Письмо Управления МНС по г. Москве от 23 мая 2003 г. N 27-08н/27590 "О разъяснении законодательства"

Разъясняется порядок применения пункта 8 Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006. В соответствии с данным пунктом Указа банки и другие кредитные учреждения обязаны информировать налоговые органы о совершении физическими лицами (включая нерезидентов) операций на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США и выше.

Согласно статье 7 Федерального закона от 31 июля 1998 г. N 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" федеральные законы и иные нормативные правовые акты, действующие на территории РФ и не вошедшие в перечень актов, утративших силу, подлежат применению в соответствии с частью первой Кодекса и действуют в части, не противоречащей ей.

Порядок предоставления сведений об операциях и счетах физических лиц (за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) Кодексом не регламентирован. Следовательно, пункт 8 Указа Налоговому кодексу РФ не противоречит и подлежит исполнению банками и иными кредитными учреждениями.