Налоги и налогообложение. Февраль 2024

Заявление третьего лица о возможных нарушениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не относится к налоговым рискам и само по себе не является безусловным основанием для проведения выездной налоговой проверки. Обоснование вывода: Наиболее распространенными мероприятиями (формами)...

В отношении сотрудников, являющихся гражданами Республики Таджикистан, положения п. 6.2 ст. 431 НК РФ применяться не должны. Страховые взносы уплачиваются в соответствии с положениями НК РФ, т.е. по единому тарифу (с уплатой на единый КБК) в общем порядке. В отношении таких сотрудников специальные листы...

Если сотрудник - гражданин РФ работает на территории ОАЭ по дистанционному трудовому договору с российской организацией и при этом у российской организации нет обособленных подразделений на территории ОАЭ, доходы за выполнение трудовых обязанностей такого гражданина облагаются НДФЛ с 2024 года по ставке...

При устранении несоответствий в течение пяти рабочих дней с момента получения уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) меры ответственности, установленные за несвоевременное представление расчета по страховым взносам, не применяются. Обоснование позиции: Отказ в приеме налоговой...

Действительно, в силу прямой нормы налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей...

С 01.01.2023 в целях упрощения порядка уплаты налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ, и совершенствования налогового администрирования внедрен институт единого налогового счета (далее - ЕНС), открываемого каждому плательщику в Федеральном казначействе, куда налогоплательщики могут...

В бюджетном учреждении суммы в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств подлежат обложению налогом на прибыль. В случае, если впоследствии по решению суда размер штрафных санкций будет уменьшен, учреждению необходимо будет отразить сумму, на которую уменьшились его доходы...

Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за 2023 год представляется плательщиком налога на прибыль, уплачивающим ежеквартальные авансовые платежи, не позднее 25.03.2024. В дальнейшем такой налогоплательщик представляет Налоговый расчет в сроки не...

Не вправе применять УСН лица, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов (подп. 22 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского,...

Организация не ограничена в праве восстановить ранее списанный отложенный налоговый актив. Восстановление отложенного налогового актива не является исправлением ошибки. Такое восстановление возможно отразить сторнировочной записью. Обоснование позиции: В соответствии с п. 11 ПБУ 18/02 "Учет расчетов...

Возврат товара в разделе 4 налоговой декларации по НДС не отражается.  Обоснование позиции: Из разъяснений налоговиков следует, что возврат товара может осуществляться как в режиме реэкспорта, так и в режиме экспорта (смотрите письмо УФНС России по г. Москве от 28.10.2009 N 16-15/113543, а также материалы:...

В ситуации, связанной с транспортировкой газом, нами как возможный вариант предложено использовать норму подп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ (см. Вопрос: Учет затрат по содержанию имущественного комплекса при оказании услуг по транспортировке газа нерегулярно). Вместе с тем полагаем, что организация вправе...

1. Прямые расходы, осуществленные организацией на подготовку нового производства продукции при последующем отказе от проекта нового производства ввиду отказа контрагента поставить соответствующее оборудование (так как проект по производству продукции не может быть реализован без данного оборудования),...

В анализируемой ситуации мы не усматриваем существенных налоговых рисков принятия к расходам в налоговом учете (как и в бухгалтерском учете) стоимости материалов, оприходованных и списанных в производство по обобщенному наименованию, указанному в первичных документах поставщика.  Обоснование вывода: ...

Бюджетное учреждение в данном случае вправе воспользоваться предусмотренным ст. 145 НК РФ освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, что позволит ему не уплачивать НДС с арендной платы.  Обоснование вывода: Бюджетные учреждения как российские...

Денежные средства в виде субсидий, полученные коммерческими организациями от Минкультуры России, учитываются в составе доходов при применении УСН. Если НКО получает субсидии на содержание и ведение уставной деятельности, то такие целевые поступления не учитываются в составе доходов при применении УСН. ...

Стоимость услуг по доставке сотрудников до места работы и обратно может быть учтена в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, при соблюдении следующих условий: имеются технологические особенности производства (нестыковка расписания общественного транспорта с графиком работы организации,...

Полученные организацией в рассматриваемой ситуации суммы пени как способа обеспечения исполнения обязательств НДС не облагаются.  Обоснование позиции: Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения...

Учитывая позицию Минфина России, а также принимая во внимание положения п. 7 ст. 3 НК РФ о том, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, считаем, что в рассматриваемом случае при реализации медицинских мониторов...

В прилагаемом материале рассмотрен порядок бухгалтерского и налогового учета некоторых расходов в командировке, перечисленных в вопросе, а также порядок учета НДС по командировочным расходам.  Обоснование позиции: В соответствии с подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством...