Анонсы

5 ноября 2026

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

16 ноября 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Бухучет и отчетность

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

Как вести бухгалтерский и налоговый учет расходов на электроэнергию для зарядки служебного автомобиля - гибрида?

Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете расходы на электроэнергию для зарядки служебного автомобиля могут быть учтены в полном объеме независимо от источника зарядки. Порядок учета изложен ниже. Организация вправе компенсировать руководителю расходы на электроэнергию для зарядки служебного автомобиля....

15 октября 2026

Сделки банков, не выходящие за пределы обычной хозяйственной деятельности

Прежде всего отметим, что в подп. 1 п. 2 ст. 81 Закона об АО прямо указано, что положения главы о сделках с заинтересованностью не применяются к сделкам, совершаемым в процессе обычной хозяйственной деятельности общества, при условии, что обществом неоднократно в течение длительного периода времени на...

14 октября 2026

Применяемые ставки НДС в 2026 году при выручке для целей УСН в пределах 400 миллионов рублей и отгрузке на сумму ориентировочно 510 миллионов рублей

1. В анализируемой ситуации порог доходов в размере 490,5 млн руб., определенных кассовым методом для применения ставки НДС 7%, не будет превышен. Поэтому Общество не потеряет в 2026 году право на применение специальной ставки НДС семь процентов. 2. В рассматриваемом случае на все отгрузки товаров,...

13 октября 2026

Зарплата топливными картами: реализация топлива

Если по договору с оператором топливных карт покупателем топлива является предприятие, передача топлива сотрудникам для личных целей в счет части заработной платы является реализацией топлива предприятием. Тот факт, что топливо сразу поступает в бак личного автомобиля, а организация не отражает его...

12 октября 2026

Кто подписывает УПД со стороны покупателя?

Обязательными реквизитами первичного документа являются: наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку (операцию), и ответственного (ответственных) за ее оформление. Либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события, и их...

9 октября 2026

Налоговые последствия предоставления физическим лицом ООО займа под низкий процент

Считаем, что в описанной ситуации налоговых рисков нет ни у ООО-заемщика, ни у физического лица - заимодавца. В состав налоговых расходов ООО может включить проценты, начисленные исходя из фактической ставки (2%), в том числе и в том случае, если сделка по предоставлению займа признается контролируемой...

8 октября 2026

Восстановление на балансе списанного ранее из-за поломки объекта ОС после его ремонта

Полагаем, что списанный объект ОС можно восстановить на балансе путем исправления ошибки. Неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации (далее - ошибка) может быть обусловлено, в частности, неправильной классификацией...

7 октября 2026

Какая сумма подлежит внесению на депозит суда соответствующим лицом для проведения экспертизы?

Исходя из содержания ч. 4 ст. 79 ГПК РФ, соответствующее лицо должно внести на депозитный счет суда денежные средства для проведения экспертизы полностью. Учреждению во избежания возникновения ситуаций, указанных в вопросе, целесообразно в материалах, направляемых в суд, указать на то обстоятельство,...

6 октября 2026

Может ли автономное учреждение применять УСН при получении пожертвования в виде основных средств стоимостью выше установленного лимита?

По нашему мнению, учреждение вправе продолжать УСН при получении основных средств стоимостью выше установленного лимита в качестве пожертвования. Согласно подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации не вправе применять УСН, если остаточная стоимость их основных средств, определяемая в соответствии с законодательством...

5 октября 2026

Налоговые риски при отсутствии экспедиторских документов

В случае переквалификации договора оказания курьерских услуг в договор транспортной экспедиции налоговые риски имеются. При возникновении спора организация может найти поддержку в суде (но 100%-й гарантии нет). Также рекомендуем Вам ознакомиться со следующими документами (материалами): - Постановление...

2 октября 2026

НДС при безвозмездной передаче подарков некоммерческой организацией, находящейся на УСН и не являющейся плательщиком НДС

Поскольку НКО применяет УСН и не является плательщиком НДС, она не обязана начислять и уплачивать НДС при безвозмездной передаче подарков, в том числе приобретенных за счет целевых средств. Обоснование вывода: Для целей налогообложения дарение рассматривается как безвозмездная передача. В целях исчисления...

1 октября 2026

Должны ли обеспечиваться питанием (мера социальной поддержки) обучающиеся в колледже дети участников СВО, достигшие возраста 18 лет (Пензенская область)?

Обучающиеся обладают правом на получение мер социальной поддержки, предусмотренных ч. 2 ст. 34 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Закон N 273-ФЗ). К числу таких мер отнесены иные меры социальной поддержки, предусмотренные нормативными правовыми...

30 сентября 2026

Как отразить в учете арендатора операции по аренде медицинского оборудования?

В бухгалтерском учете бюджетного учреждения целесообразно отразить операции по исправлению ошибок прошлых лет с применением специальных счетов: - 401 28 "Расходы финансового года, предшествующего отчетному, выявленные в отчетном году", 401 29 "Расходы прошлых финансовых лет, выявленные в отчетном году"...

29 сентября 2026

НДФЛ, страховые взносы и УСН при оплате лечения сотрудников в собственной клинике и в стороннем медицинском учреждении

УСН Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы вправе учитывать расходы, предусмотренные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2...

28 сентября 2026

Как оформлять счета-фактуры и заполнять декларацию по НДС организации - налоговому агенту при приобретении государственного (муниципального) недвижимого имущества?

В течение пяти дней с даты подписания протокола о результатах торгов (в августе 2026 года) организации нужно оформить (и зарегистрировать в книге продаж) счет-фактуру на сумму аванса (задатка). Сумма налога будет равна 1 636 890 руб. (для удобства восприятия в ответе используется округление, данные...

25 сентября 2026

Отражение в налоговом учете изменения дохода в результате подписания дополнительного соглашения о переводе ориентировочной цены в фиксированную

Подписанное соглашение о переводе ориентировочной цены в фиксированную в 2025-2026 годах может рассматриваться в данной ситуации как получение организацией новой информации, которая не была доступна на момент отражения реализации продукции. Согласно немногочисленной судебной практике организация в рассматриваемой...

24 сентября 2026

Оформление документов по договору поставки товаров

Стороны договора поставки вправе использовать либо УПД со статусом "1", либо товарную накладную и счет-фактуру. Однако необходимо выбрать один из указанных вариантов и закрепить такой порядок в договоре. Если поставщик привлекает сторонних перевозчиков для доставки товаров покупателям автомобильным...

23 сентября 2026

Передача дизтоплива одним ГУП другому: бухгалтерский и налоговый учет, НДС

Порядок учета в описанной ситуации зависит от того, происходит ли передача имущества одним ГУП другому по распоряжению собственника имущества унитарных предприятий и следует ли передачу квалифицировать безвозмездной или возмездной (предоставленной информации недостаточно, чтобы дать однозначную квалификацию...

22 сентября 2026

На счетах ИП имеются приостановления операций по счетам (в том числе в связи с задолженностью, непредосталением декларации). Может ли банк выдать денежные средства с карточного счета такого лица, открытого ему как физическому лицу?

Налоговый орган вправе приостановить операции по счетам налогоплательщика (включая ИП) в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ. Если приостановление операций принято в целях обеспечения взыскания задолженности, налоговые органы вправе распространять ограничения на все счета физического лица, независимо...

21 сентября 2026

Продукция, реализуемая на экспорт, исключена из Перечня сырьевых товаров. Надо ли прописывать в учетной политике порядок принятия к вычету "входного" НДС по экспортным несырьевым товарам?

С учетом того обстоятельства, что товар перестал быть сырьевым и для него не действует особый порядок вычета, связанный с подтверждением нулевой ставки при экспорте, а предъявленный НДС принимается к вычету в общем порядке в том квартале, когда выполнены все условия (товар принят к учету, есть счет-фактура,...

18 сентября 2026

Составление нового акта сдачи-приемки выполненных работ при наличии недостатков

Прежде всего отметим, что гражданское законодательство не запрещает сторонам договора подряда согласовывать изменение объема сданных подрядчиком и принятых заказчиком работ. Как отмечает судебная практика, подписание акта сдачи результата работ не препятствует сторонам договора предъявлять друг другу...

17 сентября 2026

Заполнение счетов-фактур при реализации медных полуфабрикатов

Порядок, когда на основании п. 8 ст. 161 НК РФ при реализации на территории РФ налогоплательщиками (за исключением освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС) сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его...

16 сентября 2026

Вопрос об оформлении УПД (указание в строке 5а наименования документа об отгрузке - счет-фактура)

На основании подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ форма счета-фактуры дополнена реквизитами, позволяющими идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав. Согласно подп. "з (1)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры этот реквизит отражается в строке...

15 сентября 2026

Бухгалтерский и налоговый учет у ссудодателя затрат на технологическое присоединение переданного в безвозмездное пользование объекта недвижимости к электрическим сетям

В бухгалтерском учете НКО рекомендуем затраты на технологическое присоединение объекта недвижимости отнести на прочие расходы ссудодателя. Относительно налогообложения прибыли полагаем, что признание затрат на технологическое присоединение переданного в безвозмездное пользование объекта недвижимости...

14 сентября 2026

Предварительный договор, отказ от заключения, понуждение к заключению

Полагаем, что в данных обстоятельствах продавец не сможет понудить покупателя к заключению основного договора купли-продажи. Это связано с тем, что стороны прямо закрепили в предварительном договоре условие о том, что основной договор заключается при выполнении определенных условий, включая получение...

11 сентября 2026

Компенсация иностранному поставщику складских расходов (затрат по переупаковке товара): валютное законодательство, учет затрат

1. Поскольку соглашение о компенсации складских расходов не является дополнительным соглашением к основному договору и заключается на небольшую сумму (16 000 юаней), его не нужно ставить на учет в уполномоченном банке (пп. 4.1, 4.2, 4.3, 5.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Если между резидентом...

10 сентября 2026

Бухгалтерский учет при подготовке к запуску производства продукции с использованием полученного в безвозмездное пользование оборудования (робота-сварщика)

Если затраты по обеспечению готовности помещения для установки оборудования носят капитальный характер (в процессе подготовки помещения производятся его улучшения, квалифицируемые, например, как модернизация (реконструкция)), то они в бухгалтерском учете могут быть включены в первоначальную стоимость...

9 сентября 2026

Изменения в учетной политике НКО в связи с началом применения ФСБУ 10/2026

Фонду следует применять ФСБУ 10/2026 "Расходы" в отношении расходов, относящихся к предпринимательской деятельности. Рекомендации относительно изменений в учетной политике НКО приведены ниже. Обоснование вывода: Приказом Минфина России от 24.04.2026 N 53н утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского...

8 сентября 2026

Дата формирования бухгалтерской отчетности при реорганизации в форме выделения

1. Отражение в бухгалтерском учете и отчетности операций, связанных с реорганизацией, производится, в частности, с учетом Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 20.05.2003 N 44н (далее - Методические указания). Особенностям формирования показателей бухгалтерской отчетности при...

7 сентября 2026

ИП осуществляет продажу земельных участков физическим лицам. Частично оплата происходит наличными денежными средствами, частично безналичным путем. Необходимо ли на безналичную оплату оформлять кассовый чек? Как должен оформляться чек, если за один участок оплата поступила частично наличными денежными средствами, частично безналичным путем?

По общему правилу организации и ИП обязаны применять ККТ как при расчетах наличными, так и при безналичных платежах. Смотрите Энциклопедию решений. Применение ККТ в зависимости от формы расчетов. То есть факт поступления денежных средств на расчетный счет ИП от физического лица требует формирования кассового...

4 сентября 2026

Как организовать учет бензина, заправляемого в канистры сверх объемов топливного бака автомобиля, хранение которого будет организовано в багажнике транспортного средства?

Тот факт, что бензин заправлен не в бак автомобиля, а в канистру, не влияет на обязанность учреждения отразить его на балансе, так как он соответствует понятию "актив". В то же время необходимость дополнительного аналитического учета такого топлива, а также необходимость дополнения реквизитов путевого...

3 сентября 2026

Заполнение книги покупок при возврате аванса

Согласно абзацу второму п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо...

2 сентября 2026

Организация производит кассовую технику - терминалы. Для части терминалов закупаются лицензии ПО у поставщика, которое устанавливается в терминал для получения новых свойств. Терминал продается без выделения отдельно стоимости ПО, а стоимость лицензии включена в стоимость терминала. Также данная лицензия может продаваться отдельно. Как учитывать данные лицензии?

Данные лицензии следует учитывать на счете 41 "Товары" или 10 "Материалы" (в зависимости от учетной политики и характера комплектации). Смотрите также Вопрос: Учет ПО, приобретенного подрядчиком для выполнения работ для заказчика. ПО включается в стоимость выполняемых работ для заказчика, и неисключительные...

1 сентября 2026

Какие документы предприятие должно получить от самозанятого для учета в расходах?

Хотя налоговое законодательство не содержит исчерпывающего перечня документов, помимо чека, для подтверждения расходов на практике рекомендуется иметь следующий пакет документов: - гражданско-правовой договор. Письменная форма договора необходима в силу требований гражданского законодательства (ст. 161...

31 августа 2026

Физическое лицо продает ООО. Как ему рассчитывать налог 13% (что должно входить в расчет налога: доход, дивиденды и т.д.)?

Продажа ООО - по сути продажа доли в нем, в том числе доли 100%, если учредитель единственный. Налогом облагается договорная стоимость, по которой реализуется ООО. Налоговая база определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на одну из следующих сумм (по выбору налогоплательщика): - фактически...

28 августа 2026

Компания приобрела автомобильные шины для собственных нужд (ОКВЭД 49.41.1 Деятельность автомобильного грузового транспорта). После подписания УПД в Контуре ГИС МТ выдал ошибку 24 (Статус). Поставщик уверяет, что с их стороны все верно и при оформлении УПД для нас они выводят товар из оборота. Мы в Честном знаке не зарегистрированы, проверить статус товара и причину ошибки не можем. Транспортная накладная и УПД оформлены без нареканий. Каким образом ошибка статуса в ГИС МТ при оформлении УПД влияет на наш бухгалтерский и налоговый учет?

Для целей бухгалтерского и налогового учета ключевое значение имеет реальность хозяйственной операции, наличие правильно оформленных первичных учетных документов (УПД, подтверждающих передачу товара) и документов, подтверждающих его транспортировку (транспортная накладная). Наличие технической ошибки...

27 августа 2026

НДС и налог на прибыль у исполнителя при уточнении судом спорной стоимости оказанных в прошлых периодах услуг

При условии оформления на основании судебного решения первичных документов, указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ, свидетельствующих, например, об уведомлении заказчика об изменении объема и стоимости оказанных в 2018-2020 годах услуг, организация вправе оформить корректировочные счета-фактуры в отношении...

26 августа 2026

О создании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков

Положения ст. 324.1 НК РФ предписывают создавать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков нормативным методом. Иным образом создавать резерв в налоговом учете нельзя. Смотрите также письмо Минфина России от 08.04.2024 N 03-03-06/1/31962. Напомним: налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой...

25 августа 2026

Применение федерального инвестиционного налогового вычета к объекту ОС, объединенному с другим. Признается ли данное ОС выбывшим, если в рамках объединения оно вошло в состав нового объекта ОС с другим инвентарным номером и его продолжают использовать?

Исходя из положений ст. 286.2 НК РФ, применять ФИНВ следует в отношении конкретного объекта основных средств. При продаже или ином выбытии основного средства до истечения пяти лет необходимо восстановить налог, не уплаченный из-за вычета, и уплатить пени. При ликвидации основного средства эти положения...

24 августа 2026

Возможность использования корпоративных карт сотрудниками

Порядок обращения банковских карт на территории РФ регулируется Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с их использованием, утвержденным Банком России 24.12.2004 N 266-П (далее - Положение). При этом действующим законодательством не утвержден определенный порядок использования...

21 августа 2026

Считается ли прокладка кабеля оптоволокна для подключения здания к интернету капитальным вложением?

Возможность использования средств субсидии в рассматриваемой ситуации зависит от целей закупки. В том случае, если результатом закупки будет получение в собственность организации линии связи, использование средств субсидии существенно повысит риски квалификации расходов в качестве нецелевых. Обоснование...

20 августа 2026

НДС и налог на прибыль при получении возмещения стоимости неосновательного обогащения

Комитент в анализируемом случае не должен начислять НДС и выставлять комиссионеру счет-фактуру. При этом не исключено, что налоговый орган будет придерживаться иной точки зрения. Комитенту следует признать в налоговом учете доход в виде возмещения стоимости неосновательного обогащения и расход в виде...

19 августа 2026

Сотрудник сам себе покупал билеты. Нужно ли их проводить через денежные документы в кассе организации?

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета, к денежным документам относятся физически существующие бланки строгой отчетности (билеты на бумажном носителе), которые хранятся в кассе организации. Если организация приобретает билеты (например, через подотчетное лицо) и они поступают...

18 августа 2026

Отражение в учете зачета неустойки по контракту

Прекращение встречных требований зачетом (удержание неустойки) отражается по дебету счета 0 302 3Х 000 "Расчеты по поступлению нефинансовых активов" в корреспонденции со счетом 0 209 41 000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)". Обоснование вывода: Неустойкой...

17 августа 2026

Можно ли установить в Правилах внутреннего трудового распорядка помощникам по уходу гибкий режим рабочего времени, если они работают в режиме пятидневной рабочей недели с выходными в субботу и воскресенье, но начинают и заканчивают рабочий день в разное время? Какой режим рабочего времени необходимо установить в Правилах внутреннего трудового распорядка сторожам, которые работают в будни по графику с 17.00 до 08.00, а в выходные дни с 08.00 до 08.00 (после каждой смены сторож отдыхает два дня, выходные каждый раз разные)?

Полагаем, для помощников по уходу возможно установить режим гибкого рабочего времени с обязательным соблюдением установленной продолжительности рабочего времени в неделю. Согласно ст. 102 ТК РФ при работе в режиме гибкого рабочего времени начало, окончание или общая продолжительность рабочего дня (смены)...

14 августа 2026

Учет субсидии, полученной на компенсацию затрат по приобретению амортизируемого имущества

1. Средства в виде субсидий, за исключением указанных в ст. 251 НК РФ либо полученных в рамках возмездного договора, признаются в составе внереализационных доходов в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ. Так, субсидии, полученные на финансирование расходов, связанных с приобретением, созданием,...

13 августа 2026

ООО занимается сервисным обслуживанием котельных. Часть затрат (заработная плата, ГСМ, инструменты) нельзя прямо отнести на обслуживание конкретной котельной, потому что слесарь работает в течениие месяца и даже дня не на одном объекте. На какой счет относить такие расходы и какой принцип использовать?

Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту или виду продукции, обычно распределяются между объектами и учитываются на счетах 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы" с последующим отнесением на счет 20 "Основное производство". Способы такого...

12 августа 2026

Отражение в декларации по налогу на прибыль реализации покупных товаров

В налоговой отчетности выручку от реализации покупных товаров показывают по строке 012 приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Сумма прямых расходов, сформированных по торговой деятельности, отражается по строке 020 приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль. Из нее выделяются...

11 августа 2026

ИП оплатило за организацию задолженность организации перед кредитором. Каким образом организации отразить в учете отсутствие задолженности? Возможно ли заключение между ИП и организацией соглашения об оплате задолженности перед кредитором?

В соответствии с п. 1 ст. 313 Гражданского кодекса РФ кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо. Если организация заранее просила ИП произвести оплату, основанием будет служить соответствующее...

10 августа 2026

Начисляются ли страховые взносы и НДФЛ на выплату работникам среднего месячного заработка за четвертый месяц после увольнения (гражданам, проживающим в ЗАТО)?

В соответствии с п. 4 ст. 7 Закона Российской Федерации от 14 июля 1992 года N 3297-1 "О закрытом административно-территориальном образовании", за работниками организаций и (или) объектов, других юридических лиц, расположенных на территории ЗАТО, высвобождаемыми в связи с реорганизацией или ликвидацией...

7 августа 2026

Показать еще материалы