Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Октябрь 2020

Налоги и налогообложение. Октябрь 2020

Есть ли льготы при налогообложении земельным налогом, если на земельном участке из земель субъекта РФ расположено здание, включенное распоряжением губернатора Пермской области от 05.12.2000 N 713-р в список недвижимых памятников истории и культуры регионального значения (в отношении такого участка уполномоченным органом исполнительной власти принят НПА об особых условиях его разрешенного использования)?

У организации есть прямой договор с сервисами такси. В локальном нормативном акте прописаны условия использования ее сотрудниками услуг такси, это: поездки из офиса к местам деловых встреч и обратно; трансферы для сотрудников в аэропорты и на железнодорожные вокзалы из дома или офиса и обратно - при направлении в командировку; поездки в офис по месту нахождения работодателя и из офиса в связи производственной необходимостью при условии начала рабочего дня до 07.00 и/или окончания после 22.00. Дополнительно издан приказ о возможности использовать корпоративное такси на период с 6 апреля по 11 июня 2020 года, в том числе для поездок из дома на работу и обратно с целью минимизации риска распространения новой коронавирусной инфекции и сохранения здоровья работников организации, а также для обеспечения непрерывности деятельности бизнес-процессов. Можно ли учесть указанные расходы в целях налогообложения прибыли как расходы на обеспечение нормальных условий труда в составе расходов на оплату труда? Являются ли данные расходы доходом сотрудника, облагаются ли страховыми взносами и НДФЛ?

Некоммерческое партнерство (далее - НП или организация) на общей системе налогообложения (ОСН) создало автономную некоммерческую организацию (далее - АНО). У НП в связи с этим появилось обязательство передать в АНО учредительный взнос в сумме 10 тыс. руб. Данное обязательство в бухгалтерском учете организации отражено на счете 76. По просьбе АНО организация оплатила изготовление печати для АНО и планирует передать печать в качестве оплаты части своего имущественного взноса. В каких-либо документах отсутствуют указания на то, в какой форме должен быть внесен учредительный взнос в АНО: в денежной или натуральной. В настоящее время печать в бухгалтерском учете организации числится на счете 10 "Материалы" по стоимости приобретения. 1. Как НП отразить в бухгалтерском учете передачу печати в счет уменьшения суммы задолженности по учредительному взносу? 2. Как это повлияет на налогообложение прибыли и начисление НДС?

В феврале 2020 года по договору лизинга был приобретен автомобиль (самосвал) стоимостью 4 498 219,65 руб. (в том числе НДС 20%). Была оплачена страховка в сумме 15 065,03 руб. В соответствии с графиком лизинговых платежей авансовый платеж составляет 603 367,20 руб. (в том числе НДС 20%). В течение 12 месяцев ежемесячный лизинговый платеж составляет 299 604,04 руб., в последний месяц платеж составляет 299 603,97 руб. Выкупная цена - 1000 руб. (в том числе НДС 20%). График ежемесячного распределения лизинговых услуг, приходящихся на конкретный месяц: в марте 2020 года: 299 604,04 руб. - лизинговый платеж к уплате, 99 046,01 руб. - лизинговый платеж к начислению; в апреле 2020 года: 299 604,04 руб. - лизинговый платеж к уплате, 366 597,80 руб. - лизинговый платеж к начислению и т.д. в течение следующих 11 месяцев до марта 2021 года. По окончании срока лизинга право собственности на предмет лизинга передается лизингодателем лизингополучателю путем заключения и исполнения отдельного договора купли-продажи имущества, составляющего предмет лизинга. Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Университет заключил агентский договор с физическим лицом (не зарегистрированным в качестве ИП), согласно которому агент безвозмездно обязуется от своего имени и по поручению принципала - университета заключить договоры об оказании услуг - рецензировании, а также производить сбор организационного взноса - платы за услугу рецензирования для дальнейшей передачи принципалу. Величина организационного взноса окончательная, дополнительная плата по факту оказания услуги с ее получателя взиматься не будет. Исполнителем услуги является принципал. Должен ли университет - принципал выдать кассовый чек агенту при получении от него собранной суммы организационных взносов? В случае отсутствия такой обязанности и добровольной фискализации кассовый чек оформляется один на всю сумму, полученную от агента, или на каждый сданный организационный взнос отдельно? Должен ли агент выдать кассовый чек плательщику организационного взноса?

Какие установлены льготы при выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) по государственному контракту (для заказчика и исполнителя)? Как правильно воспользоваться коэффициентом 1,5 для признания расходов? Каково налогообложение результатов НИОКР, безвозмездно переданных заказчиком (головным исполнителем) соисполнителям?

Коммерческая организация (учредитель - бюджетное учреждение) за счет средств субсидии приобрела основные средства стоимостью менее 40 тыс. руб. Данное имущество было учтено на счете 10 и списано в расходы на счета 20, 26 с одновременным учетом данного имущества на забалансовом счете. В настоящее время часть работников организации переходит на работу в АНО (автономная некоммерческая организация), которая осуществляет деятельность единого окна для предпринимателей (регистрация, начало деятельности и т.п.). Одновременно организация планирует безвозмездно передать в АНО имущество (основные средства стоимостью менее 40 тыс. руб., списанные в расходы). Как отражается в учете такая передача? Каковы налоговые последствия данной операции? Какие документы необходимо подготовить?

Организация планирует перевести сотрудников головного офиса на удаленный режим работы на территории РФ вне оборудованных стационарных мест. Приводит ли перевод на удаленный режим работы к необходимости зарегистрировать обособленное подразделение по месту нахождения сотрудников-удаленщиков? Меняется ли по ним порядок уплаты НДФЛ и страховых взносов?

Российская организация - экспедитор (не перевозчик на железнодорожном транспорте) оказывает транспортно-экспедиционные услуги по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки как резидентам РФ, так и нерезидентам. Какую ставку НДС организация-экспедитор должна предъявить заказчику данной перевозки, если заказчик в первом случае - российская организация, а втором случае - иностранная организация?

Компания является патентообладателем на изобретение состава и способа его применения. Авторами является группа физических лиц. Дата начала отсчета срока действия патента - 26.11.2012, дата публикации заявки в приоритете - 10.06.2014. Компания заключила два лицензионных договора за вознаграждение с юридическими лицами на использование изобретения - от 30.06.2017 и от 30.11.2017. Первые работы (физически) с использованием патента лицензиаты начали выполнять с июля 2018 г. и февраля 2018 г. соответственно, а доходы лицензиар получил только в сентябре 2018 г. и апреле 2018 г. Вознаграждение (роялти) выплачивается лицензиару в фиксированном проценте от стоимости ежеквартально фактически выполненных операций с использованием лицензии на патент. В свою очередь, лицензиар выплачивает авторам на тех же условиях, но свой фиксированный процент. С 01.01.2018 такие выплаты физическим лицам в соответствии со ст. 421 п. 8 НК РФ (пп. 7 п. 1 ст. 1225 ГК РФ) признаются объектом обложения страховыми взносами с уменьшением их на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если расходы, указанные в п. 8, не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах: ... 9) на... изобретения... (процент суммы дохода, полученного за первые два года использования) - 30%. Исключительное право изначально на юридическом лице - лицензиаре. Вознаграждение физические лица (как работники, так и не работники) получают на основании договора об уступке права на получение патента, где оно обозначено как вознаграждение авторам. С какой даты необходимо вести отсчет этих двух лет: с даты начала отсчета срока действия патента, с даты приоритета, с даты лицензионного договора, с даты фактического начала осуществления способа, в котором используется изобретение, в том числе путем применения этого способа (ст. 1358 ГК РФ), с даты получения дохода или какой-то иной?

Общество владеет акциями одного эмитента (негосударственный пенсионный фонд в форме акционерного общества), не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Срок владения акциями составляет: в количестве 83,33% уставного капитала - более пяти лет, в количестве 16,67% уставного капитала - менее пяти лет. Общество приняло решение о продаже принадлежащих акций. Общество планирует провести оценку рыночной стоимости пакета акций, составляющего 16,67% уставного капитала, и продать данный пакет взаимозависимому физическому лицу по цене, определенной оценщиком. Другой пакет акций в количестве 83,33% уставного капитала Общество планирует продать без проведения оценки рыночной стоимости третьему (не взаимозависимому) лицу. При этом цена одной акции будет значительно выше, чем цена, определенная оценщиками в отношении пакета акций в размере 16,67% уставного капитала. Отклонение цены акций из разных пакетов составляет более 20%. Какие налоговые риски могут возникнуть у Общества при проведении данных операций?

Один из автомобилей организации зарегистрирован по месту нахождения головного предприятия, а другой - по месту нахождения обособленного предприятия. При этом автомобили могут фактически использоваться как в головном предприятии, так и в обособленном подразделении (например, две недели в головном предприятии, две недели в обособленном предприятии). Куда производить уплату авансовых платежей по транспортному налогу в 2020 году по таким транспортным средствам: по месту нахождения головной организации (обособленного подразделения) или по месту нахождения транспортного средства?

Организация в 2017 году сделала капитальный ремонт в арендуемом здании. Капитальный ремонт отнесен к неотделимым улучшениям и поставлен на учет в 4 квартале 2017 года как основные средства ("Неотделимые улучшения"). В организации раздельный учет, но по НДС с затрат на ремонт не прошло распределение, и НДС принимался к вычету в полном объеме в течение 2017-2020 гг. В 2018 году здание было выкуплено, но неотделимые улучшения не передавались арендатору, а увеличили стоимость здания при постановке на учет. Арендодатель не возмещал и не должен был возмещать стоимость капитального ремонта; выкуп здания произведен по отдельному договору купли-продажи после окончания срока договора аренды. В 4 квартале 2018 НДС по счету-фактуре от покупки здания был принят к вычету в полном объеме и восстановлен в 4 квартале 2018 года пропорционально 1/10 (так же восстановление прошло и в 2019). Как правильно должен был быть учтен НДС по неотделимым улучшениям, увеличившим стоимость здания? Надо ли было изначально распределять НДС по неотделимым улучшениям? Надо ли было восстанавливать НДС вместе с НДС по счету-фактуре от покупки здания?

ООО по договору новации заключило контракт на строительство судов в Китае. Договор новации заключен между ООО, учредителем и китайским заводом. Расчеты производились в долларах. В 2015 году переоценка задолженности не производилась. Переоценка проведена в январе 2016 года, и далее курсовые разницы учитывались каждый месяц. В настоящее время идет налоговая проверка за 2015-2018 гг. За 2015 г. получен убыток, за 2016 г. - прибыль. Каковы налоговые последствия отражения отрицательной курсовой разницы в составе убытков прошлых лет, выявленных в отчетном периоде, при наличии убытка в периоде, к которому относится курсовая разница?

ООО имело задолженность пред другой организацией, затем этот долг был уступлен физическому лицу (единственному учредителю ООО). В настоящий момент учредитель планирует простить долг обществу. ООО применяет общую систему налогообложения. Какие налоговые последствия могут быть для ООО и участника?

Два ООО (покупатель и продавец) на общей системе налогообложения (не являются взаимозависимыми лицами) договорились о списании (прощении) задолженности, образовавшейся по отгруженным в течение 2020 года товарам, в полном объеме. Как документально оформить данную операцию, а также отразить ее в бухгалтерском и налоговом учете покупателя и поставщика?

Предприятие оказывает охранные услуги и находится на общей системе налогообложения. По договору оказания охранных услуг заказчик предоставляет работникам предприятия оборудованные в соответствии с ТК РФ бытовые помещения (раздевалки и т.д.) и рабочие места. Договор аренды помещений не заключается. Обособленное подразделение по местонахождению заказчика не регистрируется. Может ли предприятие за свой счет закупить для этих помещений мебель, жалюзи и прочее оборудование для пользования работниками? Будут ли в этом случае расходы на приобретение уменьшать налогооблагаемую прибыль предприятия? Будут ли эти расходы уменьшать налогооблагаемую прибыль предприятия, если согласовать изменения условий договора о том, что предприятие имеет право оборудовать предоставленные в пользование работниками рабочие места?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3