Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Август 2020

Налоги и налогообложение. Август 2020

Работникам выдавались смывающие и обезвреживающие средства за период с марта 2020 года по июнь 2020 года по нормам, утвержденным локальным нормативным актом организации (коллективный договор), однако в связи с пандемией коронавируса первичные учетные документы (четыре ведомости на выдачу смывающих и обезвреживающих средств) были утверждены у руководства организации и представлены в бухгалтерию в июле 2020 года. В период нерабочих дней работа организации не приостанавливалась, средства фактически выдавались работникам ежемесячно, факт выдачи отражался в карточках учета датой выдачи. В случае, если данные ведомости будут проведены в учете в июле 2020 года, будет ли считаться такая выдача сверхнормативной? Можно ли учесть такую выдачу в целях налогового учета? Должна ли выдача смывающих и обезвреживающих средств за март-июнь 2020 года, проведенная в учете в июле 2020 года, облагаться НДФЛ и страховыми взносами?

Российские юридические лица, у которых один и тот же руководитель, планируют заключить договор беспроцентного займа. Возможно ли заключение такого договора? Каковы налоговые последствия для сторон договора (организации применяют общую систему налогообложения)?

Поставщику перечислили сумму чуть больше, чем было нужно. Поставщик вернул обратно излишне перечисленные денежные средства. Поставщик находится на общей системе налогообложения, покупатель на УСН. При возврате поставщик выделил в платежном поручении сумму НДС. Правомерны ли такие действия?

Исходя из Указа Президента от 28.04.2020 N 294 о нерабочих днях с 6 по 8 мая 2020 г. и распоряжения Кабинета министров Чувашской Республики от 04.04.2020 N 291-р организация не относится к организациям, которые могли не осуществлять свою деятельность в рамках нерабочих дней. В то же время приказом руководителя были объявлены нерабочие дни в период с 6 по 8 мая 2020 г. Таким образом, внутренний приказ в организации был инициативой самой организации. Можно ли выплаты за нерабочие дни в период с 6 по 8 мая 2020 г., а также социальные налоги с них принять к расходам при расчете налога на прибыль?

Организация списала со склада готовую продукцию (холодильное и вентиляционное оборудование), которую нет возможности продать в силу объективных причин (старая модель, несоответствующая текущему регламенту покупателя). Себестоимость списанной готовой продукции была отнесена на расходы в налоговом учете. Установлен ли главой 25 НК РФ какой-либо срок для списания в расходы себестоимости такого рода неликвидной готовой продукции с момента ее оприходования на склад (как для дебиторской, так и кредиторской задолженности)?

Генеральный директор акционерного общества (АО) является также генеральным директором нескольких обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Кроме того, он имеет долю участия в уставном капитале этих обществ. АО также участвует в уставном капитале этих ООО. Налоговый орган полагает, что в этой ситуации имеет место дробление бизнеса и что общества должны применять общий режим налогообложения (сейчас они применяют специальные налоговые режимы). Может ли одно и то же лицо быть руководителем четырех юридических лиц? Могут ли указанные обстоятельства послужить основанием для вывода о дроблении бизнеса?

Налогоплательщик применяет общую систему налогообложения. По результатам проведения технической инвентаризации были выявлены невостребованные материалы, непригодные для дальнейшего использования, в том числе в связи с моральным износом, естественной потерей первоначальных качеств вследствие длительного хранения. В связи с отсутствием возможности и нецелесообразности дальнейшего использования на производственные нужды, отсутствием возможности реализации на сторону, нецелесообразности хранения налогоплательщик списал выявленные невостребованные материалы. Данные материалы приобретались для использования в деятельности, приносящей доход. Каков порядок налогового учета расходов от списания невостребованных материально-технических ресурсов (материалов)?

В штате организации есть водители, деятельность которых связана с длительными поездками (водители фур). Им установлен разъездной характер работы. В настоящее время им выплачиваются компенсационные выплаты (суточные) в размере 700 руб. и возмещаются документально подтвержденные затраты. Руководство планирует повысить эти выплаты до фиксированной суммы 2400 руб. в сутки. Для выплаты этой компенсации организация не будет требовать документальное подтверждение расходов. Как учесть компенсацию при исчислении НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль?

Организация при выполнении работ для заказчика обращается в санитарно-эпидемиологическую станцию (далее - СЭС) для проведения определенных экспертиз (например, анализ почвы). Проведение таких экспертиз необходимо для выполнения работ для заказчика и в некоторых договорах выделяется отдельно. К какой группе расходов для целей налогообложения прибыли отнести данные затраты?

На предприятии есть обслуживающее подразделение - столовая. До 01.04.2020 была введена отдельная налоговая база по данному подразделению (питались сотрудники организации и сторонние люди). Согласно учетной политике предприятия в настоящее время столовая считается обслуживающим производством и по ней определяется отдельный финансовый результат, признаваемый для целей налогообложения прибыли в соответствии со ст. 275.1 НК РФ. Сейчас в связи с пандемией в столовую доступ ограничен и питаются только сотрудники предприятия. Предприятие не планирует в дальнейшем использовать столовую для организации питания посторонних лиц, однако техническая возможность для этого сохраняется. Возможно ли с 01.04.2020 (то есть со 2 квартала 2020 года) для целей налогообложения учитывать финансовый результат указанного подразделения в составе прочих расходов предприятия?

ИП совмещает два режима налогообложения: ЕНВД и УСН. По основному виду деятельности, включенному в перечень пострадавших от коронавируса отраслей, ИП применяет ЕНВД, в связи с чем налог, начисленный за 2 квартал 2020 года, списан налоговой инспекцией. Нужно ли платить авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2020 года, если вид деятельности, в отношении которого применяется УСН, не включен в перечень пострадавших от коронавируса отраслей?

Муниципальным предприятием во 2 квартале 2020 года была получена субсидия от Министерства ЖКХ в целях финансового обеспечения затрат по закупке и доставке топлива для населения. На всю сумму полученной субсидии в 3 квартале 2020 года планируется приобрести топливо для население по контрактной стоимости, включающей сумму НДС. В соглашении о предоставлении субсидии информация об НДС отсутствует. Облагается ли данная субсидия НДС (если да, то в каком налоговом периоде)? Имеет ли предприятие право на возмещение НДС по приобретенным товарам (топливу) в установленном порядке?

Между лизинговой компанией и обществом заключен договор лизинга транспортного средства (далее - ТС). ТС было застраховано. Страхователем и выгодоприобретателем является лизинговая компания. Лизинговое имущество учитывалось на балансе лизингополучателя, который компенсировал лизингодателю расходы на страхование. В результате страхового случая была признана утрата ТС (конструктивная гибель) по вине лизингополучателя, который отказался от права на него. Это хотя и нужно было для получения страховых выплат, но формально свидетельствует и об отказе от намерения выкупить автомобиль. Страховая компания выплатила лизинговой компании страховое возмещение (без НДС) и стоимость годных остатков (с НДС). Согласно договору лизинга в случае утраты предмета лизинга лизингополучатель обязуется уплатить лизингодателю разницу между ценой досрочного выкупа предмета лизинга, указанной в месяц поступления страхового возмещения в графике лизинговых платежей, и полученной лизингодателем суммой страхового возмещения, а также всю задолженность (включая неустойки), имеющиеся у лизингополучателя на дату получения страхового возмещения, если полученное лизингодателем страховое возмещение не покрывает вышеуказанных сумм. Если выплаченное страховое возмещение покрывает все суммы, лизингодатель обязуется вернуть лизингополучателю разницу между ценой досрочного выкупа предмета лизинга, указанной на месяц поступления страхового возмещения в графике лизинговых платежей, и полученной лизингодателем суммой страхового возмещения, за вычетом сумм задолженности, включая неустойки, имеющейся у лизингополучателя на дату получения страхового возмещения. При определении сальдо расчетов между сторонами договора лизинга лизингодатель уменьшил сумму, подлежащую перечислению лизингополучателю, на сумму НДС, полученную от страховщика в составе возмещения стоимости годных остатков ТС. Договором был предусмотрен выкуп предмета лизинга после уплаты всех причитающихся платежей при заключении отдельного договора купли-продажи, досрочный выкуп предусматривался при достижении не менее чем 13 периода платежа по соответствующей на эту дату сумме. Однако в связи с утратой ТС досрочного выкупа не было. Обязан ли лизингодатель выдать счет-фактуру при окончательном расчете, на основании которого лизингополучатель мог бы претендовать на вычет НДС в части выкупной стоимости? Верно ли было определено сальдо расчетов, если лизингодатель уменьшил перечисляемую лизингополучателю выплату на НДС, полученный от страховой в составе возмещения стоимости годных остатков?

В организации работает иностранный высококвалифицированный специалист. По условиям трудового договора работодатель обязан за свой счет оплачивать взносы за социальное, медицинское и пенсионное страхование в зарубежные страховые компании за работника и членов его семьи. Договоры страхования заключены работником самостоятельно. Подлежат ли включению в налоговую базу по НДФЛ суммы страховых взносов, вносимых работодателем за работника и членов его семьи?

С корпоративной карты, оформленной на сотрудника 08.06.2020, были оплачены иностранной компании услуги по программе Zoom на год в размере 149,90 USD. Деньги были списаны с карты в рублях по курсу банка 72,08. Сотрудник оплатил доступ как физическое лицо. Иностранная компания, предоставляющая данные услуги, не зарегистрирована в российском налоговом органе и не оплачивает российский НДС. 1. Должна ли организация выступить в качестве налогового агента по НДС и уплатить налог? 2. Каков крайний строк уплаты налога? 3. По какому курсу следует оплатить налог (по курсу ЦБ на дату оплаты налога, по курсу ЦБ на дату оплаты услуг 68,6319 или по курсу банка на дату оплаты услуг 72,08)?

Организация на ОСН (Продавец) заключила с покупателем длящийся договор купли-продажи товара. В рамках данного договора в прошедшем квартале покупатель оплатил аванс. Продавец выписал счет-фактуру на полученный аванс (NА1). Далее в том же квартале товар был отгружен, выставлен счет-фактура на отгрузку NО1, и Продавец принял к вычету НДС по счет-фактуре NА1. В текущем квартале покупатель вернул часть ранее отгруженного и оплаченного авансом товара в связи с несоответствием требованиям по качеству. При возврате товара у покупателя образовалась переплата. При возврате некачественного товара покупатель выписал товарную накладную, а продавец корректировочный счет-фактуру NК1. С покупателем договорились об отгрузке аналогичного товара взамен возвращенного. На момент возврата товара от покупателя аналогичный товар в адрес покупателя еще не отгружен. 1. Необходимо ли Продавцу наряду с корректировочным счетом-фактурой на уменьшение стоимости отгруженного товара выписать новый счет-фактуру на аванс на образовавшуюся переплату? Если нужно, что указывать в строке 5 счета-фактуры (реквизиты платежного поручения на полученный аванс или реквизиты документа на возврат товара)? 2. Нужно ли продавцу восстановить сумму НДС, принятую к вычету на дату отгрузки товара по счету-фактуре NА1? Если необходимо восстанавливать НДС по счету-фактуре NА1, то какой код операции указывать в книге продаж: "21" или "02"?

Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий более одного года, применяет для расчета страховых взносов с выплат сотрудникам пониженные тарифы страховых взносов в соответствии со ст. 427 НК РФ. В июле 2020 года все сотрудники организации были уволены по собственному желанию. По итогам 9 месяцев 2020 года средняя численность организации будет составлять менее семи человек. Потеряет ли организация право на применение пониженных страховых взносов по итогам 9 месяцев 2020 года? Обязана ли организация пересчитать страховые взносы за полугодие 2020 года?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3