Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Август 2014

Налоги и налогообложение. Август 2014

Организация в своей деятельности применяет ККТ. Организации пришло уведомление о переводе ее в другую ФНС, ей было выдано свидетельство с новым КПП. ККТ ещё не снимали с регистрации и не перерегистрировали. Юридический адрес организации не менялся, изменения связаны с изначальной (14 лет назад) неверной регистрацией её не в той налоговой инспекции. Должна ли организация сама снять с учета ККТ в "старой" ИФНС и поставить ее на учет в "новой" ИФНС и в течение какого срока это следует сделать? Какая ответственность ждет организацию, если она пропустит данные сроки?

Цена товара предусмотрена договором, договор подписан с двух сторон. В первичных документах и счете-фактуре допущена ошибка в стоимости товара (цена указана меньше, чем фактически). На каком основании продавец может выставить корректировочный счет-фактуру в сторону увеличения? Может ли покупатель не принять его?

Организация заключила договор подряда с физическим лицом. Работы выполнялись в обособленном подразделении организации. В какой налоговый орган следует уплатить удержанный НДФЛ: по месту регистрации организации, по месту регистрации обособленного подразделения или по месту регистрации физического лица?

Организация (ООО, применяет общую систему налогообложения) сдает в аренду юридическим и физическим лицам парковочные места в паркинге на основании договоров аренды, выступая как арендодатель, действующий в качестве агента собственника паркинга (юридическое лицо, также применяет общую систему налогообложения) по агентскому договору с собственником. Какие документы ООО - арендодатель вправе выставить арендатору - юридическому лицу для подтверждения понесенных им расходов по аренде парковочного места и принятию к вычету НДС?

Супруга в 2010 и 2011 годах производила уплату транспортного налога через Интернет со своего счета за супруга, на котором числится транспортное средство. В платежном поручении в поле "ИНН плательщика" стоит "0", в поле "Номер документа" (108) указан идентификационный номер квитанции, полученной от ИФНС на оплату транспортного налога, в поле "Назначение платежа" указаны ФИО супруга, его адрес, его ИНН и за что произведена оплата. Налоговый орган данную оплату не зачисляет, ссылаясь на ст. 45 НК РФ, согласно которой перечисление денежных средств на уплату налогов должно производиться только со счетов самого налогоплательщика. Зачисление всех сумм произведено на карточку лицевого счета супруги. Налоговый орган отправлял письмо в декабре 2013 года о возникшей переплате по транспортному налогу на имя супруги, но письмо адресат не получил. В настоящий момент налоговый орган отказывается вернуть денежные средства супруге, так как прошло три года после оплаты (есть письменный отказ), также отказывается зачислить данные суммы на карточку супруга, ссылаясь на ст. 45 НК РФ. Как супругам поступить в данной ситуации?

Организация, применяющая УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", является собственником здания, часть помещений она сдает в аренду. Сторонняя организация оказала ей услуги по мытью фасада и окон, так как фасад здания требовал уборки. В договоре аренды про мытье фасада и окон ничего не сказано. Арендодателем данные расходы оплачиваются самостоятельно и не компенсируются арендатором (не входят в арендную плату). Можно ли затраты на мытье фасада и окон учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу?

В организации работают высококвалифицированные специалисты - граждане стран Евросоюза и гражданин Украины. Будут ли с 1 января 2015 года облагаться взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных высококвалифицированных специалистов?

У организации на расчетном счете в банке, в 2013 году лишенном лицензии и в 2014 году объявленном банкротом, имелись денежные средства. 20.02.2014 организация включена в реестр требований кредиторов. Для признания задолженности банка безнадежным долгом на сегодняшний день достаточных оснований нет (банк в процесс ликвидации, средств для погашения задолженности недостаточно, начата процедура банкротства). Имеется ли у организации возможность создания резерва в налоговом учёте в данной ситуации?

Организация владеет двумя зданиями, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как их кадастровая стоимость. В зданиях имеются инженерные системы и коммуникации (трубопроводы, системы водоснабжения, канализации, отопления, вентиляции, кондиционирования, а также лифты, эскалаторы и другое). Данные объекты имеют свои сроки полезного использования и отражаются в бухгалтерском учете как отдельные инвентарные объекты. Согласно письму Минфина России от 04.03.2014 N 03-05-05-01/9272 отдельно исчислять и уплачивать налог на имущество исходя из балансовой (остаточной) стоимости в отношении таких объектов не нужно. Верно ли это? Или же нужно в отношении инженерных систем и коммуникаций здания налог на имущество исчислять исходя из их балансовой (остаточной) стоимости?

Организация занимается распространением наружной рекламы на электронных светодиодных табло, владельцем которых она и является. На каждое рекламное место в свое время были заключены пятилетние долгосрочные договоры с Правительством г. Москвы, сроки которых уже подходят к концу. В настоящее время Правительством г. Москвы приняты новые Правила размещения наружной рекламы в г. Москве, в данных Правилах видеоэкраны не вошли в список рекламных носителей, которые разрешены к установке в г. Москве. Поэтому по окончании срока действия договоров организация вынуждена демонтировать экраны в соответствии с требованиями ст. 19 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе". При демонтаже видеомодули экрана повреждаются, теряют свои потребительские свойства, продать их можно только как отходы, также при демонтаже образуется металлолом. Данные материалы продаются подрядчику, который производит демонтаж. Амортизация по экранам начислялась линейным методом. Остаточная стоимость экрана составляет порядка 3 млн. руб., а материалы от демонтажа оцениваются в сумму около 100 тыс. руб. Можно ли учесть при налогообложении прибыли остаточную стоимость недоамортизированных экранов? Как учесть в налоговом учете материалы, полученные при демонтаже? Какими документами необходимо оформлять оприходование материалов, полученных от демонтажа (организация составляет акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при демонтаже зданий и сооружений (форме М-35))?

ООО (общий режим налогообложения) реорганизуется путем присоединения к себе другого ООО, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы". Какое из обществ должно отчитаться по налогам и взносам за 2014 год и в какие сроки, если присоединение будет проводиться 01.08.2014?

Организация занимается видом деятельности, подпадающим под ЕНВД. В момент регистрации она не подавала в налоговые органы уведомления о переходе на УСН. Сейчас организация начала заниматься другим видом деятельности - посредническими услугами, при этом услуги уже оказываются, но вознаграждение еще не было получено. Можно ли по этому виду деятельности применять УСН, что для этого необходимо сделать?

Сотрудник обратился с заявлением по месту работы об оплате работодателем за него в полном объеме первоначального взноса и всех последующих платежей по договору на строительство квартиры. Облагается ли в данной ситуации НДФЛ и страховыми взносами сумма оплаты, произведенная за сотрудника работодателем?

Организация-экспортер приобрела импортное оборудование, которое будет использоваться для производства продукции как для внутреннего российского рынка, так и для экспорта. При ввозе товаров на территорию РФ был уплачен НДС. Каков порядок применения налогового вычета по НДС при покупке данного оборудования?

Организация осуществляет реализацию товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, и товаров, не облагаемых НДС (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ - реализация жилых домов). Расходы по операциям, не облагаемым НДС, превышают 5% от общей выручки, поэтому необходимо рассчитать пропорцию для расчета сумм НДС по облагаемым и необлагаемым операциям в целях применения налогового вычета. Кроме выручки от реализации товара, организация получает доходы в виде процентов по банковским депозитам, процентов по остаткам на банковских счетах, а также процентов от предоставленных займов. Учитываются ли доходы, полученные в виде процентов по банковским депозитам, процентов по остаткам на банковских счетах, а также проценты от предоставленных займов для расчета пропорции, указанной в абзаце 4 п. 4 ст. 170 НК РФ?

Когда физическое лицо сдает помещение в аренду, оно получает за это арендную плату, которая в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ признается доходами. С этих доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Если арендодатель является несовершеннолетним, является ли он плательщиком НДФЛ? Может ли несовершеннолетний вообще сдавать в аренду помещение под розничную продажу алкогольной продукции?

Муниципальным унитарным предприятием (МУП) из местного бюджета на основании распоряжения администрации муниципального образования на безвозмездной и безвозвратной основе получена субсидия. Субсидия выдана на пополнение оборотных средств и не связана с оплатой реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Включается ли данная субсидия в состав внереализационных доходов для целей налога на прибыль?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, в 2013 году приобрела демонстрационный автомобиль 2012 года выпуска и учла его как товар на счете 41. В данное время организация планирует продать данный автомобиль по цене ниже цены его приобретения. Как следует оформить продажу данного автомобиля во избежание налоговых рисков?

Организация приобрела в собственность склад в полуразрушенном состоянии. Недвижимое имущество приобретено с целью использования в производственной деятельности организации. Расходы на приобретение здания склада учитываются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". Были приобретены материалы для ремонта этого здания. Организация планирует ввести склад в эксплуатацию по окончании ремонта. Нужно ли исчислять налог на имущество по такому имуществу? Можно ли принять НДС к вычету по данным материалам, если основное средство еще не введено в эксплуатацию?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3