Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Март 2013

Налоги и налогообложение. Март 2013

Условиями договора предусмотрено, что право собственности на товар переходит к покупателю в момент его передачи на складе покупателя. Обязанность по доставке товара возложена на поставщика. В день отправки поставщик оформляет товарную накладную по форме N ТОРГ-12. На склад к покупателю товар поступает спустя несколько дней. Организация-покупатель применяет общую систему налогообложения. Какой датой должен быть оприходован товар в бухгалтерском учете? Какие налоговые риски могут возникнуть из-за того, что накладная составлена одной датой, а товар оприходован позже?

Пенсионер в 2010 году приобрел транспортное средство за 333 000 руб., а в 2012 году оно было продано после аварии на запчасти за 30 000 руб. Возникает ли у пенсионера обязанность по уплате НДФЛ с дохода, полученного от продажи? Следовало ли представить налоговую декларацию и какая ответственность предусмотрена за непредставление налоговой декларации в установленный срок?

Организация, применяющая УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", имеет в собственности здание, которое сдает в аренду (основной, единственный вид деятельности). Арендодателю арендатор уплачивает арендную плату, вносит плату за электроэнергию и телефон. Арендодателем оплачивается самостоятельно и не компенсируется арендатором (не входит в арендную плату) стоимость теплоэнергии, воды, электроэнергии, услуг по вывозу мусора, уборке помещений и прилегающей территории, оказываемых сторонними организациями. Может ли арендодатель включить в состав расходов платежи за теплоэнергию, воду, электроэнергию, вывоз мусора, услуги по уборке помещений и прилегающей территории?

Сотрудники организации пользуются сотовой связью, в связи с чем оформлен приказ на предоставление лимита расходов сотовой связи каждому работнику. Существуют ли ограничения по расходам сотовой связи, например, когда сотрудник находится в отпуске или на больничном? Какими налогами облагается сумма расходов в случае превышения лимита? Обязательно ли в приказах прописывать фамилию, имя, отчество сотрудников и номера телефонов, которые за ними закреплены?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, по безналичному расчету за счет чистой прибыли приобрела у турагента путевки для своих сотрудников в качестве поощрения по итогам года. Приобретенные путевки являются туристическими, санаторно-курортные и оздоровительные услуги по ним оказываться не будут. Путевки оформляются на сотрудников. Какие документы должны быть представлены турагентом? Какими налогами облагается стоимость путевки?

Организация является генеральным подрядчиком и выполняет строительно-монтажные работы. Согласно договору с субподрядчиком она обязана оплатить фактические затраты субподрядчика по простою бригад и техники из-за смещения сроков поставки давальческих материалов со стороны заказчика. Подтверждением таких расходов являются подписанные сторонами акты и расчеты по оценке стоимости простоя людских и технических ресурсов. В договоре с субподрядчиком также оговорено условие об оплате простоя в связи с неблагоприятными метеоусловиями (не по вине генподрядчика). На стоимость простоя субподрядчик выставил счет-фактуру. В договоре организации с заказчиком пункт об оплате простоя отсутствует. Внесение дополнительных условий в договор, касаемо оплаты простоя, не планируется. Может ли организация учесть расходы по оплате простоя при расчете налога на прибыль?

Организация осуществляет реализацию продукции как на территории РФ, так и на экспорт (в страны таможенного союза). Каков порядок учета сумм "входного" НДС по материалам, используемым для производства продукции, реализуемой на экспорт, в случае, если поступление материалов произошло в текущем налоговом периоде, а также в предыдущих налоговых периодах, когда "входной" НДС уже принят к вычету? Каков порядок отражения в налоговой декларации по НДС сумм "входного" налога, относящегося к экспортным операциям, при соблюдении организацией срока для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки по НДС 0%?

В течение всего 2012 года в организации были убытки, в III квартале было подано заявление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, поскольку реализации товаров (работ, услуг) в организации нет. На сегодняшний день на счете 86 у организации учтены суммы, поступившие 11 лет назад как целевое финансирование. Если организация отразит в составе доходов в IV квартале 2012 года средства целевого финансирования, то не повлечет ли это за собой утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС?

Организация за счет чистой прибыли приобретает автомобиль, который будет использоваться генеральным директором в служебных и личных целях. Как в данной ситуации учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение ГСМ и суммы начисленной амортизации?

Иностранные граждане привлекаются в российскую организацию на работу в качестве преподавателей по трудовым договорам для работы на территории РФ. Иностранные граждане имеют различный статус (временно пребывающий в РФ, временно проживающий в РФ, постоянно проживающий в РФ), трудовые договоры с преподавателями заключаются на различный срок. Каков порядок начисления страховых взносов и НДФЛ с выплат по трудовым договорам в пользу указанных лиц?

Поставщик, применяющий общую систему налогообложения, по долгосрочному договору поставки реализует покупателю, применяющему УСН, товар. Иногда товар может быть возвращен, при этом возвращается как качественный, так и некачественный товар. В случае возврата качественного товара оформляется договор купли-продажи, а затем поставщик этот товар перепродает другому покупателю. Каков порядок исчисления НДС при возврате качественных и некачественных товаров? Не получится ли, что при повторной реализации того же товара поставщик дважды уплатит НДС?

Организация арендует имущество у комитета по управлению муниципальным имуществом и является налоговым агентом по НДС. В какой момент возникает обязанность у налогового агента перечислить НДС в бюджет - в момент начисления арендной платы или в момент перечисления доходов (арендной платы) комитету по управлению муниципальным имуществом?

В 2011 году с сотрудницы излишне был удержан НДФЛ, в конце 2012 года от нее поступило заявление на возврат денежных средств. Каков порядок возврата сумм излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ работающему сотруднику в данной ситуации? Как учесть возвращаемые сотруднику суммы излишне удержанного НДФЛ в целях налогообложения прибыли?

Физическое лицо перечислило добровольные пожертвования некоммерческой организации, занимающейся издательской деятельностью в соответствии с уставными целями. Имеет ли физическое лицо право на социальный налоговый вычет, и если да, то каков порядок его получения?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3