Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Март 2011

Налоги и налогообложение. Март 2011

Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль в общеустановленном порядке. Нужно ли в свете приказа ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ при заполнении декларации по налогу на прибыль за 2010 год в Листе 02 по строкам 320-340 отражать суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале 2011 года?

С 01.01.2011 организация перешла на УСН. До перехода на УСН она была на общей системе налогообложения, исчисляла налог на прибыль по методу начисления. В декабре 2010 года были произведены расходы на обязательное страхование (ОСАГО) и получение банковской гарантии в счет обеспечения исполнения обязательств по муниципальному контракту в рамках выполнения работ по содержанию объектов внешнего благоустройства на 2011 год. Данные расходы на конец 2010 года числятся на счете 97. Правомерно ли при применении УСН отнесение в расходы переходящих остатков на счете 97?

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". С 2011 года изменились КБК для плательщиков УСН. В письме Минфина России от 02.02.2011 N 02-04-09/402 сообщается, что для платежей за 2010 год нужно применять старые КБК. Какие КБК применить при составлении годовой декларации и при уплате налога за 2010 год?

Банк уступает организации право требования к другой организации, вытекающее из договора об открытии невозобновляемой кредитной линии. Соглашение об уступке права требования оплачивается согласно графику в рассрочку под проценты. Как учитываются в налоговом учете уплачиваемые проценты по договору уступки права требования?

Общественная организация заключила с физическим лицом договор о возмездном оказании услуг. Физическое лицо является гражданином и резидентом РФ. Оплату по договору общественная организация осуществляет за счет средств пожертвования. Должна ли организация на данные выплаты начислять страховые взносы, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ?

Благотворительный фонд, уставной целью создания которого является поддержка российского детского спорта, организовывает международные соревнования и планирует пригласить в качестве участников иностранных детей-спортсменов. Если фонд планирует оплатить иностранным детям-спортсменам проезд и проживание, какие налоги необходимо заплатить фонду? Какие сведения необходимо будет подать в налоговую инспекцию?

Право требования вытекает из договора реализации товаров, которые облагаются НДС по ставке 10%. Нужно ли в договоре цессии указывать стоимость уступленного права, включая НДС? Если да, то по какой ставке нужно начислять НДС при уступке права требования первоначальным кредитором? С какой суммы начисляется НДС цедентом: со всей суммы выручки от уступки права требования или с суммы дохода?

Российская организация совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. Имущество, которое числится на балансе, используется только в деятельности, облагаемой ЕНВД. Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество? Если да, то в каком разделе отражается стоимость имущества?

Организация приобрела муниципальное имущество в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ, и является налоговым агентом по НДС. Свидетельство о собственности получено в 2009 году. По условиям договора купли-продажи помещения оплата осуществляется с рассрочкой платежа на 2 года равными долями с августа 2009 года по июль 2011 года. Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ п. 2 ст. 146 НК РФ был дополнен пп. 12, из которого следует, что выкупные суммы, уплачиваемые за выкуп имущества, не включаются в налогооблагаемую базу для уплаты НДС. Указанная норма вступает в силу с 1 апреля 2011 года. Распространяется ли действие указанной нормы на заключенный в 2009 году договор купли-продажи муниципального имущества? Будут ли облагаться НДС оставшиеся платежи?

Обособленное подразделение организации не имеет статуса филиала или представительства. Населенный пункт, в котором было расположено данное обособленное подразделение, был переименован. Должна ли организация сообщить в налоговый орган об изменении адреса обособленного подразделения?

Счет-фактура за оказанные консультационные услуги, датированный декабрем 2010 года, получен организацией в феврале 2011 года через курьера. Декларация по НДС за IV квартал 2010 года, а также бухгалтерская и налоговая отчетности за 2010 год уже сданы. Как исправить ошибку?

Бюджетная организация несвоевременно уплатила налог на имущество, и налоговой инспекцией были начислены пени. Требование об уплате пеней было получено в 2006 году. С налоговой инспекцией проводились сверки расчетов, составлялись акты, где отражались и пени. Взыскание пени возможно только в судебном порядке, но в течение четырех лет налоговый орган в суд не обращался. Можно ли считать, что налоговый орган утратил возможность взыскать долг в судебном порядке? Срок подачи заявления о взыскании пени исчисляется с 2006 года или с даты подписания последнего акта сверки расчетов?

Российская организация (общий режим налогообложения) выполняла проектные работы для иностранного контрагента в Индии. Оплата работ произошла 31 декабря 2010 года. Налог с этой суммы был уплачен (удержан) в Индии в размере 10% в соответствии со ст. 12 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Москва, 25 марта 1997 г.). Справка об уплате налога поступит от индийской стороны в марте 2011 года. Можно ли организации отразить уплату этого налога в декларации по налогу на прибыль за 2010 год?

Головное подразделение организации находится в поселке Боголюбово. В апреле 2010 года общество открыло обособленное подразделение в г. Владимире. Обособленное подразделение не имеет выделенного баланса и расчетного счета. Часть работников была переведена на постоянное место работы в обособленное подразделение г. Владимира, а часть осталась работать в поселке Боголюбово. Начисление и выплата заработной платы работникам обособленного подразделения производятся головной организацией. Таким образом, появились сотрудники, которые до апреля 2010 года получали доходы в головной организации, а с апреля 2010 года получали доходы в обособленном подразделении. Уплата НДФЛ с зарплаты этих сотрудников также осуществлялась в обе налоговые инспекции: до марта 2010 года - по месту нахождения головной организации; с апреля 2010 года - по месту нахождения обособленного подразделения. В какие инспекции и по каким доходам общество должно сдавать отчетность 2-НДФЛ по сотрудникам, имевшим в течение года доходы в обоих подразделениях?

Организация уплачивает только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетных периодов. За полугодие 2010 года организацией получен убыток, за 9 месяцев и по итогам года - прибыль. Как правильно отразить сумму авансовых платежей в налоговых декларациях за 9 месяцев и за 2010 год?

Работникам организации было выплачено вознаграждение (премия) по итогам работы за 2010 год. Премия по итогам 2010 года всем работникам была начислена и выплачена 30 декабря 2010 года. Один из работников организации уволился 31 декабря 2010 года. Его забыли включить в приказ о премировании за 2010 год. Это обнаружилось в январе 2011 года. Организацией годовая отчетность, а также индивидуальные сведения по страховым взносам и по доходам физических лиц за 2010 год уже сданы во внебюджетные фонды и в налоговую инспекцию. Декларация по налогу на прибыль за 2010 год ещё не формировалась. По мнению организации, в данном случае нельзя руководствоваться письмом Минфина РФ от 10.12.2010 N 03-03-06/4/122, а также письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25.10.2005 N 03-03-04/1/294 о том, что начисленная годовая премия относится на расходы на оплату труда в период ее начисления (то есть для уволенного работника - в январе 2011 года). Организация полагает, что проверяющие органы квалифицируют изложенную ситуацию как ошибку, потребуют произвести начисление в декабре 2010 года и внести исправление в уже сданную отчетность за 2010 год. В каком году следует провести начисление годовой премии уволенному работнику при исчислении НДФЛ, налога на прибыль, страховых взносов во внебюджетные фонды?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3