(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на материалы рубрики "Малый бизнес"
Все материалы рубрики
Может ли генеральный директор, будучи единственным работником в организации, брать по собственному желанию отпуск без сохранения заработной платы?
В соответствии с частью первой ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем. Максимальная...
Организация импортирует товар, действует на основании договора комиссии, применяет УСН. Комитент применяет общий режим налогообложения.
Организация сама товар не реализует, после таможенной очистки сразу передает его комитенту. Комиссионер платит НДС таможне при ввозе товаров из средств, перечисленных комитентом.
Имеет ли право комитент на возврат "таможенного" НДС?
Также комиссионер несет другие расходы в интересах комитента. Как комитенту предъявить к вычету "входной" НДС по ним?
Какие документы, кроме отчёта, должен представить комиссионер комитенту?
В соответствии с п. 1 ст. 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и...
Организация, применяющая УСН, оказывает услуги по ремонту сложной техники, при этом с заказчиком заключается договор на оказание услуг по ремонту и выписывается акт выполненных работ, в котором содержатся перечень оказываемых услуг (выполняемых работ) и их цена и перечень запасных частей и материалов, используемых при ремонте, их стоимость и количество. Стоимость запчастей указывается отдельными строками. Общая стоимость запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту данной техники.
Какой первичный документ должна оформлять организация при оказании услуг по ремонту техники? Необходимо ли в данной ситуации оформлять накладную ТОРГ-12?
Факт исполнения подрядчиком обязательств по договору, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг) по ремонту, может подтверждаться актом выполненных работ (оказанных услуг). Оформление накладной ТОРГ-12 в данной ситуации не требуется. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1...
ИП, применяющий УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", в 2013 году построил хозспособом нежилое здание, которое планирует сдавать в аренду. Документы на регистрацию права собственности на указанный объект недвижимости переданы в регистрирующий орган в I квартале 2013 года. В том же квартале право собственности зарегистрировано. Стоимость объекта недвижимости не включалась в состав расходов для целей налогообложения в 2013 году. Затем, до момента ввода здания в эксплуатацию, ИП решил продать одну половину здания, другую половину сдавать в аренду.
Может ли индивидуальный предприниматель при расчете УСН за 2013 год учесть стоимость данного объекта недвижимости, при этом 1/2 долю расходов учесть как расходы на приобретение основного средства, а 1/2 - как себестоимость реализованных товарно-материальных ценностей?
В случае если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - Налог), являются доходы индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ)....
Основное средство (культиватор) приобретено индивидуальным предпринимателем в период применения ЕСХН. Оплата произведена в 2012 году. Культиватор получен и поставлен на учет в качестве основного средства в июне 2013 года.
В каком периоде следует осуществить признание расходов?
Расходы на приобретение основного средства - культиватора, оплаченного в 2012 году и введенного в эксплуатацию в июне 2013 года, при определении налоговой базы по ЕСХН принимаются к учету в 2013 году равномерно двумя частями: на 30 июня 2013 года и на 31 декабря 2013 года. Обоснование вывода: Согласно...
Единственный участник ООО является его руководителем. ООО относится к субъектам малого предпринимательства.
Нужно ли заключать трудовой договор с генеральным директором? Если да, то кто будет подписывать договор со стороны работодателя?
В соответствии с п. 4 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества с ограниченной ответственностью (далее - общество, ООО) и принятия им решений устанавливается...
В каких случаях сотрудник имеет право не отрабатывать две недели перед увольнением по собственному желанию?
По общему правилу в соответствии с частью первой ст. 80 ТК РФ работник имеет право в любое время по своей инициативе расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен Трудовым Кодексом РФ или иным федеральным законом....
Работник не воспользовался своим правом на ежегодный оплачиваемый отпуск в календарном году.
Полагается ли ему в этом случае какая-либо компенсация (трудовые отношения с данным работником не прекращаются)?
Очередной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 дней, не использованный работником в соответствующем рабочем году, не может быть заменен денежной компенсацией и должен быть предоставлен работнику не позднее 12 месяцев после окончания указанного года. Обоснование вывода: В соответствии с частью...
ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", занимается разработкой программного обеспечения (ОКВЭД 72.20), работает дома, наемных работников не имеет. Договоры на услуги связи (Интернет, телефон) и обеспечение электроэнергией заключены от имени физического лица до начала осуществления предпринимательской деятельности.
Возможно ли затраты на Интернет, телефонную связь, электроэнергию признать в составе расходов при УСН?
Возможность признания в составе расходов при УСН затрат на оплату услуг домашнего телефона, Интернета и электроэнергии зависит от того, сможет ли индивидуальный предприниматель разделить данные затраты на личные и используемые для извлечения дохода, доказать в соответствующей части их связь с предпринимательской...
На основании агентского договора агент, применяющий УСН (объект налогообложения - "доходы"), реализует товары принципала, находящегося на общем режиме налогообложения. Договором предусмотрено, что вознаграждением агента является фиксированный процент от суммы реализованного товара. При этом сумму вознаграждения агент удерживает при перечислении принципалу денежных средств, полученных от реализации товара. Агент действует от своего имени, реализация товаров покупателям происходит без предоплаты.
Каков порядок перевыставления НДС агентом в данной ситуации? Кто (агент или принципал) указывается в качестве продавца в счете-фактуре, выставляемом покупателю? Какая сумма будет являться доходом и расходом принципала в данном случае для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль?
В соответствии с п. 1 ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. При этом по сделке, совершенной агентом...
Организация планирует заключить договор на обучение сотрудника работе с программой "1C Предприятие" (16 академических часов). У исполнителя есть только лицензия на обучение, государственной аккредитации нет.
Вправе ли исполнитель оказывать услуги без государственной аккредитации?
Деятельность по обучению работе с какой-либо конкретной программой, в том числе "1С Предприятие", не является образовательной деятельностью, для ее осуществления не нужно ни получать лицензии, ни тем более государственной аккредитации. Соответствующие услуги может оказывать любое лицо. Обоснование...
Работодатель назначил и выплатил работнику единовременное пособие при рождении ребенка, каким образом ФСС РФ "возмещает" указанную выплату?
Единовременное пособие при рождении ребенка является видом страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной...
Возможна ли выплата пособия по уходу за ребенком в полном размере женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком и работающей "на 0,5 ставки"?
Женщина, работающая на условиях неполного рабочего времени в период отпуска по уходу за ребенком, имеет право на сохранение пособия по уходу за ребенком в полном объеме. Обоснование вывода: Согласно части третьей ст. 256 ТК РФ женщина или иные родственники ее ребенка, находящиеся в отпуске...
ИП применяет УСН (объект обложения "доходы"), занимается деревообработкой.
Какие виды отчетов по списанию материалов должен составлять индивидуальный предприниматель? Нужны ли для целей исчисления налоговой базы и для целей бухгалтерского учета первичные документы по списанию материалов?
Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения могут уменьшать полученные доходы на материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Такие расходы принимаются при условии их соответствия...
Работника хотят перевести в другое структурное подразделение в этой же местности без изменения трудовой функции, должности и размера оплаты труда. В трудовом договоре работника структурное подразделение не указано.
Каков порядок документального оформления данного перевода? Нужно ли получать согласие работника?
Так как в рассматриваемой ситуации структурное подразделение в котором работает работник в трудовом договоре не указано, то его согласия на перемещение в другое структурное подразделение у того же работодателя в той же местности не требуется. Обоснование вывода: Согласно части первой ст. 72.1 ТК...
Должны ли совпадать место нахождения юридического лица ("юридический" адрес) и "почтовый" адрес?
Гражданское законодательство не содержит понятий "юридический...", "почтовый..." и "фактический адрес", в нем говорится только о месте нахождения организации. Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации (ст. 54 ГК РФ) и должно быть указано в его учредительных...
Какой государственный орган устанавливает предельные розничные цены на социально-значимые продовольственные товары первой необходимости? Какая ответственность предусмотрена для ИП и ООО за завышение цен?
Понятие "социально значимый товар" содержится в Федеральном законе от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации". Согласно ч. 5 ст. 8 этого Закона, если в течение тридцати календарных дней подряд на территории отдельного субъекта Российской...
Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", а также ЕНВД.
Каков порядок распределения расходов на оплату труда администрации организации для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Следует ли определять сумму расходов нарастающим итогом в течение года или квартала?
В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - Налог), являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Налогоплательщики,...
В июне 2012 года у работника по вине бухгалтера были излишне удержаны алименты. В данный момент бухгалтер уволился, а работник обратился с просьбой произвести перерасчет алиментов и за очередной месяц удержать алименты в меньшей сумме.
Можно ли произвести перерасчет алиментов работнику в 2013 году?
Согласно ст. 109 СК РФ, а также ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон N 229-ФЗ) работодатель со дня получения исполнительного документа должен ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного их выплачивать,...
Организация (предприятие пищевой промышленности) планирует заключить договор на проведение предварительного медицинского осмотра граждан, поступающих на работу. Договор будет заключен с медицинским учреждением, имеющим лицензию на проведение медицинского осмотра.
Может ли организация производить оплату медицинского осмотра за работников путем перечисления денежных средств на расчетный счет больницы на основании представленных документов (счет-фактура, акт выполненных работ)? Будет ли это нарушением ТК РФ?
Согласно частям первой и второй ст. 213 ТК РФ работники организаций пищевой промышленности в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний обязаны проходить обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические медицинские осмотры (обследования)....
Организация в 2011 году оплатила авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, с неверным кодом ОКАТО. В 2013 году организация написала письмо об уточнении платежа, но налоговая инспекция пени начислила и списала их с расчетного счета организации (инкассо).
Правомерно ли начисление пеней? Что нужно для того, чтобы налоговая инспекция произвела сторнирование начисленных пеней?
Ошибочное указание в платежном документе на перечисление налога показателя ОКАТО не влечет неперечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. Поэтому неправильное указание в платежных документах ОКАТО не может являться основанием для расчета пеней. Обжаловать...
Работник является инвалидом, и ему положено предоставить 60 дней отпуска без сохранения заработной платы.
Будет ли сдвигаться рабочий период основного отпуска в случае предоставления ему отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью более 14 дней?
Прежде всего отметим, что по заданному вопросу представитель Минздравсоцразвития России Н.З. Ковязина высказала следующую точку зрения: из содержания части первой ст. 121 ТК РФ можно сделать вывод, что в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, время отпусков без сохранения...
Организация (УСН) построила здание для производственных нужд, но после окончания строительства решила его продать. Здание построено и введено в эксплуатацию в период применения организацией УСН. После реализации доходы организации превысят предел выручки для применения УСН.
С какой суммы придется заплатить НДС по данной сделке?
В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), плательщиками НДС не признаются (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого...
