Новости. УСН

Специалисты компании "Гарант" сформировали традиционный обзор, в котором письма дополнили краткими аннотациями.

Суд согласился, что заявителя незаконно ограничили в применении УСН.

В случае задержки подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету.

Налог можно уменьшить на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с превышающих 300 тыс. руб. доходов.

Внесенный в Госдуму законопроект предусматривает также учет таких затрат и плательщиками на УСН.

Новая форма отчетности для этого бизнеса распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.

Специалисты ведомства ответили на самые популярные вопросы об использовании такой формы бухучета.

Информация от ФНС России.

Вступают в силу поправки в ст. 154 НК РФ.

Сегодня также нужно отправить декларации по ряду налогов и представить персонифицированные сведения о физических лицах.

СФР ответил на 14 актуальных вопросов.

Поправки в НК РФ приняты сразу во втором и третьем чтении.

Разъяснения регионального УФНС России.

Налогоплательщики на специальных налоговых режимах должны представить свои декларации не позднее 25 марта (организации) и 25 апреля (ИП).

Изменения в действующее законодательство предлагает внести Минфин России.

Законопроект Минфина России одобрен профильной правительственной комиссией.

Вместе с тем могут отменить освобождение от НДС при реализации банками серебра в слитках физлицам.

Заявление на льготу и подтверждающие документы рекомендуется представить в налоговые органы до 1 мая.

Для получения льготы нужно подать соответствующее заявление, а также подтверждающие право на льготу документы.

Речь идет о случаях, когда регионы приняли решение о снижении налоговой ставки.

Если плательщик не подал заявление о получении льготы или не сообщил об отказе от нее, то льгота предоставляется на основании сведений, имеющихся у налогового органа.

Налог не нужно восстанавливать в отношении недвижимости, которая на дату перехода на спецрежим эксплуатируется более 10 лет.

Об этом напомнила ФНС России.

25 декабря – единый день сдачи отчетности, а 28 декабря – уплаты налогов и сборов.

Такую позицию озвучила ФНС России.

Книги могут быть заполнены как на бумаге, так и в электронном виде, при этом на каждый очередной налоговый период заполняется новая книга.

В отношении УСН коэффициент-дефлятор на 2024 год составит 1,329.

Они устанавливаются ежегодно и учитывают изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем календарном году.

В ней указана необходимая для сдачи отчетность при применении общей системы налогообложения и УСН.

Их озвучили в процессе парламентских слушаний в Госдуме 23 октября 2023 года.

Установленный законодательством предельный размер предлагается увеличить на коэффициент индексации, учитывающий региональные особенности ценообразования и превышающий коэффициент-дефлятор не более, чем в три раза.

При этом в случае выставления такими лицами покупателю товаров счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в документе, подлежит уплате в бюджет.

Как поясняет налоговая служба, применение спецрежима возможно, если производимые налогоплательщиком инструменты и приборы для измерения не соответствуют определению ювелирных и других изделий из драгметаллов.

Так, если ИП раньше применял спецрежимы УСН или ЕСХН, то в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД необходимо будет направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения этих режимов.

Минэкономразвития России установит коэффициенты по НДФЛ, НДД, УСН, ПСН и торговому сбору.

В частности, они касаются изменений, связанных с налогом на прибыль, НДС, НДФЛ, спецрежимами и прочим.

Напомним, перечень оснований, когда налогоплательщик утрачивает право на ПСН, установлен п. 6 ст. 346.45 НК РФ.

По новым правилам для уменьшения налога на страховые взносы не требуется иметь переплату на ЕНС или представлять заявление о зачете.

Предполагается, что новые формы начнут применяться с налогового периода 2024 года.

Если недвижимое имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ.

Изменения внесены в распоряжение ФНС России от 19 февраля 2021 г. № 25@.

Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм.

Для упрощения поиска нужного разъяснения Минфина России или ФНС России специалисты компании "Гарант" подготовили обзор, в котором эти документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями.

В данном деле инспекция приостановила операции по счетам ИП, поскольку им в отсутствие уведомления о применении УСН не были представлены декларации по общей системе, налогоплательщик же, не согласившись с решением инспекции, обжаловал его в суде.

Так, предлагается разрешить налогоплательщикам, применяющим вышеуказанные спецрежимы, не учитывать в составе доходов суммы возмещения, полученные за изъятие земельных участков или расположенных на них объектов недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Речь идет о плательщиках УСН, ПСН, ЕСХН.

Кроме того, законопроектом для ИП установлен размер совокупного фиксированного взноса на ОПС и ОМС на 2024 год – 49 500 руб.

Применяющие УСН налогоплательщики вправе отразить в уведомлении об исчисленных налогах, сборах, авансовых платежах по ним суммы "к уменьшению".

Напомним, главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ не предусмотрено применение одним налогоплательщиком нескольких налоговых ставок в отношении одного налогового периода.

Этот же срок установлен и для уведомления налоговых органов о переходе на применение указанных спецрежимов с 1 января 2023 года.

Обзор некоторых решений – в материале экспертов компании "Гарант".

Продолжаем обзор законопроекта по реализации основных направлений налоговой политики.

Выбор такой системы не может рассматриваться налоговым органом в качестве неправомерных действий.

В новом обзоре вы найдете множество писем, распределенных по разделам.

Первый – уплатить взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и подать заявление о зачете, а второй – уплатить взносы на их КБК или на КБК ЕНП при наличии положительного сальдо на ЕНС на конец отчетного периода.

К такому выводу пришел ВС РФ.

Внесенным в Госдуму законопроектом предлагается поднять его с 200 млн руб. до 400 млн руб.

Также в числе поправок – отмена квалификационных экзаменов для госслужащих, обновление формы сообщения о недвижимости или транспортных средствах и формы декларации по УСН.

В частности, предложено внести точные критерии разграничения такой деятельности с гостиничной деятельностью.

За 2022 год подать декларацию после 3 апреля 2023 года можно будет как по старой, так и по новой форме.

Также в обновленном сервисе "Уплата налогов и пошлин" можно уплатить очередной авансовый платеж вместо подачи уведомления о его начислении.

Если перерасчет не влечет направление налогового уведомления, то он проводится начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу, даже если этот период превышает три года со дня перерасчета.

ФНС России подготовила соотношения по декларации по УСН, по уведомлению о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, по расчету о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и другим формам.

НДС может быть принят к вычету на ОСНО только если до этого налогоплательщик применял УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и не учел его в составе расходов.

Не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При применении спецрежимов с 1 января 2023 года подать уведомление нужно не позднее 30 июня 2023 года.

Они используются при применении ставок в размере 8% и 20%.

С 1 января 2023 года УСН не вправе применять организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгметаллов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгметаллов.

Отчитываться по ней нужно будет начиная с отчетности, представляемой за налоговый период 2023 года.

Суд проверил конституционность подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Чтобы уменьшить авансовый платеж за I квартал 2023 года на страховые взносы, нужно оплатить их до 31 марта 2023 года.

В ней представлена информация о сроках представления декларации/расчета, уведомления по налогам и страховым взносам, а также срокам уплаты налогов и страховых взносов с указанием КБК.

Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.

ФНС России подготовила обзор правовых позиций высших судов.

Минфин России подготовил соответствующие разъяснения.

Организации и ИП, перешедшие на применение УСН и ЕСХН с 1 января 2023 года, должны уведомить об этом налоговые органы до 30 июня 2023 года.

Поправки, касающиеся налогового администрирования налогоплательщиков ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, вступили в силу с 28 декабря 2022 года.

Речь идет о переходе на ЕСХН, УСН и АУСН.

Для этого нужно отозвать уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.

Также законопроектом предусмотрены и особенности применения положений Закона о ККТ на территориях новых субъектов РФ.

Так, в частности, установлены пониженные ставки по ПСН для отдельных видов деятельности, по ЕСХН и УСН.

Также в числе поправок – новый порядок ведения персонифицированного учета в сфере ОМС, распространение права преимущественного приема в образовательные организации на всех детей, воспитывающихся в одной семье.

По некоторым из них установлены льготные ставки.

Как поясняет налоговая служба, если предприниматель встал на учет в налоговом органе в качестве самозанятого и прекратил деятельность как ИП до окончания установленного месячного срока, то уведомление о прекращении применения УСН можно не представлять.

Как поясняет Минфин России, применение этого спецрежима носит уведомительный, а не разрешительный характер, а юрлицо при преобразовании сохраняет неизменность своих прав и обязанностей, не передавая их полностью или частично другому юрлицу.

Закон находится на рассмотрении в Совете Федерации.

Так, для НДФЛ он составит 2,270, а для УСН – 1,257.

В числе нововведений также – формирование реестра инвестиционных проектов с господдержкой в форме инвестиционного налогового вычета, предоставление кредиторам возможности запрашивать у ФНС России информацию о мобилизованных заемщиках.

Так, предлагается поднять размер предельного дохода и среднесписочную численность сотрудников.

Общественное обсуждение проекта приказа Минэкономразвития России продлится до 18 октября 2022 года.

Корректировка форм обусловлена переходом на двухуровневую систему управления в ФНС России.

Соответствующие разъяснения подготовила ФНС России.

Следовательно и не является самостоятельным основанием для проведения выездной налоговой проверки.

Они связаны с изменениями сроков подачи отчетности и порядка расчета страховых взносов, вступающих в силу с 2023 года.

Изъятие у налогоплательщика находящегося в его собственности земельного участка для государственных и муниципальных нужд и расположенного на нем недвижимого имущества, не должно иметь для него налоговых последствий, поскольку производится без учета его воли.

Так, с 2023 года организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгметаллов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгметаллов не вправе будут применять УСН или ПСН.

Перечень предлагаемых Уполномоченным при Президенте РФ по защите прав предпринимателей мер содержит более 75 пунктов и касается трудовой, налоговой, финансовой, транспортной, туристической и других сфер.

Это связано со значительным ростом цен в 2021 году.

К такому доходу не применяются нормы о минимальном сроке владения объектом недвижимости.

Соответствующее поручение по внесению поправок в налоговое законодательство было дано Правительству РФ на совещании у Президента РФ.