ГАРАНТ. Правовая картина дня от 18 января 2018

Бухучет и отчетность

• Организация-лизингополучатель заключила договор лизинга автомобиля в 2016 году. Автомобиль учитывается на балансе у лизингополучателя, который применяет линейный метод начисления амортизации. В бухгалтерском учете первоначальная стоимость равна сумме всех платежей по договору лизинга. В налоговом учете она равна сумме расходов на приобретение, то есть меньше, чем в бухгалтерском. Срок полезного использования в налоговом и бухгалтерском учете установлен одинаковый в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. Договором предусмотрен выкуп автомобиля. В бухгалтерском учете ежемесячно списывалась только амортизация, в налоговом учете - амортизация и услуги финансовой аренды. Возникла разница между расходами в бухгалтерском и налоговом учете (в бухгалтерском расходы меньше). Правильно ли установлен срок полезного использования в бухгалтерском учете? Можно ли установить его равным сроку действия договора лизинга (1 год)?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация-лизингополучатель в 2016 году вправе самостоятельно установить для целей бухгалтерского учета срок полезного использования лизингового имущества, применяя для этих целей Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы,...

Налоги и налогообложение

• В августе 2017 года организация отгрузила продукцию иностранному покупателю, а в ноябре была проведен корректировочный счет-фактура по недогрузу продукции. Отгрузка (реализация) продукции была произведена в таможенной процедуре экспорта в "дальнее" зарубежье (за пределы единой территории Таможенного союза или ЕАЭС). Организация является производителем реализованных на экспорт несырьевых товаров. Полный пакет документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС 0% был собран и представлен в налоговый орган в III квартале 2017 года, тогда же суммы "входящего" НДС были приняты к вычету. "Недогруз" был выявлен покупателем при приемке товара за пределами таможенной территории Таможенного союза. Ожидается, что таможенная стоимость по состоявшейся в III квартале 2017 года отгрузке будет скорректирована, что будет подтверждено новой таможенной декларацией. Необходимо ли представлять уточненную декларацию по НДС за III квартал 2017 года, восстанавливать НДС в связи с корректировкой налоговой базы по экспортной операции? Каким образом следует отразить корректировку налоговой базы по экспортной операции в налоговой декларации по НДС за IV квартал 2017 года? Необходимо ли представлять уточненный реестр сведений таможенных деклараций?
• По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. В настоящее время вычеты НДС по товарам (работам, услугам), использованным в производстве и реализации экспортируемых несырьевых товаров, производятся в общеустановленном порядке, в частности, при принятии на учет и наличии счетов-фактур. Пакет...

Гражданское право

• Обществом с физическим лицом заключен предварительный договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО, в котором обе стороны являются участниками. В период срока действия предварительного договора до заключения основного изменилась номинальная стоимость доли, что в силу положений устава ООО является основанием для изменения стоимости реализуемой доли (в соответствии с уставом доля может быть реализована только по номинальной стоимости). Более того, у общества отозвана лицензия на основной вид деятельности, в связи с чем общество прекратило свою деятельность и находится в процедуре банкротства. Можно ли в рассматриваемой ситуации применить ст. 451 ГК РФ для расторжения или изменения предварительного договора?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Требование о расторжении (либо изменении) предварительного договора купли-продажи доли в уставном капитале в рассматриваемой ситуации может быть заявлено на основании ст. 451 ГК РФ.Обоснование вывода: Еще раз отметим (смотрите ответ на ранее заданный вопрос),...

Трудовое право

• Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Ребенку 2,5 года. Сама сотрудница сломала ногу. Период нетрудоспособности полностью пришелся на отпуск по уходу за ребенком. Сотрудница во время отпуска по уходу за ребенком не работает на условиях неполного рабочего времени и не выполняет работу на дому. Необходимо ли ей начислить и выплатить пособие по временной нетрудоспособности?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При наступлении временной нетрудоспособности сотрудницы в период ее отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет пособие по временной нетрудоспособности не назначается и не выплачивается. Обоснование вывода: Отпуск по уходу за ребенком...

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере

• В состав бюджетного учреждения входят филиалы. Филиалам открыты лицевые счета в УФК. В соответствии с положением филиалы имеют право получать доходы с применением наличных, безналичных расчетов, ведут бухгалтерский, налоговый учет, самостоятельно открывают лицевые счета. Выручку сдают на свои лицевые счета. Должна ли быть единая кассовая книга по юридическому лицу? Остаток в кассе рассчитывать суммарно по юридическому лицу или отдельно по филиалам и головному учреждению? Как вести нумерацию приходных и расходных ордеров?
• По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Конкретный порядок установления лимита остатка денежной наличности в кассе учреждения и филиалов, а также порядок ведения кассовой книги может быть установлен юридическим лицом самостоятельно в рамках формирования своей учетной политики.Обоснование...
   
• Федеральному казенному учреждению на лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении были перечислены денежные средства в качестве обеспечения исполнения контракта поставщиком. Поставщик просрочил исполнения обязательств по условиям государственного контракта. Насчитана неустойка за просрочку исполнения обязательств, и арбитражным судом вынесено решение взыскать с поставщика в пользу заказчика данную неустойку. В качестве обеспечения контракта была перечислена сумма в размере 80 000 руб., судебное решение - взыскать неустойку в размере 208 000 руб. Как списать денежные средства, перечисленные в качестве обеспечения исполнения контракта как частичное взыскание неустойки (проводки в бюджетном учете)? Как казенное учреждение может распорядиться перечисленными денежными средствами, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта, который просрочил исполнения обязательств? Должно ли казенное учреждение перечислить их в доход бюджета?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бюджетном учете федерального казенного учреждения данную хозяйственную ситуацию можно отразить как зачет встречных однородных требований в случае, если должностными лицами учреждения будет принято такое решение. Получатели бюджетных средств отражают...

Малый бизнес

• ИП осуществляет торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов. ИП состоит на учете по ЕНВД, имеет несколько торговых точек, состоящих на учете по коду "09" в разных муниципальных образованиях. В договорах аренды указано: 60 кв. м - арендуемая площадь, в т.ч. 45 кв. м - торговая площадь, 15 кв. м - складская. Расчет и оплата ЕНВД в данном случае должны производиться с общей или торговой площади? За какой период должен производиться расчет ЕНВД в случае открытия и закрытия второй и каждой последующей торговой точки ИП?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Исчисление суммы ЕНВД, исходя только из торговой площади 45 кв. м, может привести к налоговым спорам. Исходя из последних разъяснений чиновников предприниматель может рассчитывать ЕНВД исходя из фактического количества календарных дней осуществления...

Какие из новых мер противопожарной безопасности вы считаете эффективными?

• Запрет для автовладельцев и пассажиров выбрасывать горящие окурки и спички из автомобилей и поездов
• Обязанность для правообладателей некоторых земельных участков (в том числе дачных) убирать мусор и косить траву на них
• Запрет сеять колосовые культуры, выжигать сухую траву, разводить костры и сжигать хворост вдоль железных и автомобильных дорог
• Повышенные меры противопожарной безопасности в период уборки зерновых культур и заготовки кормов
• Я считаю, что новые меры будут эффективны в своей совокупности
• Ни одну из этих мер я не могу назвать эффективной, пока не будет закреплен порядок привлечения нарушителей к ответственности
• Свой вариант

Ответить

77% опрошенных считают увеличение "периода охлаждения" в сфере добровольного страхования полезным изменением

Что может являться основанием для внеплановой проверки ГИТ?

Приглашаем пройти тест!

Подписка на журнал "Законодательство".