Информационные рассылки ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве 2 октября 2018

2 октября 2018

ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 2 октября 2018

Письмо отображается некорректно? Посмотрите исходную версию на сайте!

ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 02.10.2018
Горячие документы	Информация Минфина и ФНС	Бизнес-справки	Бланки документов	Форум

Присоединяйтесь к нам в:

Информация Минфина и ФНС России

2 октября 2018

Налог на имущество физлиц: имеется гараж кадастровой стоимостью более 300 млн руб. ...

Письмо Федеральной налоговой службы от 28 сентября 2018 г. № БС-4-21/18944@ “О налогообложении гаража, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб.”

Пересмотрены критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам регионального уровня

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 сентября 2018 г. № ММВ-7-7/557@ “О внесении изменений в приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@ и приказ ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@” (не вступил в силу)

28 сентября 2018

Освобождение от уплаты транспортного налога действует не на все виды техники, используемые в сельском хозяйстве

Письмо Федеральной налоговой службы от 10 августа 2018 г. № ПА-4-21/15541@ “О сельскохозяйственных транспортных средствах”

Начисляется ли налог на имущество организаций, если здание было снесено?

Письмо Федеральной налоговой службы от 24 сентября 2018 г. № БС-4-21/18577@ “О направлении копии Определения Верховного Суда Российской Федерации от 20.09.2018 N 305-КГ18-9064”

О подаче одной декларации (расчета) по налогу на имущество организаций или транспортному налогу, уплачиваемых в региональный бюджет

Письмо Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2018 г. № БС-4-21/17967@ “Об отмене действия писем ФНС России, касающихся согласования представления одной налоговой декларации (одного налогового расчета) в отношении суммы налога на имущество организации или транспортного налога”

27 сентября 2018

Облагаются ли страховыми взносами выплаты иностранцам, отбывающим наказание в виде лишения свободы и привлеченным к труду?

Письмо Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2018 г. № БС-4-11/17955@ Об исчислении страховых взносов и удержания НДФЛ с сумм выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства, отбывающим наказание в виде лишения свободы и привлеченным к труду

Нужно ли применять ККТ при совершении расчетов по договору займа?

Письмо Федеральной налоговой службы от 18 сентября 2018 г. № ЕД-4-20/18186@ “О рассмотрении обращения”

Квалифицируем договоры об оказании финансовых услуг

Письмо Федеральной налоговой службы от 27 июля 2018 г. N ОА-3-17/5110@ О реализации положений постановления Правительства РФ от 16 июня 2018 г. № 693 “О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)”

Региональный праздничный день продлевает срок предоставления налоговой отчетности

Письмо Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2018 г. № БС-4-11/17565 О сроках для представления налоговой отчетности

26 сентября 2018

Разъяснения ФНС для организаций финансового рынка о запросах информации об их клиентах для установления налогового резидентства

Письмо Федеральной налоговой службы от 2 августа 2018 г. № ОА-4-17/15029 О реализации положений постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 № 693

Целесообразно ли внедрять в банкоматы и терминалы самообслуживания функции отображения по ИНН начислений ИП?

Письмо Федеральной налоговой службы от 20 сентября 2018 г. № ГД-4-19/18380@ “О рассмотрении обращения”

Запрос у клиентов информации о них самих, о выгодоприобретателях и (или) о контролирующих лицах: разъяснения для участников ПИФ

Письмо Федеральной налоговой службы от 30 июля 2018 г. № ОА-4-17/14657@ О реализации положений постановления Правительства РФ от 16.06.2018 № 693 “О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)”

Какую группу компаний можно признать международной?

Письмо Федеральной налоговой службы от 24 июля 2018 г. № ОА-4-17/14315@ “О международной группе компаний”

Для плательщиков ЕНВД утвердили новую форму декларации

Приказ Федеральной налоговой службы от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме"

Правовые консультации (практика)

2 октября 2018

Налоги и налогообложение

Структурное подразделение органа местного самоуправления (администрации городского округа) не является плательщиком НДС. Согласно условиям договора аренды муниципального имущества арендодатель выставляет счет-фактуру на оплату арендных платежей. В счете-фактуре указывается, что ставка НДС отсутствует. Арендодатель является плательщиком НДС, перечисляет денежные средства в счет погашения арендных платежей с учетом НДС. Первоначально договор аренды был заключен МУП (являлось арендодателем). В связи с банкротством МУП имущество было возращено в казну муниципального образования (не закреплено за иным муниципальным предприятием или учреждением). В договоре аренды был изменен арендодатель (на отдел по управлению муниципальным имуществом, который не является плательщиком НДС, поскольку выступает от имени муниципального образования), но обязанность арендодателя выставлять счета-фактуры на оплату арендных платежей осталась в договоре. В этой связи АО, являющееся арендатором, требует выставления счетов-фактур для оплаты арендных платежей. Арендная плата установлена с учетом НДС. Кто из сторон перечисляет НДС в бюджет? Не является ли нарушением, что арендодатель не прописывает в счете-фактуре НДС?

Бухучет и отчетность

Организация является разработчиком и правообладателем программного обеспечения (основной актив компании). Данный нематериальный актив (далее - НМА) был разработан силами сотрудников компании, принят на учет 31.12.2010 по первоначальной стоимости в размере фактических затрат на разработку, срок полезного использования определен равным 20 годам. По настоящее время компания продолжает дорабатывать и усовершенствовать свой основной продукт. В бухгалтерской отчетности основной актив компании отражен по остаточной стоимости. Данная оценка не отражает рыночную стоимость НМА. Исключительные интеллектуальные права на данный программный продукт принадлежат организации (без регистрации в соответствующем органе). Каков порядок проведения переоценки стоимости НМА (программный продукт) с учетом его рыночной стоимости?

1 октября 2018

Налоги и налогообложение

С 01.01.2019 основная ставка НДС повышена с 18% до 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ). В случае если товар будет отгружен в 2018 году, а оплата за него будет произведена в 2019 году, то какую ставку НДС необходимо указывать в кассовом чеке?

Бухучет и отчетность

Организация применяет общую систему налогообложения. Организация закупила у поставщика пробную партию материалов для использования в производстве своей продукции. Данные материалы организация подвергла проверке на соответствие качеству путем разрушения. Может быть как принято решение о целесообразности использования тестируемых материалов для нужд организации, так и нет. Материалы используются вспомогательным подразделением, занятым обслуживанием и ремонтом. Как организации отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

28 сентября 2018

Налоги и налогообложение

Организация планирует заключить договор на оказание услуг в конце 2018 года с полной предоплатой. Срок исполнения договора - с января 2019 года, оплата по договору будет перечислена до 1 января 2019 года. Так как ставка НДС изменяется с 18% до 20% с января 2019 года, в договоре планируется указать стоимость услуг, например 100 руб. Все суммы, указанные в настоящем договоре, не включают налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость по ставке, согласно действующему законодательству Российской Федерации, должен уплачиваться сверх сумм, указанных в настоящем договоре. Каким образом (по какой ставке) исчислить НДС с аванса, с реализации и принять НДС с аванса к возмещению?

Бухучет и отчетность

Общество планирует произвести работы по асфальтированию значительной территории земельного участка, находящегося в собственности общества, для использования под стоянку товарных автомобилей. Стоянка будет использоваться для производственных нужд организации. Работы проводят подрядные организации. С подрядной организацией заключается договор на разработку проекта по асфальтированию и договор на работы по асфальтированию. Учетной политикой предусмотрено, что асфальтированные площадки учитываются в составе основных средств. Как будет учитываться объект "асфальтированная площадка под товарные автомобили"? Можно ли все затраты копить на счете 08, а после сдачи работ перенести на счет 01? Будет ли асфальт недвижимым имуществом? Какой документ с точки зрения обложения объекта налогом на имущество организаций запросить у подрядной организации: акт ввода в эксплуатацию или акт выполненных работ?

27 сентября 2018

Налоги и налогообложение

Предприятие совмещает два режима налогообложения - общую систему налогообложения (ОСН) и ЕНВД. На ОСН также есть операции (гарантийный ремонт), освобожденные от уплаты НДС согласно ст. 149 НК РФ. 1. Для применения "правила 5%" по п. 4 ст. 170 НК РФ при исчислении доли расходов, причитающихся на не облагаемые НДС операции, следует ли учитывать расходы по гарантийному ремонту (ст. 149 НК РФ), или в расчет следует брать только расходы, относящиеся к деятельности по ЕНВД? 2. При определении доли совокупных расходов включаются ли в расчет расходы на продажу (счет 44), управленческие расходы (счет 26) и прочие расходы (счет 91.02)? 3. Участвуют ли в расчете на соответствие "правилу 5%" прочие расходы, учтенные на одноименном счете 91, и как они участвуют в расчете?

Бухучет и отчетность

ООО применяет общую систему налогообложения, использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Организация 02.11.2012 купила новое оборудование у учредителя - линию для производства брикетов DiPiu BRIK МВ80 с системой охлаждения пресса стоимостью 4,5 млн. руб. (без НДС), но так и не установила её (числится она на 07 счете). В связи с тем, что изменились производственные планы, в настоящее время организация приобрела другое оборудование по производству брикетов, а эту линию оказывается выгоднее продать (но только по стоимости ориентировочно 3 млн. руб.). Оборудование планируется реализовать взаимозависимому лицу в случае, если на оборудование не будет найден иной покупатель. Реализация нового оборудования по цене ниже покупной стоимости вызвана отсутствием покупателей, поскольку оборудование является узкоспециализированным. Какие имеются налоговые риски при такой сделке? Какие документы следует оформить при выбытии этого оборудования и как отразить его в налоговом и бухгалтерском учете?

26 сентября 2018

Налоги и налогообложение

ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", пользуется безвозмездно нежилым помещением, принадлежащим жене единственного учредителя (участника ООО) и директора этого ООО. Как правильно оформить эти взаимоотношения (взаимодействия) с минимальными налоговыми рисками?

Бухучет и отчетность

Организация является субъектом транспортной инфраструктуры (далее - СТИ). В соответствии с требованиями Федерального закона от 09.02.2007 N 16-ФЗ "О транспортной безопасности" (далее - Закон N 16-ФЗ) сторонней организацией проведена оценка транспортной уязвимости (далее - ОУ). Результаты проведенной ОУ и план обеспечения транспортной безопасности (далее - ПОТБ) являются информацией ограниченного доступа. Согласно предписаниям Ространснадзор выявил следующие нарушения: результаты проведенной ОУ и ПОТБ не находятся на балансе СТИ. Правомерны ли требования по отражению информации ограниченного доступа в бухгалтерском балансе? В соответствии с требованиями ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" затраты в денежном выражении за предоставленные ОУ и ПОТБ (70 000 руб. за каждый объект) организация отразила в бухгалтерском учете как нематериальный актив с неопределенным сроком полезного использования. Правильно ли отражены указанные затраты? Является ли данный объект нематериальным активом в налоговом учете со сроком полезного использования 10 лет?

Опрос

Окажется ли, на ваш взгляд, удачным эксперимент по введению специального налогового режима для самозанятых с 2019 года?

Да, поскольку предусмотрен целый ряд выгодных условий для самозанятых: регистрация в мобильном приложении, специальные ставки, освобождение от некоторых налогов
Да, если все особенности нового режима будут понятны налогоплательщикам, а в дальнейшем не произойдет повышения налоговых ставок или другого изменения условий
Нет, поскольку эксперимент добровольный, вряд ли найдется много желающих в нем поучаствовать
Нет, так как потенциальные участники в принципе не заинтересованы в сотрудничестве с государством, иначе они бы зарегистрировались как ИП и платили налоги
Я считаю, что деятельность самозанятых нужно регулировать иначе (укажите, как именно)

Ответить

	Тест
Что из перечисленного не является объектом обложения НДФЛ? Приглашаем пройти тест!

События

8-10 октября 2018 г., Дневной семинар повышения квалификации "Налоговые последствия и риски заключения договоров в практике договорной работы". Подробнее

10-11 октября 2018 г., ВБА-2018 V Международный Форум "Вся банковская автоматизация 2018". Подробнее

12 октября 2018 г., VIII Международная конференция по оценочной деятельности (МКОД’18). Подробнее

12 октября 2018 г., V международная конференция "Партизанский маркетинг 2018". Подробнее

12 октября 2018 г., Второй Конгресс руководителей логистики и цепей поставок компаний–производителей и ритейлеров. Подробнее

13 октября 2018 г., Юридический турнир по спортивному кикеру. Подробнее

15-17 октября 2018 г., Форум инновационного развития "Открытые инновации". Подробнее

18-19 октября 2018 г., 3-я ежегодная бизнес-конференция "Электронный документооборот". Подробнее

18-19 октября 2018 г., Конференция PR и продвижение в социальных сетях SOCIAL MEDIA FEST-2018. Подробнее

18-19 октября 2018 г., Дневной семинар повышения квалификации "Практические вопросы применения Закона №44-ФЗ и Закона №223-ФЗ о закупках". Подробнее

21-26 октября 2018 г., Международная конференция "Доверие и безопасность в информационном обществе" (Инфофорум-Китай). Подробнее

26 октября 2018 г., Бизнес-бранч "Экономика по запросу: перспективы развития рынка бизнес-агрегаторов в России". Подробнее

31 октября - 1 ноября 2018 г., Дневной семинар повышения квалификации "Ответственность директоров и иных контролирующих общество лиц". Подробнее

2 ноября 2018 г., VII Славянский экономический форум. Подробнее

6 ноября - 21 декабря 2018 г., Вечерний курс повышения квалификации "Практические навыки работы юриста: переговоры, написание документов, судебная риторика, управление проектами, работа юридического департамента". Подробнее

7-8 ноября 2018 г., 2-ой ежегодный международный форум по блокчейну, криптовалюте и майнингу - Blockchain Life 2018. Подробнее

22 ноября 2018 г., Конференция "Рынок СЭД: на пути к ЮЗЭДО". Подробнее


Подписка на журнал "Законодательство".

Настроить параметры получения рассылки Вы можете, посетив раздел "Рассылки" в настройках Вашей личной страницы.

Ждем Ваши идеи и замечания по рассылке: editor@garant.ru. Реклама в рассылке: adv@garant.ru. Информационное сотрудничество: press@garant.ru.

Отказаться от получения рассылок