ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 26 января 2016

26 января 2016 г. 

• Приказ Федеральной налоговой службы от 14 декабря 2015 г. № ММВ-7-15/574@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 25 октября 2010 года № ММВ-7-3/515@"

22 января 2016 г. 

• Письмо Федеральной налоговой службы от 20 января 2016 г. № СД-4-3/558@ "О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за декабрь 2015 года"
• Письмо Федеральной налоговой службы от 30 декабря 2015 г. № СД-4-3/23251@ "О заполнении налоговой декларации по акцизам"

Налоговый календарь 

29 января

Регулярные платежи за пользование недрами:

• пользователи недр перечисляют платежи и представляют расчеты за IV квартал 2015 г.

Экологический сбор:

• производители, импортеры товаров (включая упаковку), подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, по каждой группе товаров, подлежащих утилизации, для которой установлен норматив утилизации уплачивают сбор за октябрь, ноябрь, декабрь 2015 г. и представляют расчет суммы экологического сбора

28 января

Налог на прибыль организаций:

• налогоплательщики уплачивают 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за I квартал 2016 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ)

Все события календаря

---

Все об НДФЛ - актуально и доступно!

---

 

26 января 2016

Отражаем отдельные показатели в Отчете о результатах контрольной работы налоговых органов
Письмо Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2015 г. № ЕД-4-15/20923@ "О направлении разъяснений по порядку формирования отдельных показателей отчета по форме № 2-НК"

Представляем данные о помесячном распределении поступлений в консолидированный бюджет региона по основным видам администрируемых ФНС России доходов
Письмо Федеральной налоговой службы от 15 января 2016 г. № ЗН-4-1/280@ "О предоставлении информации по форме № 1-БС на 2016 год"

В I квартале 2016 г. отчет по форме № 2-ЕМ формируется в двух системах: АИС "Налог" и АИС "Налог-3"
Письмо Федеральной налоговой службы от 18 января 2016 г. № ЗН-4-1/361@ "О формировании отчета по форме № 2-ЕМ в АИС "Налог-3"

О каких еще гарантиях банк уведомляет инспекцию?
Приказ Федеральной налоговой службы от 14 декабря 2015 г. № ММВ-7-15/574@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 25 октября 2010 года № ММВ-7-3/515@"

25 января 2016

Взаимодействие ФНС и ФТС в сфере валютного контроля: передаваемые сведения должны содержать конкретные данные о нарушении (пункт, часть и статья акта)
Письмо Федеральной налоговой службы от 13 ноября 2015 г. № ЕД-4-2/19852@ "О направлении поручения"

Платная парковка: что нужно, чтобы не использовать ККТ?
Письмо Федеральной налоговой службы от 6 ноября 2015 г. № ЕД-4-2/19393@ "О рассмотрении обращения"

22 января 2016

Управление Федерального казначейства по г. Москве теперь также представляет интересы Минфина в судах
Приказ Минфина России и Федерального казначейства от 3 июля 2015 г. № 196/157 "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 25 августа 2006 г. № 114н/9н "О порядке организации и ведения работы по представлению в судебных органах интересов Министерства финансов Российской Федерации и интересов Правительства Российской Федерации в случаях, когда их представление поручено Министерству финансов Российской Федерации"

Кто еще в организациях Минфина России должен отчитываться о доходах?
Приказ Минфина России от 30 ноября 2015 г. № 188н "О внесении изменений в перечень должностей в организациях, находящихся в ведении Министерства финансов Российской Федерации, при назначении на которые граждане и при замещении которых работники обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 апреля 2014 г. № 28н"

Региональные УФНС уполномочены администрировать новые виды акцизов
Приказ Федеральной налоговой службы от 31 декабря 2015 г. № АС-7-1/708@ "О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1004@"

Музей планирует купить картины у художников из Франции и Азербайджана: возникнут ли у него обязанности налогового агента?
Письмо Федеральной налоговой службы от 18 января 2016 г. № ОА-4-17/351@ О приобретении картины иностранного художника и возникающих при этом налоговых обязательствах

Применяем рекомендованный ФНС России документ, объединяющий в себе форму счета-фактуры и информацию первичного учетного документа
Письмо Федеральной налоговой службы от 23 декабря 2015 г. № ЕД-4-15/22619 О применении письма ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96 "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры"

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если они состоят на учете в одном налоговом органе
Письмо Федеральной налоговой службы от 28 декабря 2015 г. № БС-4-11/23129@ "По вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ"

НДПИ в отношении нефти, добытой на участках недр в Азовском или Каспийском морях: особенности заполнения декларации с января 2016 г.
Письмо Федеральной налоговой службы от 31 декабря 2015 г. № СД-4-3/23380@ "О внесении изменений в главу 26 Налогового кодекса Российской Федерации"

Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре: последовательность действий работника МФЦ
Письмо Федеральной налоговой службы от 15 декабря 2015 г. № ЗН-4-1/21949@ "Об инструкции на рабочее место сотрудника МФЦ"

Акцизы на средние дистилляты: заполняем декларацию с учетом изменений, внесенных в НК РФ
Письмо Федеральной налоговой службы от 30 декабря 2015 г. № СД-4-3/23251@ "О заполнении налоговой декларации по акцизам"

Анализ судебных актов во втором полугодии 2015г.: вопросы налогообложения
Письмо Федеральной налоговой службы от 24 декабря 2015 г. № СА-4-7/22683@ О направлении для использования в работе обзора судебных актов, вынесенных Конституционным Судом РФ и Верховным Судом РФ по вопросам налогообложения во втором полугодии 2015 г.

Рассчитываем НДПИ в отношении нефти за декабрь 2015 г.
Письмо Федеральной налоговой службы от 20 января 2016 г. № СД-4-3/558@ "О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за декабрь 2015 года"

21 января 2016

Об использовании ведомственной охраной Минфина России оружия, патронов к нему и спецсредств
Приказ Минфина России от 25 сентября 2015 г. № 151н "Об утверждении Инструкции о порядке учета, хранения, выдачи, использования и транспортировки ведомственной охраной Министерства финансов Российской Федерации служебного огнестрельного и боевого ручного стрелкового оружия, патронов к нему и специальных средств"

Госреестры СРО букмекеров и тотализаторов: процедура ведения
Приказ Минфина России от 23 ноября 2015 г. № 179н "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по внесению сведений о саморегулируемых организациях в государственный реестр саморегулируемых организаций организаторов азартных игр в букмекерских конторах, государственный реестр саморегулируемых организаций организаторов азартных игр в тотализаторах, по исключению сведений о саморегулируемых организациях из государственного реестра саморегулируемых организаций организаторов азартных игр в букмекерских конторах, государственного реестра саморегулируемых организаций организаторов азартных игр в тотализаторах, по предоставлению сведений из реестра ..."

Налоговый агент не обязан удерживать и перечислять НДФЛ при выплате аванса
Письмо Федеральной налоговой службы от 15 января 2016 г. № БС-4-11/320 "О рассмотрении обращения"

Как оплатить налоги, если физлицо по религиозным убеждениям не желает воспользоваться присланным извещением с указанным ИНН и нанесенным штрих-кодом?
Письмо Федеральной налоговой службы от 14 января 2016 г. № ГД-19-14/2 "О заполнении платежных документов"

Налоговые каникулы по УСН: разъяснения ФНС России
Письмо Федеральной налоговой службы от 15 января 2016 г. № СД-4-3/290@ "О применении упрощенной системы налогообложения"

НДПИ при добыче газа горючего природного: о коэффициентах Кс и Корз
Письмо Федеральной налоговой службы от 14 января 2016 г. № СД-4-3/176@ "О применении статьи 342.4 Налогового кодекса Российской Федерации"

20 января 2016

Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме: новый формат
Приказ Федеральной налоговой службы от 31 декабря 2015 г. № АС-7-6/711@ "Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме"

Утилизационные сборы за самоходные машины администрируют территориальные органы ФНС России
Приказ Федеральной налоговой службы от 31 декабря 2015 г. № АС-7-1/709@ "О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1005@"

О контроле за валютными операциями участников ВЭД
Письмо Федеральной налоговой службы от 24 декабря 2015 г. № ЕД-4-2/22729@ "О направлении рекомендаций"

НДС: унифицировано электронное взаимодействие между налогоплательщиками и инспекциями
Федеральной налоговой службы от 14 января 2016 г. № ММВ-7-6/6@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@"

Передаем в ФНС России в электронном виде данные учета участников азартных игр, от которых принимаются ставки на официальные спортивные соревнования
Приказ Федеральной налоговой службы от 14 января 2016 г. № ММВ-7-6/7@ "Об утверждении Рекомендуемого формата представления в электронной форме данных учета в букмекерских конторах и тотализаторах участников азартных игр, от которых принимаются ставки на официальные спортивные соревнования"

Другие комментарии к письмам Минфина и ФНС России

26 января 2016

Бухучет и отчетность

• Муниципальное унитарное предприятие выплачивает вместо ежегодной 13-й заработной платы (получены убытки по итогам года) материальную помощь по заявлению сотрудников из-за тяжелого материального положения. Согласно уставу предприятие имеет право образовывать из прибыли, оставшейся в его распоряжении, фонды, в том числе фонд материального поощрения работников (счет 84.5). Фонд используется предприятием с целью развития социальной сферы, повышения заинтересованности персонала предприятия в результатах своего труда, материального поощрения работников, социальной защиты работников, создания благоприятного микроклимата и прочее. Каков порядок учета такой материальной помощи в бухгалтерском учете (проводки)?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Выплата материальной помощи сотрудникам относится к прочим расходам и отражается записью по дебету счета 91, субсчет "Прочие расходы". Одновременно вносятся внутренние записи по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", отражающие использование...

Налоги и налогообложение

• Организация (оптово-розничная компания, г. Москва, складов не имеет) занимается реализацией зерна, которое закупает оптом, а потом продает в розницу. Зерно транспортируется по железной дороге в закрытых опечатанных вагонах. Вагоны загружаются зерном у поставщика организации и без использования перевалочных складов разгружаются у ее покупателей. В некоторых случаях при приемке покупателем вес зерна оказывается меньше, чем вес этого же зерна при его погрузке у поставщика. При этом результаты взвешивания организация не оспаривает, виновных лиц не устанавливает. Как при расчете налога на прибыль учесть потери, связанные с недостачей зерна после его транспортировки?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Понесенные при транспортировке зерна потери могут быть признаны в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, в пределах норм, утвержденных постановлением Госснаба СССР от 18.12.1987 N 152.Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях...

---

25 января 2016

Бухучет и отчетность

• Организация является лизингодателем. Был заключен договор лизинга с лизингополучателем. Во исполнение договора лизинга между продавцом, покупателем (лизингодателем) и получателем (лизингополучателем) был заключен договор купли-продажи автомобиля. Продавец был выбран самостоятельно лизингополучателем. Покупатель (лизингодатель) произвел предоплату в размере 100% в адрес продавца. Продавец свои обязательства по поставке автомобиля не выполнил. Покупатель (лизингодатель) обратился в суд с иском о взыскании с продавца суммы предоплаты и неустойки. Арбитражный суд удовлетворил требования покупателя (лизингодателя) и выдал исполнительный лист. Однако вскоре в отношении продавца была введена процедура банкротства. Покупатель (лизингодатель) был включен в реестр требований кредиторов в третью очередь (на сумму аванса и неустойки). Полагая, что процедура конкурсного производства в отношении продавца исключает возможность эффективной защиты финансовых интересов лизингодателя по своевременной и полной компенсации понесенных им расходов и восстановлению нарушенного права по независящим от него причинам, покупатель (лизингодатель) обратился в суд с заявлением о взыскании убытков с лизингополучателя. Арбитражный суд вынес решение взыскать с лизингополучателя в пользу лизингодателя сумму убытков (в размере аванса, перечисленного продавцу), а также расходов по уплате госпошлины. Как отразить в учете лизингодателя суммы убытков и госпошлины, присужденных к взысканию с лизингополучателя? Когда можно будет списать в бухгалтерском и налоговом учете сумму аванса, перечисленную продавцу (Дебет 60.02 "Авансы выданные"), размер неустойки и госпошлины, ранее отраженных в составе доходов лизингодателя?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете суммы неустойки, возмещение госпошлины, убытков отражаются в составе прочих доходов на дату решения суда. Для целей налогообложения прибыли указанные суммы отражаются в составе внереализационных доходов на дату вступления в законную...

Налоги и налогообложение

• Учредитель (налоговый резидент РФ, доля учредителя в уставном капитале организации составляет 30%) предоставил процентный заем организации, находящейся на общей системе налогообложения. Заем - краткосрочный, но выдача и возврат будут приходиться на разные кварталы. Проценты будут выплачиваться вместе с возвратом займа в 2016 году. Цены сделок, которые будут заключены с учредителем в течение года, не являются большими, и общий доход по ним не превысит 1 миллиарда рублей в год. Как правильно отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации? Как правильно рассчитать проценты по займу?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Проценты, которые будут получены учредителем-заимодавцем, будут облагаться НДФЛ с применением налоговой ставки 13%. Исчислять НДФЛ с доходов в виде процентов, удерживать его из доходов заимодавца и перечислять в бюджетную систему РФ должна будет российская...

---

22 января 2016

Бухучет и отчетность

• Положением организации о премировании предусмотрены единовременные премии за определенные показатели. Премии выплачиваются на основании приказов, в которых указано следующее: за что, когда, кому и в каком размере выплачивается определенная премия. Выплата премий производится организацией перечислением их на банковские карты работников. Нужна ли в данном случае ведомость начисления премии как первичный учетный документ, если все реквизиты, которые должны быть в первичном учетном документе, присутствуют в приказе?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация вправе не оформлять расчетную ведомость (ведомость начислений премии), перечисляя (выплачивая) премии на банковские карты работников на основании приказа, содержащего все реквизиты первичного документа, а также сведения о поименном составе...

Налоги и налогообложение

• Публичное АО в 2015 году начисляло и выплачивало дивиденды физическим лицам. Нужно ли представлять справки по форме 2-НДФЛ в 2016 году за 2015 год? Нужно ли отражать информацию о дивидендах, начисленных и выплаченных физическим лицам в 2015 году, в форме 6-НДФЛ и в Приложении N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: На налоговых агентов, признаваемых таковыми в соответствии со ст. 226.1 НК РФ (в том числе на акционерные общества, выплачивающие дивиденды), не распространяется общий порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц в виде...

---

 21 января 2016

Бухучет и отчетность

• Может ли энергосбытовая организация принимать оплату за электроэнергию от физических лиц, которые вносят плату за электроэнергию по жилым помещениям, по бланкам строгой отчетности?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Энергосбытовая организация вправе осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при получении оплаты за электроэнергию от физических лиц при условии выдачи бланков...

Налоги и налогообложение

• Организация (УСН, объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов") занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества (офисы, склады). По договору аренды земельного участка участок предоставляется для эксплуатации и обслуживания зданий и сооружений. Можно ли учесть в составе расходов в 2016 году затраты на аренду земельного участка, на обеспечение недвижимого имущества, сдаваемого в аренду, электроэнергией, на его водоснабжение и водоотведение?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация вправе учесть затраты на аренду земельного участка, на обеспечение недвижимого имущества, сдаваемого в аренду, электроэнергией, на его водоснабжение и водоотведение в составе расходов, уменьшающих доходы при УСН. Обоснование вывода: Организация,...

---

 20 декабря 2015

Бухучет и отчетность 

• Организация (покупатель) планирует приобрести долю в нежилом помещении (место для парковки на крытой автостоянке) стоимостью 1 600 000 руб. (в т.ч. НДС). Помещение будет использоваться для нужд предприятия (стоянка автомобиля, числящегося на балансе организации). По условиям предварительного договора купли-продажи покупатель должен не позднее 20.12.2015 перечислить обеспечительный платеж в размере 1 600 000 руб. Основной договор купли-продажи доли в праве собственности на нежилое помещение должен быть заключен (подписан) сторонами после государственной регистрации права собственности продавца на отчуждаемую долю в срок не позднее 15.02.2016. Каков порядок бухгалтерского учета приобретаемой доли? Какие нужно будет оформить документы для принятия объекта в бухгалтерском учете?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Приобретаемая организацией доля объекта недвижимости включается в состав основных средств в общем порядке, но с учетом приходящейся на организацию доли этого объекта в общей собственности.Обоснование вывода: Порядок учета на балансе организаций (за исключением...

Налоги и налогообложение

• Организация выдала процентный заем в 2015 году. Что в данном случае необходимо отразить в разделе 7 декларации по НДС: только сумму процентов (код 1010292) или сумму процентов (код 1010292) и сумму займа (код 1010801)?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации по операциям, связанным с предоставлением займов, в разделе 7 налоговой декларации по НДС указывается сумма начисленных за истекший квартал процентов. Указанная сумма отражается по коду операции 1010292. Сумма займа в декларации...

С 8 декабря 2015 года вводится в действие новая форма справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ). В ней учтены все изменения по НДФЛ – как вступившие в силу в 2015 году, так и вводимые с 2016 года. Появилась строка для указания инвестиционного вычета на покупку ценных бумаг и реквизитов уведомления о праве на социальный вычет. Для иностранных работников, которые трудятся в нашей стране, введены поля для указания ИНН, строки для отражения реквизитов уведомления о праве уменьшить налог на стоимость патента и т. д. Новую форму справки 2-НДФЛ можно скачать на портале ГАРАНТ.РУ.

Также там вы найдете еще более 550 полезных в работе форм, бланков и образцов документов. 

Предлагается увеличить стоимость ОСАГО для водителей, регулярно нарушающих ПДД, – по оценкам РСА, цена полиса должна возрасти для них в два-три раза. Одобряете ли вы эту идею?

• Да, водители будут аккуратнее
• Нет, вряд ли подорожание автостраховки повлияет на лихачей
• Нет, за нарушения ПДД водители и так уплачивают штрафы, ни к чему наказывать их дважды
• Нет, непонятно, как будут учитываться штрафы на стадии оспаривания
• Нет, поскольку поддельных полисов ОСАГО станет еще больше
• Затрудняюсь ответить, надо знать конкретные условия новых правил (например, все ли нарушения ПДД будут учитываться и т. д.)

Ответить

29 января 2016 г., г. Екатеринбург, семинар "Исчисление НДПИ при добыче золота". Подробнее

30 января 2016 г, XVI конференция "День интернет-рекламы". Подробнее

1 февраля 2016 г., Москва, семинар "НДС-2016: практика исчисления по новым правилам, новые коды операций". Подробнее

2 февраля 2016 г.., Москва, семинар "Оптимизация налоговых платежей: схемы, риски, практические рекомендации". Подробнее

3-5 февраля 2016 г., Москва, Курс повышения квалификации "Юрист по налоговому праву". Подробнее

3 февраля 2016 г., Москва, семинар "Правовые позиции ВС РФ по отдельным нормам ч. I ГК РФ и законодательства об исполнительном производстве (разъяснения, комментарии)". Подробнее

4-5 февраля 2016 г., Москва, 18-й Национальный форум информационной безопасности "Инфофорум-2016". Подробнее

9 февраля 2016 г., Москва, Международный Форум по кибербезопасности Cyber Security Forum\i-SAFETY. Подробнее

10 февраля 2016 г., Москва, конференция "Иран после отмены санкций. Перспективы для российского бизнеса". Подробнее

10 февраля 2016 г., Москва, конференция "Итоги рынка недвижимости 2015". Подробнее

16 февраля 2016 г., Москва, Практический семинар "Новая классификация запасов углеводородного сырья – совершенствование системы пользования недрами". Подробнее

18 февраля 2016 г., Москва, V Ежегодная конференция ICA "Комплаенс-менеджмент: оптимизация и эффективность". Подробнее

18 февраля 2016 г., Москва, Практический семинар "Актуализация лицензий на пользование недрами и другие вопросы недропользования". Подробнее

1 марта 2016 г., Москва,Третья национальная научно-практическая конференция "Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности". Подробнее

16-17 марта 2016 г., Москва, XVI Форум по интеллектуальной собственности. Подробнее

---

---

Подписка на журналы "Актуальная бухгалтерия", "Законодательство".

---