ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 29 декабря 2015

26 декабря 2015 г. 

• Проект федерального закона № 962487-6 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

25 декабря 2015 г. 

• Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/545@ "Об утверждении формы и формата представления сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах, а также порядка заполнения формы и о внесении изменения в приложение № 8 приказа ФНС России от 17.09.2007 № ММ-3-09/536@"
• Приказ Федеральной налоговой службы от 25.11.2015 № ММВ-7-11/545@ "Об утверждении формы и формата представления сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах, а также порядка заполнения формы и о внесении изменения в приложение № 8 к приказу ФНС России от 17.09.2007 № ММ-3-09/536@"

23 декабря 2015 г. 

• Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/544@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@"

Налоговый календарь 

31 декабря

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации:

• плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают взносы за 2015 г. (с суммы дохода не более 300000 рублей);

Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования:

• плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают взносы за 2015 г.

Налог на добычу полезных ископаемых:

• налогоплательщики представляют налоговую декларацию за ноябрь 2015 г.

Все события календаря

Все об НДФЛ - актуально и доступно!

25 декабря 2015

Ипотека по льготной ставке: распределение субсидий за ноябрь 2015 г.
Приказ Минфина России от 17 декабря 2015 г. № 510 "О распределении субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям и акционерному обществу "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию" на возмещение недополученных доходов по выданным (приобретенным) жилищным (ипотечным) кредитам (займам)"

Возможность получения документов в виде сканированных копий является одним из основных направлений совершенствования процедуры истребования документов
Письмо Федеральной налоговой службы от 9 декабря 2015 г. № ЕД-4-2/21577 "О рассмотрении обращения"

Бухотчетность можно представить в налоговый орган на бумажных носителях или направить по почте с описью вложения
Письмо Федеральной налоговой службы от 7 декабря 2015 г. № СД-4-3/21316 "О рассмотрении обращения"

Сведения об автомототранспортных средствах и об их владельцах: форма, формат предоставления в электронном виде
Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/545@ "Об утверждении формы и формата представления сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах, а также порядка заполнения формы и о внесении изменения в приложение № 8 к приказу ФНС России от 17.09.2007 № ММ-3-09/536@"

24 декабря 2015

Обновлен порядок размещения реестра госзаданий на едином портале
Приказ Минфина России от 16 ноября 2015 г. № 177н "О порядке ведения реестра государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнение работ)"

Как работники подведомственных ФНС России организаций информируют работодателя о склонении их к коррупции?
Приказ Федеральной налоговой службы от 20 ноября 2015 г. № ММВ-7-4/536@ "Об утверждении Порядка уведомления работодателя о фактах обращения в целях склонения к совершению коррупционных правонарушений работников, замещающих отдельные должности на основании трудового договора, в организациях, созданных для выполнения задач, поставленных перед Федеральной налоговой службой"

Контролируемые организации: разъяснения ФНС России
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 ноября 2015 г. № ЕД-4-13/20767 О порядке определения доли косвенного участия и о критериях контроля и управления одного лица другим лицом

Регламент выполнения функций по госрегистрации и учету налогоплательщиков при отсутствии автоматизации, утвержденный в апреле 2015 г., не применяется
Письмо Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2015 г. № ПА-4-14/20940@ Об отмене применения письма Федеральной налоговой службы от 20 апреля 2015 г. № ПА-4-6/6691@

Уплата торгового сбора: указываем КПП
Письмо Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2015 г. № ЗН-4-1/20085 "О порядке перечисления торгового сбора"

О применения пониженной ставки налога на имущество организаций в отношении линий электропередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой частью
Письмо Федеральной налоговой службы от 29 октября 2015 г. № БС-19-11/271 "О налоге на имущество организаций"

Если в налоговом органе есть уведомление об использовании личного кабинета налогоплательщика, требования об уплате налога направляются физлицам через него
Письмо Федеральной налоговой службы от 13 октября 2015 г. № ГД-4-8/17789@ "По вопросу направления требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц)"

23 декабря 2015

Для открытия счета клиенту банк может получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в форме электронного документа
Письмо Федеральной налоговой службы от 16 декабря 2015 г. № ГД-4-14/22006@ По вопросу равнозначности выписок из Единого государственного реестра юридических лиц/ Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в форме электронного документа выпискам из указанных реестров на бумажном носителе, требуемых для предоставления в банки

Усовершенствован порядок подготовки отчетности об исполнении федерального бюджета
Приказ Минфина России от 26 октября 2015 г. № 168н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 4 мая 2008 года № 49н"

Налог на имущество организаций: как быть, если налогоплательщик представил решение об изменении кадастровой стоимости, а от органов Росреестра такая информация не поступала?
Письмо Федеральной налоговой службы от 18 декабря 2015 г. № БС-4-11/22243@ "О налоге на имущество организаций"

О представлении сведений по форме 2-НДФЛ
Письмо Федеральной налоговой службы от 18 декабря 2015 г. № БС-4-11/22203@ "Об ответственности за представление сведений по форме 2-НДФЛ с недостоверными данными"

Декларация 3-НДФЛ за 2015 г. подается в соответствии с новой формой
Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/544@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@"

Другие комментарии к письмам Минфина и ФНС России

29 декабря 2015

Бухучет и отчетность

• Организация (в целях налогообложения применяет УСН, в бухгалтерском учете работает по методу начисления) получает 100-процентную предоплату в евро по разовой сделке, оформленной инвойсом (стоимость товаров в евро). Затем она частями осуществляет поставку товаров покупателю в режиме экспорта. Товаросопроводительные документы оформляются в валюте РФ. Каков порядок бухгалтерского учета данных операций (в частности порядок пересчета величины полученного аванса и стоимости поставляемых товаров в рубли, в том числе для целей оформления первичных документов на поставку товаров)?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Сумма полученного аванса в счет оплаты товаров для целей бухгалтерского учета не признается в составе доходов организации. Величина аванса подлежит пересчету в рубли по официальному курсу евро к рублю, устанавливаемому ЦБ РФ на дату поступления аванса...

Налоги и налогообложение

• Организация и продавец производственного оборудования не являются взаимозависимыми лицами. Оборудование принадлежит к пятой амортизационной группе, ввод в эксплуатацию - 2015 год. Облагается ли данное оборудование налогом на имущество? Если нет, то под действие какой льготы оно подпадает?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Указанное в вопросе оборудование попадает под действие льготы, предусмотренной п. 25 ст. 381 НК РФ.Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектами налогообложения по налогу на имущество организаций для российских организаций признается движимое...

28 декабря 2015

Бухучет и отчетность

• Муниципальное предприятие получает от учредителя имущество по договору о закреплении его на праве хозяйственного ведения, при этом не затрагивается уставный фонд предприятия. В бухгалтерском учете делаются следующие записи: - Дебет 08 Кредит 75-1; - Дебет 01 Кредит 08; - Дебет 75-1 Кредит 84. Какие бухгалтерские проводки необходимо использовать при изъятии имущества собственником, при списании недоамортизируемого имущества, вследствие физического износа? Можно ли не использовать счет 91, так как фактически предприятие не получает никакого дохода и расхода по данной операции (а использование счета 91 приводит к изменению финансового результата)? Можно ли не списывать начисленную амортизацию на счета затрат (20, 23), а использовать для этих целей счет 98?
  Согласно ст. 113 ГК РФ и п. 1 ст. 2 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на имущество, закрепленное за ней собственником. В форме унитарных предприятий...

Налоги и налогообложение

• У организации, применяющей общую систему налогообложения, заключен договор поставки продукции с ИП. ИП отгружает продукцию в торговые сети, которые выставляют счета-фактуры за услуги ИП по продвижению товара. ИП перевыставляет организации счета-фактуры за услуги по продвижению товара с НДС. Какие документы должен представить ИП организации для включения данных расходов в налогооблагаемую базу по расчету налога на прибыль и получения вычета по НДС?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Для документального подтверждения расходов на оплату услуг по продвижению товара, по нашему мнению, целесообразно иметь соответствующий договор с индивидуальным предпринимателем как исполнителем, акт оказанных им услуг, заключение (отчет) исполнителя...

25 декабря 2015

Бухучет и отчетность

• В 2014 году банк лишили лицензии. На расчетном счете организации осталось 100 000 руб. Какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете для отражения данной задолженности? Как отразить это в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации задолженность банка по денежным средствам, находящимся на расчетном счету организации, следует отразить по дебету счета 76. По вновь возникшей задолженности организация может сформировать Резерв сомнительных долгов в том отчетном...

Налоги и налогообложение

• Каковы порядок расчета и размер предельной величины доходов налогоплательщиков, ограничивающей их право на применение УСН, в 2015-2016 годах в связи с индексацией предельной величины доходов?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для целей соблюдения ограничения в применении УСН, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ, доходы налогоплательщика по итогам отчетного (налогового) периода не должны превышать установленного этой нормой предельного размера доходов (60 млн. рублей), индексируемого....

 24 декабря 2015

Бухучет и отчетность

• ООО (микропредприятие) применяет общую систему налогообложения. В декабре 2015 года участник общества (юридическое лицо, доля которого в уставном капитале составляет 10%) подает заявление о выходе из общества. За какой период надо составлять бухгалтерскую отчётность при определении действительной стоимости доли, если участник подаст заявление в конце 2015 года? Каков порядок расчёта действительной стоимости доли?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации последним отчетным периодом, предшествующим дню обращения участника общества с соответствующим требованием, является период с 1 января 2015 года по 30 ноября 2015 года. Действительная стоимость доли выходящего участника...

Налоги и налогообложение

• Организация осуществляет перевозку нефтепродуктов автомобильным транспортом. Автомобили в соответствующем реестре опасных производственных объектов не зарегистрированы. Организация заключает договор страхования "имущественных интересов организации, связанных с обязанностью возместить вред, причиненный жизни, здоровью или имуществу третьих лиц, а также окружающей природной среде в результате аварии, произошедшей при перевозке опасных грузов, если ответственность за возмещение вреда установлена национальным законодательством". Может ли организация учесть расходы по страхованию ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц, а также окружающей среде при исчислении налога на прибыль?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Затраты на указанный вид страхования не учитываются в целях налогообложения прибыли. В противном случае свою позицию организации с большой долей вероятности придется доказывать в суде.Обоснование вывода: Пункт 1 ст. 252 НК РФ определяет, что в целях главы 25...

 23 декабря 2015

Бухучет и отчетность 

• Организация реализует товары юридическим и физическим лицам и планирует приобрести терминал для расчета пластиковыми картами. Как организовать кассовые операции при расчетах с физическими лицами за товар пластиковыми картами? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете выручки, полученной при расчетах с физическими лицами за товар пластиковыми картами?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Оплата за товары, произведенная через банковский терминал при помощи платежных карт, отражается в бухгалтерском учете организации с применением счета 57 "Переводы в пути". Порядок ведения кассовых операций при расчетах с физическими лицами при помощи платежных...

Налоги и налогообложение

• Заключен договор аренды помещений. Арендодатель по соглашению сторон изменил стоимость арендной платы. Изменение планируется произвести задним числом с 01.01.2015 по согласованию с арендатором. Достаточно ли заключить дополнительное соглашение к договору в данной ситуации? Как оформить данную операцию в налоговом учете (НДС)?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Дополнительного соглашения к договору достаточно для изменения стоимости арендной платы задним числом. В рассматриваемой ситуации Ваша организация (как арендодатель) должна выставить арендатору корректировочные счета-фактуры (единый корректировочный...

С 8 декабря 2015 года вводится в действие новая форма справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ). В ней учтены все изменения по НДФЛ – как вступившие в силу в 2015 году, так и вводимые с 2016 года. Появилась строка для указания инвестиционного вычета на покупку ценных бумаг и реквизитов уведомления о праве на социальный вычет. Для иностранных работников, которые трудятся в нашей стране, введены поля для указания ИНН, строки для отражения реквизитов уведомления о праве уменьшить налог на стоимость патента и т. д. Новую форму справки 2-НДФЛ можно скачать на портале ГАРАНТ.РУ.

Также там вы найдете еще более 550 полезных в работе форм, бланков и образцов документов. 

Какое правовое событие 2015 года вы считаете наиболее важным? Выберите не более трех вариантов:

• Появление института банкротства физических лиц и "зарплатного" банкротства
• Введение сборов с большегрузов за проезд по федеральным автодорогам
• Повышение стоимости ОСАГО
• Расширение оснований для блокировки сайтов за нарушение авторских прав
• Продление продуктового эмбарго в отношении ряда стран и уничтожение санкционных продуктов
• Ограничение полетов в Турцию и Египет
• Продление срока действия программы материнского капитала
• Введение торгового сбора
• Вступление в силу КАС РФ
• Реформа раздела обязательственного права в ГК РФ
• Свой вариант (укажите в комментариях)

Ответить

8-12 февраля 2016 г., Москва, курс повышения квалификации "Судебный юрист: комплексное повышение квалификации". Подробнее

8-11 февраля 2016 г., Москва, курс повышения квалификации "Юрист по сопровождению строительства". Подробнее

8-12 февраля 2016 г., Москва, курс повышения квалификации "Юрист по претензионно-исковой работе". Подробнее

8-11 февраля 2016 г., Москва, курс повышения квалификации "Юрист по недвижимости". Подробнее

8-12 февраля 2016 г., Москва, семинар "Обзор изменений законодательства и судебной практики для юриста компании". Подробнее

19 февраля 2016 г., Москва, Ежегодная Премия "Digital Communication AWARDS – 2016". Подробнее

Подписка на журналы "Актуальная бухгалтерия", "Законодательство".