ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 15 декабря 2015

9 декабря 2015 г. 

• Письмо Федеральной налоговой службы от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381@ "О рекомендуемой форме заявления"

Налоговый календарь 

21 декабря

Косвенные налоги:

• налогоплательщики уплачивают налоги по импортированным товарам, принятым на учет в ноябре 2015 г. (срок платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга, наступил в ноябре) и представляют налоговую декларацию

Налог на игорный бизнес:

• налогоплательщики представляют налоговую декларацию и уплачивают налог за ноябрь 2015 г.

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов:

• налогоплательщики уплачивают регулярный взнос

Акцизы:

• налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за декабрь 2015 г

18 декабря 

Акзцизы:

• налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа за декабрь 2015 г. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза

Все события календаря

Все об НДФЛ - актуально и доступно!

15 декабря 2015

Применяем универсальный передаточный документ на основе счета-фактуры, рекомендованный ФНС России
Письмо Федеральной налоговой службы от 24 ноября 2015 г. № ЕД-4-15/20487 О применении письма ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96 "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры"

Иностранный гражданин уплатил аванс по патенту, позволяющему ему работать в других регионах России: решаем вопрос с НДФЛ
Письмо Федеральной налоговой службы от 26 ноября 2015 г. № БС-4-11/20700@ "О рассмотрении обращения"

Как быть, если налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию после составления акта налоговой проверки?
Письмо Федеральной налоговой службы от 20 ноября 2015 г. № ЕД-4-15/20327 О вынесении налоговым органом решения при представлении налогоплательщиком уточненной налоговой декларации после составления акта налоговой проверки

Перечень документов, которые должен подготовить соискатель лицензии на страховую деятельность, теперь утверждает ЦБ РФ
Приказ Минфина России от 24 августа 2015 г. № 132н "О признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 23 мая 2011 г. № 63н" (не вступил в силу)

Организаторы азартных игр при приеме ставок и выплате выигрышей обязаны применять ККТ начиная с 21.01.2014
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 ноября 2015 г. № ЕД-4-2/20741 "О направлении информации"

Сведения о том, что физлицо не является ИП, пока не предоставляются в электронном виде, но бесплатно их получить все же можно!
Письмо Федеральной налоговой службы от 21 октября 2015 г. № ГД-4-14/18418@ О предоставлении информации о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем

14 декабря 2015

Имущественные налоги уплачиваются физлицами по новому единому сроку начиная с 2015 г.
Письмо Федеральной налоговой службы от 7 декабря 2015 г. № БС-3-11/4639@ "О рассмотрении обращения"

11 декабря 2015

Вуз проводит семинары, мастер-классы и лекции без выдачи документа об образовании: решаем вопрос с НДС
Письмо Федеральной налоговой службы от 4 декабря 2015 г. № СД-4-3/21268@ "О порядке применения подпункта 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ"

Заявление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на авансовые платежи, внесенные за период действия патента: формат
Приказ Федеральной налоговой службы от 8 декабря 2015 г. № ММВ-7-6/566@ "Об утверждении Рекомендуемого формата представления заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей в электронной форме"

Налоговые проверки: разъяснения ФНС о представлении "сканов", о повторном истебовании документов и о продлении срока их подачи
Письмо Федеральной налоговой службы от 4 декабря 2015 г. № ЕД-16-2/304 "О проведении анализа практики осуществления налоговых проверок"

9 декабря 2015

Нотариусы и адвокаты, признаваемые налоговыми агентами, с I квартала 2016 г. представляют расчет исчисленного и удержанного НДФЛ
Письмо Федеральной налоговой службы от 3 декабря 2015 г. № БС-3-11/4605@ О представлении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ

Если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подано в суд после 22.07.2014, то земельный налог исчисляется по новой стоимости начиная с 01.01.2014
Письмо Федеральной налоговой службы от 3 декабря 2015 г. № БС-4-11/21155@ "О земельном налоге"

Как получить сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном лице бесплатно?
Письмо Федеральной налоговой службы от 3 декабря 2015 г. № ГД-3-14/4585@ "О получении сведений из ЕГРЮЛ"

Как быть с вычетом НДС по авансам в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла?
Письмо Федеральной налоговой службы от 2 декабря 2015 г. № СД-18-3/1509@ "О рассмотрении обращения"

Организации принадлежат плотины, по которым проходят федеральные автодороги общего пользования: решаем вопрос с налогом на имущество
Письмо Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2015 г. № БС-4-11/20944@ "О налоге на имущество организаций" 

Обращаемся в налоговую инспекцию за подтверждением права на социальный вычет по НДФЛ
Письмо Федеральной налоговой службы от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381@ "О рекомендуемой форме заявления"

Другие комментарии к письмам Минфина и ФНС России

15 декабря 2015

Бухучет и отчетность

• Кредиторская задолженность возникла 5 лет назад, отражена по счетам 60 (перед поставщиками и подрядчиками) и 62 (перед покупателями в рамках полученных авансов). Документов, подтверждающих возникновение задолженности (договоры, первичные документы), скорее всего, не осталось. Наладить контакты с кредиторами также не представляется возможным. При получении авансов организация исчисляла НДС, при предъявлении НДС поставщиками и подрядчиками НДС принимался к вычету. Каков порядок списания кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете?
  Согласно ст. 195 ГК РФ исковой давностью признается срок, в течение которого лицо, право которого нарушено, может использовать защиту нарушенного права. Общий срок исковой давности равен трем годам (ст. 196 ГК РФ). Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда...

Налоги и налогообложение

• Организация сдает в ПФР форму РСВ-1. В августе 2015 года были уволены 2 работника (сокращение штата). Средний месячный заработок в данном случае сохраняется за указанными работниками в течение двух месяцев после увольнения. Кроме того, среднемесячный заработок может быть выплачен и за третий месяц после увольнения, если из центра занятости населения работниками будут представлены соответствующие документы. Нужно ли в разделе 6.4 формы РСВ-1 указывать выплаты данным работникам в связи с сокращением штата, если они не облагаются взносами и работники уже не работают в организации?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В отношении уволенных по сокращению штата сотрудников, продолжающих после увольнения получать выходные пособия, необходимо заполнять и представлять в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации Раздел 6 формы РСВ-1, в том числе подраздел...

14 декабря 2015

Бухучет и отчетность

• Сотруднику были выданы денежные средства из кассы на покупку проездных железнодорожных билетов. Билеты были куплены, а затем произведен возврат билетов. Величина сбора и возвращаемой суммы отражены в выданном при возврате билетов документе. Какой бухгалтерской проводкой следует отразить комиссионный сбор за возврат билетов и на основании каких документов?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Необходимость уплаты сбора при возврате неиспользованного билета не носит явной "производственной направленности", не может быть отнесена к коммерческим или управленческим расходам и поэтому может быть отнесена к прочим расходам. При этом на основании...

Налоги и налогообложение

• Организация является правопреемником реорганизованной организации. Исполняя обязанность правопреемника по налогам и сборам, организация представила налоговую декларацию по транспортному налогу за предшествующий налоговый период с нарушением срока ее представления, установленного Налоговым кодексом РФ. Будут ли к организации применены налоговые санкции за нарушение срока представления налоговой декларации по транспортному налогу? Предусмотрен ли для правопреемников реорганизованной организации специальный срок представления налоговой декларации по транспортному налогу?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Специальный срок представления налоговой декларации по транспортному налогу для организации-правопреемника при реорганизации организации нормами НК РФ не предусмотрен. Налоговая декларация по транспортному налогу организациями-правопреемниками представляется...

11 декабря 2015

Бухучет и отчетность

• В соответствии с Указанием ЦБ РФ N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" у организаций появилась возможность вести электронный документооборот по кассовым операциям (в таком случае бумажные экземпляры кассовых документов оформлять не нужно). При этом электронные документы надо заверять квалифицированной электронной подписью. Возможно ли применение в документообороте кассовых документов, частично подписанных электронными подписями руководства (подпись руководителя и главного бухгалтера или лица, уполномоченного на подписание документов за руководителя и главного бухгалтера) и частично подписанных собственноручно?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Способ заполнения кассовых документов, при котором часть подписей - электронные, а часть - собственноручные, проставленные на распечатанной бумажной копии электронного документа, не противоречит законодательству.Обоснование позиции: По мнению Минфина...

Налоги и налогообложение

• В доходы, поступающие на расчетный счет управляющей компании (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") за коммунальные услуги, входят суммы на капитальный ремонт, которые затем перечисляются на специальный счет. Подлежат ли включению в расчет налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, суммы, поступившие за капитальный ремонт?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Денежные средства, полученные управляющей компанией на финансирование капитального ремонта многоквартирного дома и использованные по целевому назначению, не подлежат включению в расчет налоговой базы по Налогу при условии ведения организацией раздельного...

 10 декабря 2015

Бухучет и отчетность

• Как происходит списание задолженности с истекшим сроком исковой давности в бухгалтерском учете при условии, что контрагенты - физические лица, не с каждым из которых велась переписка касательно существующей задолженности, и отсутствуют официальные документы, подтверждающие невозможность ее взыскания?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Законодательством о бухгалтерском учете не установлено специальных правил для списания невозможной ко взысканию в связи с истечением срока исковой давности дебиторской или кредиторской задолженности физических лиц, поэтому для его осуществления в...

Налоги и налогообложение

• Организация, находящаяся на общей системе налогообложения и занимающаяся строительством, регулярно обращается к ИП с просьбой о предоставлении услуг по транспортировке груза. Договор на транспортные услуги с данным ИП отсутствует. Заявка ИП на оказание услуг по транспортировке груза подается в устной форме. ИП осуществляет грузоперевозки на транспорте, который находится в его собственности, патент на грузоперевозки у него отсутствует. В актах, которые ИП представляет организации, указаны наименование и стоимость предоставленной услуги. Путевые листы также отсутствуют. Должны ли в данном случае отношения между сторонами быть закреплены договором? Есть ли риск у организации при учёте данных транспортных расходов, оформленных таким образом, в расчёте по налогу на прибыль?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Отношения между организацией и индивидуальным предпринимателем в рассматриваемой ситуации должны быть закреплены договором перевозки грузов, который должен быть заключен в простой письменной форме. В данном случае нельзя исключать риска предъявления...

 9 декабря 2015

Бухучет и отчетность 

• Каково отражение в бухгалтерском учете затрат на установку более энергосберегающих уличных светильников и замену ламп накаливания, а также признание таких затрат в составе расходов в целях налогообложения прибыли организаций?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При отсутствии законодательно установленной обязанности организации по применению энергоэффективных технологий допускаем, что расходы на замену части объектов внешнего благоустройства, при условии установки менее энергоемких, могут увеличивать первоначальную...

Налоги и налогообложение

• Единственный учредитель внес беспроцентный заем в ООО, где сам является директором. Учредителем является физическое лицо - гражданин РФ. Сумма займа составляет 50 000 руб. Необходимо ли организации производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в связи с получением беспроцентного займа от единственного учредителя на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Материальная выгода в виде экономии на процентах по договору беспроцентного займа не влечет возникновения дохода для целей исчисления налога на прибыль у заемщика вне зависимости от того, кто является заимодавцем и являются ли стороны договора займа взаимозависимыми..

С 8 декабря 2015 года вводится в действие новая форма справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ). В ней учтены все изменения по НДФЛ – как вступившие в силу в 2015 году, так и вводимые с 2016 года. Появилась строка для указания инвестиционного вычета на покупку ценных бумаг и реквизитов уведомления о праве на социальный вычет. Для иностранных работников, которые трудятся в нашей стране, введены поля для указания ИНН, строки для отражения реквизитов уведомления о праве уменьшить налог на стоимость патента и т. д. Новую форму справки 2-НДФЛ можно скачать на портале ГАРАНТ.РУ.

Также там вы найдете еще более 550 полезных в работе форм, бланков и образцов документов. 

До конца года россияне должны определиться, по какому принципу будет формироваться их будущая пенсия. Какой выбор сделали вы?

• Я заключил договор с НПФ
• Я доверил мои страховые взносы государственной УК
• Мои страховые взносы полностью перечисляются в ПФР
• Я первый раз об этом слышу
• Мне все равно

Ответить

17-18 декабря 2015 г., Москва, Бизнес-завтрак в ГМК "Норильский никель". Подробнее

1 февраля 2016 г., Москва, I Всероссийский молодежный конкурс работ по праву информационных технологий и интеллектуальной собственности "IP&IT LAW". Подробнее

19 февраля 2016 г., Москва, Ежегодная Премия "Digital Communication AWARDS – 2016". Подробнее

25-26 февраля 2016 г., 2-ая ежегодная конференция "Предотвращение внутрикорпоративного мошенничества и оценка благонадежности контрагентов". Подробнее

23-24 апреля 2016 г., Москва, Synergy Insight Forum. Подробнее 

12 декабря 2015 г. - 31 мая 2016 г., XI Всероссийский профессиональный конкурс "Правовая Россия". Подробнее

Подписка на журналы "Актуальная бухгалтерия", "Законодательство".