ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 24 ноября 2015

• Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 323-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
• Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 322-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
• Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 321-ФЗ "О внесении изменений в статьи 284 и 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
• Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 320-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
• Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 319-ФЗ "О внесении изменений в статьи 337 и 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
• Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 318-ФЗ "О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
• Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 317-ФЗ "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
• Письмо Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2015 г. № СД-4-3/20128@ "О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за октябрь 2015 года"

23 ноября 2015 г. 

• Приказ Федеральной налоговой службы от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473@ "Об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"

18 ноября 2015 г. 

• Приказ Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
• Письмо Федеральной налоговой службы от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/19976@ "О направлении рекомендуемой формы заявления о представлении льготы по имущественным налогам"

Налоговый календарь 

25 ноября 

НДС:

• налогоплательщики (налоговые агенты) уплачивают 1/3 суммы налога за III квартал 2015 г.

Акцизы:

• налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) уплачивают акцизы и представляют налоговую декларацию за октябрь 2015 г.;
• налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы и представляют налоговую декларацию за август 2015 г.

Налог на добычу полезных ископаемых:

• налогоплательщики уплачивают налог за октябрь 2015 г.

30 ноября 

Налог на прибыль организаций:

• налогоплательщики уплачивают 2-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за IV квартал 2015 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);
• налоговые агенты представляют расчеты по итогам отчетного периода
• налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию и уплачивают авансовый платеж за октябрь 2015 г.

Налог на добычу полезных ископаемых:

• налогоплательщики представляют налоговую декларацию за октябрь 2015 г.

Все события календаря

Все об НДФЛ - актуально и доступно!

24 ноября 2015

Формы статистической налоговой отчетности на 2016 г.
Приказ Федеральной налоговой службы от 2 ноября 2015 г. № СА-7-2/488@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2016 год"

Налоговый контроль: когда налоговые органы могут получить сведения из платных или ограниченных в доступе информационных ресурсов?
Письмо Федеральной налоговой службы от 2 сентября 2015 г. № ОА-4-17/15422@ "О направлении запросов в адрес торговых представительств РФ в иностранных государствах"

Обучались у ИП? Имеете право на социальный вычет по НДФЛ
Письмо Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/20124@ "О социальном налоговом вычете"

Получаем профессиональный вычет по НДФЛ в отношении расходов адвоката на уплату страховых взносов на ОПС и ОМС
Письмо Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/20175@ "О направлении ответа"

Вычеты по НДФЛ на лечение и обучение: подготовлена форма уведомления о подтверждении права на них
Приказ Федеральной налоговой службы от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473@ "Об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"

Данные для расчета НДПИ в отношении нефти за октябрь 2015 г.
Письмо Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2015 г. № СД-4-3/20128@ "О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за октябрь 2015 года"

23 ноября 2015

Можно ли интегрировать систему ЕГАИС учета древесины с системой маркировки промышленных товаров?
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 октября 2015 г. № ГД-18-3/1343@ "О направлении информации"

Наличие расходов еще не означает получения налогооблагаемых доходов
Письмо Федеральной налоговой службы от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/20019@ "О налогообложения доходов физических лиц"

20 ноября 2015

Соглашение между Россией и Кипром об избежании двойного налогообложения: рассчитываем размер прямого вложения в капитал организации
Письмо Федеральной налоговой службы от 13 ноября 2015 г. № СД-4-3/19823@ "О разъяснении налогового законодательства"

Заполняем форму расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом
Письмо Федеральной налоговой службы от 13 ноября 2015 г. № БС-4-11/19829 О порядке заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Другие комментарии к письмам Минфина и ФНС России

24 ноября 2015

Бухучет и отчетность

• Между собственником грузового транспорта (ООО) и арендатором (другим ООО) был заключен договор аренды без экипажа. Как правильно, с точки зрения бухгалтерского учета, вести расходы, связанные с эксплуатацией транспортного средства, его ремонтом и обслуживанием?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете арендатора затраты, связанные с эксплуатацией и обслуживанием, в том числе ремонтом грузового транспорта, учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности.Обоснование вывода: По договору аренды транспортного средства без...

Налоги и налогообложение

• Организация компенсирует работникам стоимость отдыха в пансионатах и санаториях РФ. К авансовому отчету прикладываются следующие документы: обратный талон, договор, квитанция об оплате. Должна ли организация требовать от работника справку по форме N 070/у-04 для получения путевки в целях применения п. 9 ст. 217 НК РФ?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Наличие или отсутствие справки для получения путевки не влияет на возможность применения положений п. 9 ст. 217 НК РФ.Обоснование вывода: В соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы физических...

23 ноября 2015

Бухучет и отчетность

• Доставка дизельного топлива осуществляется поставщиком (ИП) с использованием собственного транспорта. Приёмка дизельного топлива производится работником организации-покупателя (ООО) на нефтебазе (территория покупателя). Организация-поставщик использует в качестве первичного учётного документа накладную по форме ТОРГ-12, в которой аббревиатура "М.П." имеет место. Поставщик требует от покупателя поставить печать на накладной. Покупатель отказывается от проставления печати из-за того, что вместо проставления печати материально ответственное лицо (кладовщик) представляет доверенность поставщику. Правомерно ли требование организации-поставщика при наличии доверенности на получение товарно-материальных ценностей на имя кладовщика?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Для подтверждения факта отгрузки товаров в адрес покупателя достаточно подписи уполномоченного лица покупателя в товарной накладной (при заполнении других обязательных реквизитов первичного документа). Поскольку в данном случае представитель покупателя...

Налоги и налогообложение

• У администрации казенного учреждения есть коллективный договор о выплате материальной помощи и единовременной выплате. По этому договору сотруднику была компенсирована стоимость лечения. Облагается ли НДФЛ данная компенсация лечения?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если расходы на лечение и медицинское обслуживание работников предусмотрены сметой учреждения, то суммы возмещения работникам оплаты этих услуг НДФЛ не облагаются.Обоснование вывода: В силу п. 2 ст. 41 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих...

20 ноября 2015

Бухучет и отчетность

• У организации есть на балансе основные средства, полностью самортизированные. Организация ими не пользуется, поскольку они поломаны и ремонтировать их бессмысленно. Может ли организация списать эти основные средства со своего учета (НДС и налог на прибыль)?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация может списать с учета объекты ОС, не пригодные к использованию и ремонту. Суммы НДС, принятые к вычету при приобретении указанных в вопросе объектов ОС, восстанавливать не требуется. Расходы, связанные с ликвидацией ОС, учитываются для целей...

Налоги и налогообложение

• В организации идет выездная налоговая проверка. Налоговый орган предъявил требование о представлении документов. Организация не планирует представлять документы по требованию ИФНС без пояснения причин. Какие последствия грозят организации в случае непредставления документов по требованию? Какими будут в данной ситуации действия налогового органа? Будет ли произведена выемка документов?
  Сроки хранения первичных документов установлены нормами НК РФ, Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), а также Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления...

 19 ноября 2015

Бухучет и отчетность

• Организация в бухгалтерском учете создает резерв по сомнительным долгам по дебиторской задолженности. Данный резерв создан как под дебиторскую задолженность покупателей, так и под задолженность по расчетам по претензиям (счет 76). В налоговом учете резерв по сомнительным долгам по дебиторской задолженности не создается. Как классифицировать резерв по сомнительным долгам, который создается в бухгалтерском учете и не создается в налоговом учете: как постоянную или как временную разницу?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Создание резерва сомнительных долгов в отношении дебиторской задолженности, не связанной с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, ведет к возникновению постоянных разниц. Величина резерва сомнительных долгов в отношении дебиторской...

Налоги и налогообложение

• Работник принят на работу с личным транспортом. Как рассчитать амортизацию транспортного средства согласно пройденному километражу, чтобы компенсировать работнику расходы при использовании сотрудником в служебных целях личного автомобиля?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При отсутствии нормативно установленного порядка определения величины компенсации износа (амортизации) используемого в служебных целях личного транспорта считаем возможным применение того же способа, что и по собственным автомобилям работодателя. Наименее...

 18 ноября 2015

Бухучет и отчетность 

• Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, планирует приобрести объект недвижимости, относящийся к 10 амортизационной группе, по договору лизинга, срок которого - 2 года. На чьем балансе (лизингодателя или лизингополучателя) в соответствии с законодательством РФ должен находиться данный объект? Может ли организация-лизингополучатель установить в бухгалтерском учете срок полезного использования недвижимости в соответствии со сроком договора (2 года) и на основании этого исчислять налог на имущество?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Сторона договора лизинга, на балансе которой учитывается лизинговое имущество, определяется соглашением между лизингодателем и лизингополучателем. Лизингополучатель не лишен права установить для целей бухгалтерского учета срок полезного использования лизингового...

Налоги и налогообложение

• Работник принят на работу с личным транспортом. Как рассчитать амортизацию транспортного средства согласно пройденному километражу, чтобы компенсировать работнику расходы при использовании сотрудником в служебных целях личного автомобиля?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При отсутствии нормативно установленного порядка определения величины компенсации износа (амортизации) используемого в служебных целях личного транспорта считаем возможным применение того же способа, что и по собственным автомобилям работодателя. Наименее...

На портале ГАРАНТ.РУ добавлена форма 6-НДФЛ, которая используется для представления налоговыми агентами в налоговый орган по месту своего учета сведений о суммах начисленных, удержанных и перечисленных налогов на доходы физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

Также там вы найдете еще более 400 полезных в работе форм, бланков и образцов документов. 

Налоговые органы совместно с ФССП России и ГИБДД будут проводить рейды в аэропортах и торговых центрах для выявления должников. Как вы считаете, помогут ли такие меры повысить собираемость налогов?

• Да, эти меры позволят снизить задолженность
• Да, но нужно наделить необходимыми полномочиями налоговиков и не нагружать несвойственными функциями другие ведомства
• Нет, это создаст для людей только дополнительные неудобства
• Ваша идея по увеличению собираемости налогов

Ответить

26-27 ноября 2015 г., Москва, конференция "Повышение эффективности корпоративных бизнес-процессов". Подробнее

1-4 декабря 2015 г., Москва, VI Съезд некоммерческих организаций России. Подробнее

2 декабря 2015 г., Москва, 8-я международная конференция "Факторинг и управление дебиторской задолженностью: российские реалии и мировой опыт". Подробнее

8 декабря 2015 г., Деловой завтрак: "Правовое регулирование телеком-отрасли 2015. Итоги. Прогнозы. Мнения". Подробнее

8-9 декабря 2015 г., Москва, IV ежегодный международный форум "Социально-ответственный бизнес – основа устойчивого экономического развития: опыт и перспективы взаимодействия успешных корпораций и бизнес-школ". Подробнее

10 декабря 2015 г., Москва, конференция "Профстандарты: промежуточные итоги и ближайшие перспективы". Подробнее

11 декабря 2015 г., Москва, конференция "Новеллы ГК РФ и регулирование правоотношений в сфере" корпоративного права. Подробнее

4-5 февраля 2016 г., Москва, 18-й Национальный форум информационной безопасности "Инфофорум-2016". Подробнее

19 февраля 2016 г., Москва, Ежегодная Премия "Digital Communication AWARDS – 2016". Подробнее

Подписка на журналы "Актуальная бухгалтерия", "Законодательство".