ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 27 октября 2015

• Проект федерального закона № 911054-6 "О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

21 октября 2015 г. 

• Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.)
  
• Письмо Федеральной налоговой службы от 20 октября 2015 г. № СД-4-3/18304@ "О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за сентябрь 2015 года"

Налоговый календарь 

30 октября 

Налог на имущество организаций:

• налогоплательщики представляют налоговый расчет по авансовым платежам за 9 месяцев 2015 г.

Регулярные платежи за пользование недрами:

• пользователи недр перечисляют платежи и представляют расчеты за III квартал 2015 г.

28 октября 

Налог на прибыль организаций:

• налогоплательщики уплачивают 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за IV квартал 2015 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);
• налоговые агенты представляют расчеты по итогам отчетного периода;
• налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию и уплачивают авансовый платеж за сентябрь 2015 г.
• налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал, представляют налоговую декларацию и уплачивают авансовый платеж за III квартал 2015 г.;

Все события календаря

Все об НДФЛ - актуально и доступно!

27 октября 2015

Физлицо не может заплатить за организацию налоги
Письмо Федеральной налоговой службы от 18 августа 2015 г. № ПА-4-1/14590@ "О рассмотрении интернет-обращения"

Ипотека по льготной ставке: распределение субсидий банкам за август 2015 г.
Приказ Минфина России от 24 сентября 2015 г. № 320 "О распределении субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям и открытому акционерному обществу "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию" на возмещение недополученных доходов по выданным (приобретенным) жилищным (ипотечным) кредитам (займам)"

Актуализирован прейскурант цен на бриллианты
Приказ Минфина России от 7 октября 2015 г. № 157н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 апреля 2011 г. № 46н "Об утверждении прейскурантов расчетных цен на драгоценные камни"

Уточнен порядок присвоения некоторых ведомственных наград Минфина России
Приказ Минфина России от 7 октября 2015 г. № 158н "О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22 апреля 2015 г. № 70н" (не вступил в силу)

Уточнен лимит средств, направляемых на выдачу ипотечных кредитов по льготной ставке
Приказ Минфина России от 22 октября 2015 г. № 387 "О внесении изменений в распределение лимита средств, направляемых на выдачу (приобретение) жилищных (ипотечных) кредитов (займов) для предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям и открытому акционерному обществу "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию" на возмещение недополученных доходов по выданным (приобретенным) жилищным (ипотечным) кредитам (займам), утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 июля 2015 г. № 235"

23 октября 2015

Внутренний финансовый аудит в Минфине России: правила
Приказ Минфина России от 21 сентября 2015 г. № 143н "Об утверждении Положения об осуществлении Министерством финансов Российской Федерации внутреннего финансового аудита" (не вступил в силу)

Если физлицо обращается за имущественным вычетом по НДФЛ к работодателю...
Письмо Федеральной налоговой службы от 22 сентября 2015 г. № БС-19-11/233 "О порядке предоставления имущественного налогового вычета"

Об апостилировании электронного сертификата о подтверждении резидентства иностранного плательщика
Письмо Федеральной налоговой службы от 24 сентября 2015 г. № ОА-4-17/16778@ "Об отсутствии необходимости апостилирования электронного сертификата о подтверждении налогового статуса (резидентства) иностранного налогоплательщика в целях применения международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения"

Заявительный порядок возмещения НДС: когда предоставлять банковскую гарантию?
Письмо Федеральной налоговой службы от 26 августа 2015 г. № СД-4-15/14986@ "О представлении банковской гарантии при заявительном порядке возмещения НДС"

Физлицо получило доход от организации в результате продажи недвижимости в рамках госконтракта: кто начисляет и уплачивает НДФЛ?
Письмо Федеральной налоговой службы от 15 октября 2015 г. № БС-4-11/17982 "О налогообложении доходов физических лиц"

Другие комментарии к письмам Минфина и ФНС России

 27 октября 2015

Бухучет и отчетность

• Учредителем доверительного управления может выступать организация, применяющая общую систему налогообложения или УСН, доверительным управляющим - организация, применяющая общую систему налогообложения. Доверительный управляющий передает полученные в доверительное управление транспортные средства в аренду. Кто в данном случае несет расходы по ремонту транспортного средства, переданного по договору доверительного управления? Каков порядок составления бухгалтерских записей для обеих сторон?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В данном случае расходы на ремонт объекта доверительного управления (транспортного средства) могут производиться за счет доверительного управляющего, учредителя управления или арендаторов в зависимости от конкретных условий, предусмотренных договорами...

Налоги и налогообложение

• Предприятие "А" (заказчик) заключило договор подряда с предприятием "В" (подрядчик) в июне 2013 года на выполнение работ по демонтажу оборудования. Срок исполнения работ - 3 месяца со дня подписания договора. Работы фактически были выполнены, но акт и счет-фактура за выполненные работы были составлены и подписаны только 21.09.2015. Акт подписан по обоюдному решению. Претензии к качеству работ не предъявлялись. В акте выполненных работ указан отчетный период - 2013 год. Оба предприятия применяют общую систему налогообложения, являются взаимозависимыми лицами. Сделка не является контролируемой. Как (в каком году) отразить в бухгалтерском и налоговом учете хозяйственную операцию предприятию "А"?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В сложившейся ситуации расходы по демонтажу оборудования, произведенному в 2013 году, отражаются в бухгалтерском учете заказчика в составе прочих расходов в отчетности за 9 месяцев 2015 года. В целях налогового учета такие расходы могут быть учтены в составе...

---

26 октября 2015

Бухучет и отчетность

• Некоммерческая организация передает имущество по договору добровольного пожертвования бюджетному учреждению. Передаваемое имущество не предполагалось использовать в деятельности некоммерческой организации в качестве основного средства (оно приобреталось именно с целью передачи в качестве пожертвования). Основное средство было приобретено (с НДС) в конце месяца, передача будет произведена последним днем месяца, в котором оно было приобретено. Как отразить в рассматриваемой ситуации приобретение и передачу имущества в бухгалтерском учете некоммерческой организации? Какие первичные документы необходимо оформить?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Рассматриваемое имущество нецелесообразно отражать в составе активов. Его стоимость можно сразу включить в прочие расходы организации. Документальным подтверждением факта передачи пожертвованного имущества может служить акт приема-передачи, оформленный...

Налоги и налогообложение

• Организация заключила договор с ООО на оказание услуг. Но у ООО закрылись расчетные счета в связи с отзывом лицензии у банка. В адрес организации поступило письмо от учредителя этого ООО о том, чтобы организация перечислила денежные средства, причитающиеся ООО, в адрес его учредителя - физического лица. К письму приложен протокол собрания учредителей кредитора, согласно которому задолженность перечисляется на банковский счет генерального директора. Нужно ли организации с этой суммы удержать НДФЛ в размере 13%? Если нет, то нужно ли уведомить ИФНС о начисленном, но неудержанном НДФЛ?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация, перечислившая задолженность перед другой организацией на банковский счет физического лица на основании письменной просьбы кредитора, не признается налоговым агентом по НДФЛ. Соответственно, у организации не возникает обязанность по исчислению,...

---

23 октября 2015

Бухучет и отчетность

• Организация в июле приобрела товар, оприходовала его на счете 10. В следующем месяце был обнаружен брак. Товар был возвращен поставщику. Был выставлен счет-фактура на возврат, данный факт был отражен в книге продаж. Об обнаружении брака поставщику было сообщено устно (при телефонном разговоре), при этом также был согласован возврат брака. Накладная при возврате некачественного товара на имя поставщика и претензия не оформлялись. Также не был составлен внутренний документ на выявленный брак. Какие в данном случае нужно сделать бухгалтерские проводки (возврат товара поставщику проводится через счет 90 или 91)?
  Особенности налогообложения НДС в ответе на данный вопрос нами не рассматриваются.По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При отсутствии документов, подтверждающих факт обнаружения брака в принятом на учет товаре и выставление соответствующей претензии его поставщику, возврат указанного...

Налоги и налогообложение

• Продавец реализует товар. Он оформил товарную накладную в соответствии с фактическим ассортиментом поставляемого товара, часть из которого облагается НДС по ставке 10% на основании п. 2 ст. 164 НК РФ, а часть - освобождена от обложения НДС. Счет-фактура выписывается только на товары по налоговой ставке 10%. Возникает разница в итоговой сумме между счетом-фактурой и товарной накладной. Допустим ли такой порядок оформления данных документов в бухгалтерском и налоговом учете?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В данном случае порядок оформления продавцом документов, связанных с реализацией (передачей) товаров, соответствует бухгалтерскому и налоговому законодательству. В связи с этим у покупателя нет препятствий для принятия товарной накладной и счета-фактуры...

---

22 октября 2015

Бухучет и отчетность

• Организация произвела демонтаж части теплотрассы и построила новый участок из более современных материалов. Каким образом отразить ввод в эксплуатацию нового участка: как отдельный объект основных средств или как участок имеющейся теплотрассы? Если как участок имеющейся теплотрассы, то как начислять в дальнейшем амортизацию?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Считаем, что участок теплотрассы не может рассматриваться в качестве самостоятельного объекта основных средств. Полагаем, что в данном случае следует говорить о ремонте или модернизации (реконструкции) теплотрассы.Обоснование вывода: Согласно п. 4 ПБУ...

Налоги и налогообложение

• Арендуемое транспортное средство (рефрижератор) используется в производственной деятельности организации. Договор аренды автомобиля без экипажа заключен с физическим лицом, являющимся директором, он же является учредителем. Организация является страхователем по договору "Автокаско". Договор "Автокаско" включает страхование "Ущерб плюс Угон". Имели место претензии со стороны налоговых органов по факту учёта в расходах затрат на страхование по договору "Автокаско". Можно ли отнести на расходы при исчислении налога на прибыль затраты на страхование по договору "Автокаско"?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль расходы по добровольному страхованию арендованного у физического лица имущества, используемого в производственной деятельности.Обоснование вывода: Согласно абзацу первому п. 4 ст. 4 Закона РФ от...

---

21 октября 2015

Бухучет и отчетность 

• У благотворительного фонда (УСН) при перечислении иностранным клиникам средств за лечение детей возникают курсовые разницы при покупке-переводе валюты. Специально для учета курсовых разниц фондом открыт счет 91. Иных доходов (расходов), отражаемых на этом счете, фонд не имеет. Как правильно отражать эти разницы в бухгалтерском учете благотворительного фонда (предпринимательской деятельности не ведет, есть только целевые средства)?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Информация о курсовых разницах, возникающих у Фонда, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, а также разницах между обменным курсом иностранной валюты, приобретаемой для оплаты расходов целевого назначения, и ее учетным курсом может первоначально...

Налоги и налогообложение

• Вправе ли организация (ООО) самостоятельно дополнять унифицированную форму платежной ведомости по форме N Т-53, утвержденную постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1, дополнительными столбцами с последующим утверждением видоизмененной формы руководителем организации? Если имеет право, то каков дальнейший порядок отражения в учетной политике произведенных изменений в форме N Т-53?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Платежную ведомость формы N Т-53 организация вправе дополнить необходимыми столбцами (реквизитами). Такую форму следует утвердить в учетной политике организации.Обоснование позиции: Согласно п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке...

Дети с ограниченными возможностями здоровья, их родители либо законные представители могут получить право самостоятельно решать, в какой форме должно осуществляться их обучение. А по вашему мнению, в каких учреждениях должны учиться эти дети?

• В специализированных школах, где созданы все условия для обучения детей с конкретными видами заболеваний
• В обычных общеобразовательных учреждениях совместно со здоровыми детьми
• В обычных школах, но в отдельных классах (группах)
• В зависимости от тяжести заболевания – либо в обычной школе, либо в специализированной
• Свой вариант

Ответить

29 октября 2015 г., Москва,  конференция "Гражданский Кодекс: практика применения и актуальные изменения 2015". Подробнее

30 октября 2015 г., Москва, Ежегодная Деловая встреча Регфорума-2015. Подробнее

30 октября 2015 г., Москва, семинар "Банкротство юридических лиц и граждан: разбираемся в нюансах законодательства и судебной практики". Подробнее

2 ноября 2015 г., Москва, II Международная научно-практическая конференция "Оценка технологий здравоохранения: пути развития в России". Подробнее

9-10 ноября 2015 г., Москва, Компания infor-media Russia приглашает на 8-ую Ежегодную конференцию "Международное налоговое планирование: игра продолжается". Подробнее

11-12 ноября 2015 г., Москва, компания "АСЭРГРУПП" приглашает на II Всероссийский Конгресс "Фармацевтическая деятельность в РФ: производство и обращение лекарственных средств, лекарственное обеспечение, нормативно-правовое регулирование 2015". Подробнее

11-13 ноября 2015 г., Москва, Девятая конференция "Общие центры обслуживания: организация и развитие". Подробнее

12-13 ноября 2015 г., Конференция "Корпоративное планирование и прогнозирование". Подробнее

13-15 ноября 2015 г., г. Москва, Программа "Бизнес в стиле Кунг-Фу". Подробнее

17 ноября 2015 г., Москва, Третья Всероссийская конференция "Закупки в оборонно-промышленном комплексе". Подробнее

17-19 ноября 2015 г., Москва,  Компания "АСЭРГРУПП" приглашает на XIV Всероссийский Конгресс "Регулирование земельно-имущественных отношений 2015 Осень". Подробнее

19 ноября 2015 г., г. Москва, Семинар "Новеллы ГК РФ в 2015 г.: судебное толкование / Юридические лица. Решения собраний. Представительство. Сделки. Возмещение убытков. Исковая давность (Постановление Пленума ВС РФ от 23 июня 2015 г. № 25 "О применении судами раздела I части первой Гражданского кодекса РФ")". Подробнее

21-23 ноября 2015 г., Москва, Moscow Business Forum 2015. Подробнее

23 ноября 2015 г.-27 января 2016 г., Москва, юридический институт "М-Логос" приглашает на вечерний курс "Правовой режим недвижимого имущества и сделок с ним". Подробнее

23-24 ноября 2015 г., Москва, V Международная научно-практическая конференция "Право в цифровую эпоху". Подробнее

25-28 ноября 2015 г., Москва, Prime Time Forums приглашает на форум "Российская Неделя Продаж 2015". Подробнее

25-28 ноября 2015 г., Мумбаи, Индия, X Ежегодный Саммит топ-менеджеров по коммуникациям и СМИ. Подробнее

25-26 ноября 2015 г., Общероссийская практическая конференция "ПРЕСС-СЛУЖБА-2015: новые технологии PR-работы". Подробнее

26-27 ноября 2015 г., Москва,  Портал CFO-Russia.ru и Клубом финансовых директоров приглашает на Пятый форум финансовых директоров розничного бизнеса Retail CFO 2015. Подробнее

27 ноября 2015 г., Москва, ИД "Коммерсантъ" приглашает на конференцию "Реформа арбитража: что ждет бизнес". Подробнее

2 декабря 2015 г., Москва, 8-я международная конференция "Факторинг и управление дебиторской задолженностью: российские реалии и мировой опыт". Подробнее

2 декабря 2015 г., г. Москва, круглый стол "Новое в законодательстве о публичных закупках: Закон о контрактной системе и Закон № 223-ФЗ". Подробнее

3-4 декабря 2015 г., Москва, Форум "Управление финансовыми потоками". Подробнее

9-11 декабря 2015 г., Москва, Х Всероссийский Конгресс "Линейные объекты: правовое регулирование 2015 Зима". Подробнее

Подписка на журналы "Актуальная бухгалтерия", "Законодательство".