ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 29 сентября 2015

• Приказ Федеральной налоговой службы от 20 августа 2015 г. № СА-7-6/364@ "Об утверждении порядка формирования усиленной неквалифицированной электронной подписи налогоплательщика"
• Проект федерального закона № 887724-6 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации" (вносится Правительством Российской Федерации)

 23 сентября 2015 г.  

• Письмо Федеральной налоговой службы от 18 сентября 2015 г. № ГД-4-3/16455@ "О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за август 2015 года"

Налоговый календарь 

30 сентября 

Налог на добычу полезных ископаемых:

• налогоплательщики представляют налоговую декларацию за август 2015 г.

Все события календаря

Все об НДФЛ - актуально и доступно!

29 сентября 2015

Новое в порядке взыскания неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов
Приказ Минфина России от 26 августа 2015 г. № 134н "О внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2009 г. № 51н" (не вступил в силу)

"Бюджет для граждан": как его составляют и где публикуют?
Приказ Минфина России от 22 сентября 2015 г. № 145н "Об утверждении Методических рекомендаций по представлению бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и отчетов об их исполнении в доступной для граждан форме"

Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль предоставляется, если...
Письмо Федеральной налоговой службы от 3 сентября 2015 г. № СА-4-7/15513 О порядке исчисления суммы и уплаты налога в отношении доходов, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций

Определены меры по внедрению электронного документооборота при подаче заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Письмо Федеральной налоговой службы от 16 сентября 2015 г. № ОА-4-17/16340@ "Об электронном документообороте"

28 сентября 2015

Внутренний финансовый аудит в системе ФНС России: уточнена процедура
Приказ Федеральной налоговой службы от 7 августа 2015 г. № АС-7-16/338@ "О внесении изменений в Регламент проведения внутреннего финансового аудита, утвержденный приказом ФНС России от 24.03.2015 № ММВ-7-16/119"

ФНС России планирует централизовать обработку документов, представляемых при госрегистрации юрлиц, КФХ и ИП
Приказ Федеральной налоговой службы от 18 августа 2015 г. № СА-7-12/362@ "О передаче функции централизованной обработки документов, представляемых в налоговые органы при государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей")

Составление бюджетных смет в системе ФНС России: обновлены формы документов
Приказ Федеральной налоговой службы от 2 сентября 2015 г. № ММВ-7-5/373@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.12.2011 № ЯК-7-5/1005@"Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет центрального аппарата ФНС России, территориальных органов ФНС России и федеральных казенных учреждений"

Уточнен срок вступления в силу отдельных полномочий контрактной службы ФНС России
Приказ Федеральной налоговой службы от 12 августа 2015 г. № СА-7-5/349@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 26.12.2013 № ММВ-7-5/641@"

Об отражении в декларации по НДФЛ социального вычета в сумме взносов, уплаченных по договору страхования жизни
Письмо Федеральной налоговой службы от 6 июля 2015 г. № БС-3-11/2606@ "О рассмотрении запроса"

25 сентября 2015

В системе налоговых органов организуются ведение государственного адресного реестра и эксплуатация федеральной информационной адресной системы
Приказ Федеральной налоговой службы от 6 августа 2015 г. № АС-7-1/337@ "О реализации функций ФНС России по ведению государственного адресного реестра, эксплуатации федеральной информационной адресной системы"

Другие комментарии к письмам Минфина и ФНС России

 29 сентября 2015

Бухучет и отчетность

• Организация находится на общей системе налогообложения. По договору поставки оборудования с иностранным поставщиком, заключенному в 2013 году, организация произвела предоплату в долларах. Сумма предоплаты оговорена в договоре. Срок действия договора - до 2025 года. Согласно договору организация по мере необходимости подает заявки на поставку определенного оборудования согласно спецификациям. На сегодняшний момент по имеющимся заявкам оборудование поставлено полностью, в дальнейшем поставки не планируются. Остаток предоплаты числится в составе дебиторской задолженности. Организация заключила договор об уступке прав и передаче обязанностей (передача договора) с третьим юридическим лицом. По данному договору она передает дебиторскую задолженность по счету 60.22 (неисполненный аванс). Задолженность уступлена по цене ниже числящейся в учете. В бухгалтерском учете данная задолженность была отнесена в резерв по сомнительным долгам. Какие необходимо сделать проводки в бухгалтерском и налоговом учете?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Уступка права требования покупателем, оплатившим аванс в счет будущей поставки оборудования, не подлежит обложению НДС. НК РФ не содержит специальных положений учета убытка от уступки права требования по авансу, уплаченному покупателем в целях исчисления...

Налоги и налогообложение

• Организация занимается оказанием услуг, применяет общий режим налогообложения. В октябре 2012 года организацией была оказана услуга компании "В" на сумму 8000 рублей. Компания "В" не подписала и не оплатила договор и акты выполненных работ. По данным ИФНС компания "В" не ликвидирована, по месту регистрации она не находится. На сегодняшний момент у организации имеется дебиторская задолженность на сумму 8000 рублей. В п. 2 ст. 266 НК РФ определено, что безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым: - истек установленный срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ); - обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения (ст. 416 ГК РФ); - обязательство прекращено на основании акта государственного органа (органа государственной власти или органа местного самоуправления) (ст. 417 ГК РФ); - обязательство прекращено в связи с ликвидацией должника (ст. 419 ГК РФ). Ни одно из приведенных оснований, перечень которых в целях налогообложения является исчерпывающим, в рассматриваемой ситуации не имеет места. Исковая давность по требованию юридического лица начинает течь с момента, когда о нарушении права узнало или должно было узнать это юридическое лицо, а компания "В" по документам не знает и не узнает о своей задолженности, так как документы до нее не доходят. Можно ли отнести указанную задолженность к безнадежным долгам? Возможно ли в октябре 2015 года списание в бухгалтерском учете дебиторской задолженности, образовавшейся в 2012 году (в целях налогообложения прибыли расходы от списания данной задолженности учитывать не планируется)?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Списание с баланса организации дебиторской задолженности, нереальность взыскания которой ничем не подтверждена, нельзя признать обоснованным.Обоснование вывода: Порядок организации и ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской...

---

28 сентября 2015

Бухучет и отчетность

• Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать по следующим операциям: 1) перечисление денежных средств с одного расчетного счета (банк "А") на другой расчетный счет (банк "Б") (пополнение оборотных средств); 2) перевод средств банком "Б" с рублевого счета на валютный счет на покупку валюты; 3) оплата поставщику с валютного счета; 4) удержание комиссии банком?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Бухгалтерский учет приобретения иностранной валюты и перечисления денежных средств поставщику осуществляется с использованием счетов 52, 57, 60 и 91.Обоснование вывода: Открытие банковских счетов является правом юридических и физических лиц. В отношении...

Налоги и налогообложение

• В организации (общая система налогообложения) автомобиль был учтен в составе основных средств и продан физическому лицу за наличный расчет. Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском (в том числе проводки) и налоговом учете (оформление первичных документов при продаже автомобиля, возникновение доходов при продаже автомобиля и возможность признания в расходах его остаточной стоимости, возникновение объекта обложения НДС)? Необходимо ли применение контрольно-кассовой техники?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При осуществлении наличных денежных расчетов при продаже автомобиля организация обязана применять контрольно-кассовую технику и выдать в момент оплаты автомобиля покупателю отпечатанный контрольно-кассовой техникой кассовый чек. Форму первичного учетного...

---

25 сентября 2015

Бухучет и отчетность

• Организация в 2015 году заключила договор, по условиям которого цена товара устанавливается в условных единицах. За 1 у.е. принимается 1 доллар США. Товарная накладная выставляется в условных единицах и рублях. Оплата товара производится в российских рублях. Сумма, подлежащая оплате в российских рублях, рассчитывается исходя из официального курса ЦБ РФ на второй банковский день после зачисления денежных средств на расчетный счет поставщика. Право собственности на товар переходит в момент передачи товара покупателю или перевозчику на складе продавца. Оплата товара произведена 25.08.2015 (курс доллара США - 70,7465 руб.) на сумму 70 746,50 руб. (1000 долларов США х 70,7465 руб.). Денежные средства зачислены на счет поставщика в этот же день. Отгрузка товара произведена 25.08.2015. Сумма, зачтенная поставщиком в оплату товара по курсу 27.08.2015 (69,3142 руб.), составила 69 314,20 руб. Продавец выставил счет-фактуру в рублях на сумму 70 746,50 руб. Стоимость товара в товарной накладной указана и в долларах, и в рублях - 1 000 долларов США (70 746,50 руб.). Поставщик просит доплатить определенную сумму за товар. По курсу на какую дату нужно произвести расчет стоимости товара для оформления ТОРГ-12 и счета-фактуры? Как определить стоимость товара у покупателя в бухгалтерском и налоговом учете?
  Учет у продавцаСогласно п. 1 ст. 317 ГК РФ денежные обязательства должны быть выражены в рублях. Вместе с тем в соответствии с п. 2 ст. 317 ГК РФ в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных...

Налоги и налогообложение

• Между российскими организациями был заключен договор купли-продажи с условиями рассрочки платежа. Отгрузка товара по этому договору произведена. Авансов не было. У продавца (организация "В") возникает обязанность по оплате НДС в бюджет. Организация "А" (покупатель) была признана банкротом на основании решения суда. Она только частично выполнила свои обязательства. Должна ли организация "В" уплатить НДС от сумм, которые она не получила, после признания должника (организации "А") банкротом?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Факт погашения покупателем своих обязательств по договору (вне зависимости от причин их неисполнения) не влияет на обязанность налогоплательщика-продавца по уплате НДС при реализации товара. НДС в данном случае должен исчисляться на дату отгрузки товара...

---

24 сентября 2015

Бухучет и отчетность

• Организация применяет общую систему налогообложения. По заключению предварительной экспертизы товарного знака соответствующее обозначение уже занято. В связи с этим в данный момент нематериальный актив не был зарегистрирован и не введён в эксплуатацию. Можно ли отнести на расходы услуги по предварительной экспертизе обозначения предполагаемого товарного знака?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, затраты на проведение предварительной экспертизы товарного знака при невозможности его регистрации признаются в целях налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. В бухгалтерском...

Налоги и налогообложение

• Вид деятельности организации - аренда недвижимого имущества. Согласно договору аренды обеспечительный платеж в размере ежемесячного арендного платежа может быть зачтен арендодателем в счет уплаты последнего арендного платежа после выполнения арендатором своих обязанностей по договору аренды. Увеличивает ли налоговую базу по НДС сумма обеспечительного платежа?
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Арендодатель при получении обеспечительного платежа, выступающего на основании п. 1 ст. 329 ГК РФ в качестве способа обеспечения исполнения обязательств, не обязан определять налоговую базу по НДС в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ и, соответственно...

---

23 сентября 2015

Бухучет и отчетность 

• Иностранный исполнитель не состоит на учете в налоговых органах РФ и не имеет представительства в РФ. НДС выделен в договоре и первичных документах. Местом реализации услуг является территория РФ. Как в бухгалтерском учете отразить операции по приобретению услуг у исполнителя иностранного лица (оплата услуг в валюте)?
  В соответствии с п. 4 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (далее - ПБУ 10/99) все расходы, в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации, делятся на: - расходы по обычным видам деятельности; - прочие расходы. Расходами по обычным видам деятельности являются расходы,...

Налоги и налогообложение

• Собственными силами организации (ООО, общий режим налогообложения) разработано некое изобретение - полезная модель (устройство, предназначенное повысить эксплуатационные свойства экскаватора). В процессе осуществления работ над изобретением расходы на его создание принимались к налоговому учету в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов по мере завершения определенного этапа работ. К настоящему моменту работы по созданию данного изобретения завершены с положительным результатом, данное устройство существует в реальности в виде промышленного образца, который прошел все необходимые испытания и соответствует установленным требованиям. Соответственно, возникла необходимость в получении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности (патента на данное изобретение). Какие расходы сформируют первоначальную стоимость НМА (патент), созданного в процессе осуществления указанных НИОКР, если расходы по его созданию уже были учтены в предыдущих налоговых периодах по налогу на прибыль организаций? Каков порядок формирования в бухгалтерском и налоговом учете первоначальной стоимости данного НМА (патента)?
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Первоначальная стоимость НМА в рассматриваемой ситуации и в бухгалтерском, и в налоговом учете формируется без учета затрат по НИОКР, ранее учтенных в расходах в целях налогообложения прибыли, путем суммирования затрат на услуги, направленные на получение...

ОП РФ принимает от школьников и их родителей жалобы на качество учебников. Устраивает ли вас содержание учебной литературы?

• Да, полностью устраивает
• Нет, задания в них часто составлены с ошибками
• Нет, многие факты, содержащиеся в них, не выверены с точки зрения этики
• Нет, современные учебники не соответствуют возрасту учащихся
• Нет, в современных учебниках есть недостатки (какие – укажите в комментариях)
• Не знаю, я не интересуюсь данным вопросом

Ответить

1-2 октября 2015 г., Москва, НОУ "Школа "ПравоТЭК" приглашает на Всероссийский практикум "Земельно-имущественные отношения: проблемы недропользования". Подробнее

1-2 октября 2015 г., Москва, VI Международная конференция и выставка "РОСМЕДОБР-2015. Инновационные обучающие технологии в медицине". Подробнее

6 октября 2015 г., Москва, РАЭК и Ярмарка Мастеров приглашают на российский интернет-форум ­­– РИФ.Смоленск. Подробнее

7 октября 2015 г., Москва, РАЭК и digital-агентство RTA приглашают на конференцию Perfomance Marketing. Подробнее

7-8 октября 2015 г., Москва, ИРСОТ приглашает на семинар "Оборот земельных участков: нюансы применения новых правил". Подробнее

8-9 октября 2015 г., Портал CFO-Russia.ru и Клуб финансовых директоров приглашают на Четвертую конференцию "Корпоративное казначейство". Подробнее

12-13 октября 2015 г., Москва, компания "АСЭРГРУПП" приглашает на IХ Всероссийский конгресс "Государственное регулирование градостроительства 2015 Осень". Подробнее

по 15 октября 2015 г., конкурс "Лучший бухгалтер России – 2015". Подробнее

15 октября 2015 г., Москва, Международная ассоциация студентов-юристов (International Law Students Association – ILSA) приглашает на Форум о бизнес-стратегиях и опыте внедрения Индустриального интернета в промышленное производство. Подробнее

15-16 октября 2015 г., Москва, конференция "Управление магазином-2015". Подробнее

16 октября 2015 г., Москва, ИРСОТ приглашает на семинар "Правовые позиции ВС РФ по части первой ГК РФ: комментарий разработчиков". Подробнее

21 октября 2015 г., Москва, конференция "IT-решения и контрактная система версии 2.0". Подробнее

21-23 октября 2015 г., Москва, Russian Interactive Week (RIW 2015). Подробнее

26-27 октября 2015 г., Москва, компания Dialog Management Partners приглашает на конференцию "Управление юридическими рисками: статус 2015". Подробнее

26-27 октября 2015 г., Москва, SYNERGY GLOBAL FORUM. Подробнее

28-30 октября 2015 г., Москва, компания "АСЭРГРУПП" приглашает на IХ Всероссийский конгресс "Государственное регулирование охраны окружающей среды и обеспечения экологической безопасности 2015 Осень". Подробнее

29-30 октября 2015 г., Москва, Институт госзакупок приглашает на X Всероссийскую практическую конференцию-семинар "Государственные и муниципальные закупки – 2015". Подробнее

9-10 ноября 2015 г., Москва, Компания infor-media Russia приглашает на 8-ую Ежегодную конференцию "Международное налоговое планирование: игра продолжается". Подробнее

11-12 ноября 2015 г., Москва, компания "АСЭРГРУПП" приглашает на II Всероссийский Конгресс "Фармацевтическая деятельность в РФ: производство и обращение лекарственных средств, лекарственное обеспечение, нормативно-правовое регулирование 2015". Подробнее

21-23 ноября 2015 г., Москва, Moscow Business Forum 2015. Подробнее

23 ноября 2015 г.-27 января 2016 г., Москва, юридический институт "М-Логос" приглашает на вечерний курс "Правовой режим недвижимого имущества и сделок с ним". Подробнее

25-28 ноября 2015 г., Москва, Prime Time Forums приглашает на форум "Российская Неделя Продаж 2015". Подробнее

8-9 декабря 2015 г., Москва, ИНФОДОКУМ-СОЮЗ. Подробнее

Подписка на журналы "Актуальная бухгалтерия", "Законодательство".