Письмо Банка России от 23 января 2019 г. “О порядке составления отчетности по форме 0409345”

Вопрос

По вопросам составления отчетности по форме 0409345

Подлежат ли включению в отчетность по форме 0409345:

- остатки на текущих счетах, открытых адвокатами и нотариусами?

- остатки на счетах арбитражных управляющих, открытых для осуществления ими своей профессиональной деятельности?

- остатки на счете индивидуального предпринимателя, имеющего свидетельство о членстве в саморегулируемой организации "Национальная коллегия специалистов-оценщиков" и застраховавший свою деятельность?

Ответ

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 5 Федерального закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 177-ФЗ) не подлежат страхованию денежные средства, размещенные на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности.

В этой связи денежные средства, полученные нотариусами и адвокатами за оказанные услуги и принятые в депозит, а также используемые ими для оплаты налогов, страховых и членских взносов, информационных услуг, аренды и пр., не должны включаться в отчетность по форме 0409345, а также в реестр обязательств банка перед вкладчиками независимо от того, на каких счетах они учитываются.

К субъектам, входящим в категорию "иные лица", можно отнести в том числе арбитражных управляющих, которые осуществляют регулируемую Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" профессиональную деятельность, занимаясь частной практикой (далее - арбитражный управляющий), а также лиц, занимающихся профессиональной оценочной деятельностью в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (далее - оценщики).

Таким образом, если денежные средства размещены арбитражным управляющим или оценщиком в банке на основании договора банковского счета или договора банковского вклада (депозита), заключенного в связи с осуществлением им профессиональной деятельности, то такие обязательства не должны рассматриваться как подлежащие страхованию в соответствии с Федеральным законом N 177-ФЗ.

Однако, если нотариус, адвокат арбитражный управляющий или оценщик открывает счет (вклад) как физическое лицо в личных целях, не связанных с профессиональной деятельностью, то данные денежные подлежат страхованию и включению в отчетность по форме 0409345.

Одновременно обращаем внимание, что начиная с 01.01.2019, пунктом 4 части 3 статьи 6 Федерального закона N 177-ФЗ установлено, что отражение информации о денежных средствах вкладчиков в формируемых банком, в том числе с использованием автоматизированных банковских систем, базах данных банка должно обеспечивать возможность определения на любой день подлежащих страхованию денежных средств и не подлежащих страхованию в соответствии со статьей 5 Федерального закона N 177-ФЗ денежных средств, учитываемых на одних и тех же балансовых счетах.