Письмо Банка России от 16 января 2017 г. № 41-1-2-6/52 “О применении Инструкции № 139-И”

Вопрос: Банк обращается с просьбой дать разъяснения по вопросу отражения приобретенных паев ЗПИФ в отчетности Банка в связи с вступлением в силу с 01.01.2017 изменений, внесенных Федеральным законом от 02.07.2013 № 146-ФЗ.

Банк имеет кредитные требования к связанным с ним лицам, которые в соответствии со ст. 64.1 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» составляют группу связанных с кредитной организацией лиц. Одновременно эти лица: 1) контролируют управляющую компанию, выступающую доверительным управляющим закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости (далее - ЗПИФн); 2) выступали учредителями ЗПИФн; 3) являются владельцами 90% паев ЗПИФн.

Банк приобрел паи ЗПИФн с целью их продажи в краткосрочной перспективе и классифицировал их при первоначальном признании как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Количество приобретенных паев не позволяет Банку осуществлять контроль над управлением ЗПИФн или оказывать значительное влияние на его деятельность.

Вопрос: необходимо ли Банку в описанной ситуации включать в состав требований к группе связанных с Банком лиц (показатель КРЛ) или в состав требований к группе связанных заемщиков (показатель КРЗ) стоимость приобретенных паев для последующего расчета нормативов Н25 и Н6 и отражения в отчетности по форме 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска», составляемой в соответствии с условиями Указания Банка России от 12.11.2009 № 2332-У?

Ответ:

В рамках Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 года № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (далее - Инструкция № 139-И) для целей оценки рисков по вложениям в паи закрытых паевых инвестиционных фондов (ЗПИФ) применяются коэффициенты риска, установленные пунктом 2.3 Инструкции № 139-И в отношении конечных объектов вложений ЗПИФов по данным отчета управляющей компании.

В соответствии с Инструкцией № 139-И показатель Крл (для норматива Н25) рассчитывается в порядке, установленном для показателя Крз главой 4 Инструкции № 139-И.

Если конечным объектом вложений ПИФа являются завершенные (не требующие дополнительных вложений инвестиционного характера) объекты недвижимости, оценка риска (расчет нормативов Н6 и Н25) не осуществляется, если незавершенные - расчет должен осуществляться в отношении застройщика (застройщиков).