(1).jpg)
Письмо ЦБР от 10 ноября 2011 г. № 15-1-2-7/4879 “Об особенностях применения новой редакции Инструкции № 110-И”
Департамент банковского регулирования и надзора Банка России в связи с обращениями Ассоциации российских банков от 04.10.11 №№ А-02/2-758 и А-02/2-759 об особенностях применения новой редакции Инструкции Банка России от 16.01.04 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (далее - Инструкция Банка России № 110-И) сообщает следующее.
Письмо от 04.10.11 № А-02/2-759 в настоящее время рассматривается с участием Юридического департамента Банка России. Результаты рассмотрения вопросов, связанных с порядком заполнения кодов 8808(8809), будут доведены до сведения Ассоциации российских банков дополнительно.
По вопросу включения в коды 8813 (8814) требований по факторинговым операциям (письмо от 04.10.11 № А-02/2-758).
1. Риск по денежным требованиям кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) оценивается на дебитора. Аналогично и рейтинг долгосрочной кредитоспособности при необходимости должен проверяться по дебитору.
2. Дочерняя компания является самостоятельным юридическим лицом и для целей исключения требований к дочерней компании необходимо наличие соответствующего рейтинга долгосрочной кредитоспособности непосредственно данной компании.
3. В расчет кода 8813 включаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам.
В соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) относятся к денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами.
Учитывая изложенное, кредитные требования по факторинговым операциям, удовлетворяющие требованиям кодов 8813 (8814), по формальным признакам подлежат отражению в них. При этом полагаем, что исходя из содержания факторинга, требования, отражаемые по счету 47803 «Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования», не должны включаться в код 8813, как не удовлетворяющие его положениям. Ответ по вопросу аналогичного содержания приведен в перечне наиболее часто встречающихся вопросов банков и разъяснений Департамента по порядку применения Указания Банка России от 20.04.11 № 2613-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16.01.04 № 110-И «Об обязательных нормативах банков», который размещен на сайте Банка России в сети Интернет.
При внесении изменений в Инструкцию Банка России № 110-И балансовый счет 47803 будет исключен из расчета кода 8813.
Относительно порядка учета ссудной задолженности, выданной в рамках финансирования Клиента банка под уступку им денежного требования (далее - ссуда), необходимо руководствоваться следующим.
Поскольку ссуда выдана под разрыв в оплате за конкретный товар или услугу, то полагаем, что с точки зрения целевого назначения такая ссуда не подпадает под требования кода 8813 и не должна в него включаться. Если же средства, предоставленные Клиенту направляются на расчетный счет последнего в другом банке, то такая ссуда подлежит включению в расчет по коду 8813.
| И.о. директора | А.В. Плякин |
Письмо ЦБР от 10 ноября 2011 г. № 15-1-2-7/4879 “Об особенностях применения новой редакции Инструкции № 110-И”
Текст письма официально опубликован не был
Обзор документа
Согласно разъяснениям риск по денежным требованиям кредитной организации по факторинговым сделкам оценивается на дебитора. По последнему при необходимости должен проверяться и рейтинг долгосрочной кредитоспособности.
Чтобы исключить требования к дочерней компании, у нее должен быть соответствующий рейтинг.
В расчет кода 8813 включаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам.
Кредитные требования по факторинговым операциям, удовлетворяющие критериям кодов 8813 (8814), по формальным признакам относятся к ним. Однако ЦБР полагает, что требования по счету 47803 не должны включаться в код 8813, как не отвечающие его показателям.
При внесении изменений в Инструкцию Банка России N 110-И балансовый счет 47803 будет исключен из кода 8813.
Относительно учета ссудной задолженности, выданной в рамках финансирования клиента банка под уступку им денежного требования, необходимо руководствоваться следующим.
Поскольку ссуда выдана под разрыв в оплате за конкретный товар или услугу, то с точки зрения целевого назначения она не подпадает под требования кода 8813 и не должна в него включаться.
Если же средства, предоставленные клиенту, направляются на расчетный счет последнего в другом банке, то такая ссуда включается в расчет по коду 8813.
