(1).jpg)
Письмо ЦБР от 25 сентября 2006 г. N 123-Т Об ответах на вопросы, заданные представителями территориальных учреждений ЦБР в ходе проведения семинара по теме "Бюджетная политика. Взаимодействие учреждений Банка России с органами Федерального казначейства, внебюджетными фондами, органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления"
Центральный банк Российской Федерации направляет ответы на вопросы, заданные представителями территориальных учреждений Банка России в ходе проведения семинара по теме "Бюджетная политика. Взаимодействие учреждений Банка России с органами Федерального казначейства, внебюджетными фондами, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления" в Академии "Бюджета и казначейства" 17 - 28 апреля 2006 года.
Приложение: на 6 листах.
| Т.П. Чугунова |
Вопросы,
заданные представителями территориальных учреждений Банка России в ходе проведения семинара по теме "Бюджетная политика. Взаимодействие учреждений банка России с органами Федерального казначейства, внебюджетными фондами, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления" в Академии "Бюджета и казначейства"
+-----------------------------------------------------------------------------------------------------------+
. N . Вопросы . Ответы .
. п/п . . .
+-------+-------------------------------------------------+-------------------------------------------------.
. 1. . Трудности при идентификации произведенного. Порядок формирования номера расчетного.
. .платежа при причине низкой разрядности поля.документа устанавливается правилами.
. ."Номер документа" при осуществлении платежей.документооборота, принятого хозяйствующим.
. .через расчетную сеть Банка России. Данный вопрос.субъектом, и не может определяться Положением.
. .неоднократно поднимался как Министерством.Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П "О.
. .финансов Республики Башкортостан, так и.безналичных расчетах в Российской Федерации",.
. .Управлением Федерального казначейства. .устанавливающим порядок заполнения расчетных.
. . По мнению Национального банка Республики.документов. .
. .Башкортостан, разрядность поля "Номер документа". В соответствии с порядком заполнения поля.
. .при осуществлении платежей через расчетную сеть."N " (3) (номер расчетного документа) в данном.
. .Банка России регламентирована требованиями.поле указывается номер платежного поручения,.
. .Положения Банка России "О безналичных расчетах в.инкассового поручения цифрами. В случае, если.
. .Российской Федерации" от 3 октября 2002 года.номер состоит более чем из трех цифр, платежное.
. .N 2-П (с изменениями и дополнениями). .поручение, инкассовое поручение при осуществлении.
. . .платежей через расчетную сеть Банка России.
. . .идентифицируется по трем последним разрядам.
. . .номера, которые должны быть отличными от "000". .
. . . Максимальное количество символов для.
. . .заполнения реквизита поля "N " (3) (номер.
. . .расчетного документа), как длина реквизитов.
. . .других полей расчетного документа, определяется.
. . .размером соответствующего поля. .
. . . Вопрос об увеличении длины поля "N " (3).
. . .расчетных документов Банком России.
. . .рассматривается. .
. . . Вместе с тем, обращаем внимание, что в целях.
. . .идентификации производимых платежей Минфин России.
. . .по согласованию с руководителями Федеральной.
. . .налоговой службы, Федеральной таможенной службы и.
. . .Банка России приказом от 24 ноября 2004 года.
. . .N 106н "Об утверждении правил указания информации.
. . .в полях расчетных документов на перечисление.
. . .налогов, сборов и иных платежей в бюджетную.
. . .систему Российской Федерации" утвердил правила.
. . .указания информации, идентифицирующей.
. . .плательщика, получателя, назначение платежа в.
. . .расчетных документах на перечисление налогов,.
. . .сборов и иных платежей в бюджетную систему.
. . .Российской Федерации, в соответствующих полях 60,.
. . .61, 101 - 110, включенных в формы платежного.
. . .поручения, инкассового поручения. .
. . . Указанная информация позволяет достоверно.
. . .идентифицировать налогоплательщика и назначение.
. . .платежа. .
+-------+-------------------------------------------------+-------------------------------------------------.
. 2. . В ходе кассового обслуживания клиентов ГРКЦ. В соответствии с Положением Банка России от.
. .при казначейском исполнении бюджетов выявлен.01.01.2006 г. N 66-П "О правилах ведения.
. .участок работ, на котором происходит основное.бухгалтерского учета в Центральном банке.
. .скопление и задержка обрабатываемых документов до.Российской Федерации (Банке России)" (далее -.
. .поступления их в кассу. Это операции,.Положение N 66-П) "кассовые расходные операции,.
. .осуществляемые контролером расходных кассовых.выполняемые бухгалтерскими работниками,.
. .операций. .контролируются централизованно контролером,.
. . Возможно ли ГРКЦ распорядительным документом.рабочее место которого размещается, по.
. .принять решение об утверждении порядка проведения.возможности, в непосредственной близости от.
. .кассовых операций при децентрализации функций.кассы. Контролер ведет кассовый журнал по.
. .контролера, т.е. назначить двух контролеров.расходу. Контроль за совершением расходных.
. .расходных кассовых операций? .операций должен быть организован так, чтобы была.
. . .исключена возможность: .
. . . а) оплаты неправильно оформленных.
. . .документов, оплаты чеков с подписями и оттиском.
. . .печати, не соответствующими заявленным образцам,.
. . .и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей.
. . .данному клиенту; .
. . . б) поступления в кассу чеков и других.
. . .кассовых расходных документов, минуя.
. . .соответствующих бухгалтерских работников и.
. . .контролера учреждения Банка России; .
. . . в) внесения необоснованных исправлений и.
. . .дописок в кассовые документы и журналы. .
. . . Если рабочее место лица, контролирующего.
. . .кассовые расходные операции, находится рядом с.
. . .кассой либо соединено с кассой предохраненным от.
. . .доступа извне транспортным устройством, то.
. . .посредством последнего по усмотрению руководителя.
. . .может быть установлен порядок передачи кассовых.
. . .расходных документов контролером кассиру с.
. . .последующей распиской в получении". .
. . . При этом Положением N 66-П не.
. . .регламентировано количество контролирующих.
. . .работников. .
. . . Работа по приему, контролю и передаче.
. . .кассиру кассовых документов клиентов ГРКЦ при.
. . .казначейском исполнении бюджетов должна быть.
. . .организована так, чтобы исключить задержки в ходе.
. . .кассового обслуживания указанных клиентов. .
. . . Для решения этого вопроса считаем возможным.
. . .разработку распорядительного документа ГРКЦ, в.
. . .котором следует предусмотреть соответствующие.
. . .действия работников ГРКЦ. При этом положения.
. . .указанного распорядительного акта ГРКЦ не должны.
. . .противоречить требованиям Положения N 66-П и.
. . .Инструкции Банка России по эмиссионно-кассовой.
. . .работе в учреждениях Банка России от 16.11.1995.
. . .N 31 ДСП (далее - Инструкция N 31 ДСП). .
+-------+-------------------------------------------------+-------------------------------------------------.
. 3. . С 28 декабря 2005 года вступило в силу. При реализации норм п. 4.4 вступившего в.
. .Положение Банка России от 28 декабря 2005 года N.действие Положения Банка России от 28.12.2005 г..
. .281-П "О порядке передачи реквизитов.N 281-П "О порядке передачи реквизитов.
. .бухгалтерских и иных документов, изготовленных на.бухгалтерских и иных документов, изготовленных на.
. .бумажных носителях, для обработки.бумажных носителях, для обработки.
. .информационно-вычислительными подразделениями.информационно-вычислительными подразделениями.
. .Банка России, обеспечивающими ведение.Банка России, обеспечивающими ведение.
. .операционного дня". Реализация требований данного.операционного дня" (далее - Положение N 281-П) в.
. .положения, в части сверки кассиром реквизитов.части сверки кассиром реквизитов кассовых.
. .кассового документа на бумажном носителе с.документов, составленных на бумажном носителе, с.
. .реквизитами, введенными в автоматизированную.реквизитами, введенными в автоматизированную.
. .систему и обязательного формирования ленты.систему, кассиром должны быть сверены реквизиты,.
. .подсчета с указанием 5 реквизитов вызывает.которые подлежат сверке в соответствии с.
. .следующие проблемы: невозможно осуществить.подпунктами 3.4.7 и 3.1.3 Инструкции N 31 ДСП. .
. .кассиром сверку чеков с данными. Если кассовые операции учреждения Банка.
. .автоматизированной системы, т.к. эксплуатируемое.России автоматизированы, то при вводе реквизитов.
. .программное обеспечение в этой части не.кассовых документов формирование ленты подсчета.
. .реализовано; при существующей подокументной.не требуется. .
. .обработке денежных чеков клиентов, подготовка на. Одновременно сообщаем, что в настоящее время.
. .каждый чек ленты подсчета требует дополнительных.готовятся разъяснения по применению норм.
. .затрат времени. .Положения N 281-П. .
+-------+-------------------------------------------------+-------------------------------------------------.
. 4. . Остается проблема заполнения отдельных полей. Вопрос расширения отдельных полей в бланках.
. .объявления на взнос наличными ("От кого",.объявления на взнос наличными 0402001 будет.
. ."получатель" и "Источник взноса"). .рассмотрен в рамках проекта Положения Банка.
. . В соответствии с пунктом 11 раздела 2.России "О порядке ведения кассовых операций и.
. .Положения Банка России и Минфина России от 20 мая.правилах хранения, перевозки и инкассации.
. .2004 года NN 257-П, 46н установлены требования по.наличных денег для кредитных организаций на.
. .заполнению бюджетополучателями ОФК объявлений на.территории Российской Федерации", который.
. .взнос наличными ф. 0402001, где предусмотрено.находится на рассмотрении в структурных.
. .обязательное указание в полях: .подразделениях Банка России. Приведенная в этом.
. . - "От кого", "Получатель" - полное или.проекте Положения измененная форма указанного.
. .сокращенное наименование ОФК, в скобках полное.бланка будет утверждена вступлением в силу.
. .или сокращенное наименование, номер лицевого.названного Положения. .
. .счета бюджетополучателя, назначение суммы; . Вместе с тем сообщаем, что Банк России.
. . - "Источник взносы" - источник поступления.увеличил с 2004 года формат бланка объявления на.
. .наличных денег в соответствии с номенклатурой.взнос наличными 0402001 до размера А4, а при.
. .символов отчета о кассовых оборотах учреждений.утверждении в печать бланочной продукции на.
. .Банка России и кредитных организаций. .2005 год - размеры полей "От кого", "Получатель".
. . Размеры полей бланка не позволяют вместить.и "Источник поступления" формы 0402001.
. .предусмотренную информацию. ."Объявление на взнос наличными". .
+-------+-------------------------------------------------+-------------------------------------------------.
. 5. . Можно ли открывать в учреждениях Банка. В соответствии с письмом Минфина России от.
. .России счета на балансовом счете 40404.27.01.2006 N 02-13-10/144 счета бюджетов - это.
. .негосударственному учреждению здравоохранения, у.счета, открытые Федеральному казначейству в.
. .которого бюджетные средства не являются.Центральном банке Российской Федерации или.
. .источником формирования имущества и финансовых.кредитных организациях, на которых отражаются все.
. .ресурсов учреждения (учредителем является ОАО),.кассовые операции по исполнению бюджетов, а также.
. .для учета средств, перечисляемых ТФОМС в.счета, открытые иным участникам бюджетного.
. .соответствии с Постановлением Правительства.процесса, в соответствии с бюджетным.
. .Российской Федерации от 30 декабря 2005 года.законодательством Российской Федерации. .
. .N 851 (письмо Банка России от 17 января 2006 года. Постановлением Правительства Российской.
. .N 2-Т) по оказанию дополнительной медицинской.Федерации от 30 декабря 2005 г. N 851 установлен.
. .помощи. С одной стороны, в соответствии со.порядок финансового обеспечения расходов,.
. .статьей 48 Федерального закона от 10 июля.осуществляемых за счет средств бюджета.
. .2002 года N 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской.Федерального фонда обязательного медицинского.
. .Федерации (Банке России)" Банк России может.страхования, на выполнение учреждениями.
. .осуществлять банковские операции по обслуживанию.здравоохранения муниципальных образований,.
. .органов государственной власти и органов местного.оказывающими первичную медико-санитарную помощь.
. .самоуправления, их организаций, государственных.(а при их отсутствии - соответствующими.
. .внебюджетных фондов, воинских частей,.учреждениями здравоохранения субъекта Российской.
. .военнослужащих, служащих Банка России, а также.Федерации), государственного задания по оказанию.
. .иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными.дополнительной медицинской помощи, в соответствии.
. .законами. .с которым указанные учреждения здравоохранения.
. . С другой стороны, в соответствии с Бюджетным.открывают отдельные счета в подразделениях.
. .кодексом Российской Федерации и Федеральным.расчетной сети Центрального банка Российской.
. .законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О.Федерации для учета средств на оплату.
. .Центральном банке Российской Федерации (Банке.дополнительной медицинской помощи. .
. .России)" Банк России обслуживает счета бюджетов и. В соответствии с характеристикой балансового.
. .государственных внебюджетных фондов (письмо Банка.счета N 40404 "Территориальные фонды.
. .России от 15 июля 2005 года N 101-Т). Понятия.обязательного медицинского страхования",.
. ."счет бюджета" и "счет по учету средств бюджета".установленной Положением Банка России от.
. .являются тождественными. Являются ли в таком.01.01.2006 N 66-П "О правилах ведения.
. .случае тождественными понятия "счет.бухгалтерского учета в Центральном банке.
. .государственных внебюджетных фондов" и "счет по.Российской Федерации (Банке России)" и Положением.
. .учету средств государственных внебюджетных.Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах.
. .фондов". .ведения бухгалтерского учета в кредитных.
. . .организациях, расположенных на территории.
. . .Российской Федерации", на указанном балансовом.
. . .счете отражаются суммы средств, поступающие в.
. . .территориальные фонды обязательного медицинского.
. . .страхования и списываемые со счетов.
. . .территориальных фондов обязательного медицинского.
. . .страхования, а также суммы средств, поступающие.
. . .медицинским учреждениям, финансируемым из.
. . .федерального бюджета или бюджета другого уровня,.
. . .перечисленные территориальными фондами.
. . .обязательного медицинского страхования и (или).
. . .страховыми медицинскими организациями, и.
. . .списываемые со счетов названных медицинских.
. . .учреждений. .
. . . Письмом Федерального фонда обязательного.
. . .медицинского страхования, Министерства финансов.
. . .Российской Федерации, Центрального банка.
. . .Российской Федерации и Министерства Российской.
. . .Федерации по налогам и сборам от 24, 29 января.
. . .2001 года NN 476/50-1, 11н, 912-У, АС-6-07/82 "О.
. . .счетах фондов обязательного медицинского.
. . .страхования" определено, что средства.
. . .Федерального и территориальных фондов.
. . .обязательного медицинского страхования,.
. . .направляемые в рамках программ на оказание.
. . .медицинской помощи по обязательному медицинскому.
. . .страхованию медицинским учреждениям,.
. . .финансируемым из бюджетов всех уровней,.
. . .учитываются на открываемых указанным медицинским.
. . .учреждениям в банках соответственно на балансовых.
. . .счетах N 40403 и N 40404 лицевых счетах с.
. . .признаком "03" в 15-16-м разрядах номера лицевого.
. . .счета. .
. . . В связи с этим негосударственному.
. . .медицинскому учреждению для зачисления средств,.
. . .перечисляемых территориальным фондом.
. . .обязательного медицинского страхования, не может.
. . .быть открыт лицевой счет на балансовом счете.
. . .N 40404 "Территориальные фонды обязательного.
. . .медицинского страхования". .
+-------+-------------------------------------------------+-------------------------------------------------.
. 6. . Порядок закрытия счетов клиентов при. В соответствии с пунктом 1.1. статьи 859.
. .расторжении договора банковского счета в.Гражданского кодекса Российской Федерации (далее.
. .соответствии с пунктом 1.1 статьи 859.- Кодекс), если иное не предусмотрено договором,.
. .Гражданского кодекса Российской Федерации при.при отсутствии в течение двух лет денежных.
. .отсутствии в течение двух лет денежных средств на.средств на счете клиента и операций по этому.
. .счете клиента и операций по этому счету. .счету банк вправе отказаться от исполнения.
. . .договора банковского счета, предупредив об этом.
. . .клиента. Договор банковского счета считается.
. . .расторгнутым по истечении двух месяцев со дня.
. . .направления банком такого предупреждения, если на.
. . .счет клиента в течение этого срока не поступили.
. . .денежные средства. .
. . . Таким образом, возможность расторжения.
. . .банком договора банковского счета в одностороннем.
. . .порядке Кодекс связывает со следующими фактами: .
. . . - отсутствие в течение двух лет денежных.
. . .средств на банковском счете клиента и операций по.
. . .этому счету (если иное не предусмотрено.
. . .договором); .
. . . - направление клиенту предупреждения о.
. . .закрытии счета; .
. . . - истечение двух месяцев после направления.
. . .соответствующего предупреждения; .
. . . - не поступление денежных средств на счет.
. . .клиента в течение двух месяцев со дня направления.
. . .предупреждения. .
. . . Так при одновременном соблюдении всех этих.
. . .условий кредитная организация вправе расторгнуть.
. . .договор банковского счета в одностороннем.
. . .порядке. .
. . . При этом согласно пункту 4 статьи 859.
. . .Кодекса расторжение договора банковского счета.
. . .является основанием закрытия счета клиента. .
. . . Учитывая изложенное и с учетом того, что.
. . .специальный порядок закрытия банковского счета по.
. . .основаниям установленным пунктом 1.1 статьи 859.
. . .Кодекса не предусмотрен, кредитная организация в.
. . .рассматриваемом случае закрывает банковский счет.
. . .клиента в общеустановленном порядке. .
. . . Одновременно обращаем внимание, что в случае.
. . .расторжения договора банковского счета в.
. . .соответствии со статьей 859 Кодекса при наличии.
. . .ограничений расторжения счетом, предусмотренных.
. . .статьей 858 Кодекса, исключение из книги открытых.
. . .счетов соответствующего балансового счета не.
. . .должно производиться до отмены ограничений в.
. . .порядке, установленном законодательством. .
+-------+-------------------------------------------------+-------------------------------------------------.
. 7. . Где на денежном чеке кассир должен. Инструкцией Банка России по.
. .проставить штамп, подтверждающий выдачу наличных.эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка.
. .денег клиенту. .России от 16 ноября 1995 года N 31 ДСП (пункт.
. . .3.4.7) и Положением Банка России от 9 октября.
. . .2002 года N 199-П "О порядке ведения кассовых.
. . .операций в кредитных организациях на территории.
. . .Российской Федерации" (пункт 2.4.4) предусмотрено.
. . .проставление подписи кассира, подтверждающей.
. . .выдачу денег клиенту. При этом на обратной.
. . .стороне денежного чека предусмотрено поле для.
. . .подписи кассира. .
. . . Проставление штампа, подтверждающего выдачу.
. . .наличных денег клиенту, вышеназванными.
. . .нормативными актами Банка России не.
. . .предусмотрено. .
+-----------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Письмо ЦБР от 25 сентября 2006 г. N 123-Т
Текст письма официально опубликован не был
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
