Письмо Департамента банковского регулирования и надзора ЦБР от 13 июня 2006 № 15-1-2-13/1819 “О применении Инструкции № 124-И”

Справка

Уважаемый Андрей Викторович!

Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел запрос АРБ от 02.05.2006 N А-02/5-233 о порядке применения Инструкции Банка России от 15.07.2005 N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями" (далее - Инструкция N 124-И) и сообщает следующее.

1. Исходя из содержания третьего абзаца пункта 1.9.2 Инструкции N 124-И, полученные гарантии (поручительства) в иностранной валюте, превышающие величину основного долга, следует включать в расчет открытой валютной позиции (ОВП) в величине, не превышающей сумму основного долга и пропорционально величине сформированного резерва на возможные потери по финансовому инструменту, в обеспечение которого гарантии (поручительства) получены. В случае, когда величина гарантий (поручительств) меньше величины сформированного резерва на возможные потери по финансовому инструменту, то гарантии (поручительства) включаются в расчет ОВП в полном объеме. Таким образом, приведенный в запросе АРБ порядок включения в расчет ОВП полученной гарантии (поручительства) в размере 2 000 долларов США является верным.

2. Поскольку кредитные линии, а также сформированный под них резерв на возможные потери, не участвуют в расчете ОВП, в расчет ОВП не включаются и полученные под данные кредитные линии гарантии и поручительства. В случае выдачи транша в рамках данной кредитной линии, полученные гарантии и поручительства включаются в расчет ОВП в порядке, предусмотренном пунктом 1.9.2 Инструкции N 124-И.

3. Исходя из содержания пункта 2.4 Инструкции N 124-И, кредитные организации самостоятельно определяют способ контроля за ежедневным соблюдением лимитов ОВП. Способ контроля по решению кредитной организации может состоять в расчете ОВП в соответствии с порядком, определенным Инструкцией N 124-И, или банком может быть выбран иной способ контроля. От выбранного способа контроля за соблюдением лимитов ОВП на внутримесячную дату (даты) будет зависеть, в том числе, определение необходимости использования точных данных о величине наращенных процентов. При этом основным требованием органа банковского надзора к выбранному способу контроля за ежедневным соблюдением лимитов ОВП является реальное соблюдение банком лимитов ОВП на любую внутримесячную дату (даты).

Одновременно отмечаем, что в случае предъявления банку требования со стороны территориального учреждения Банка России о представлении отчета по ОВП на внутримесячную дату (даты), кредитная организация при расчете ОВП обязательно использует рассчитанные на дату составления отчета величину наращенных процентов.

При этом, в случае предъявления банку требования о представлении отчета по ОВП на внутримесячную дату (даты), предшествующую дате предъявления требования, при расчете ОВП следует учитывать величину наращенных процентов с учетом их ежедневного начисления в разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам. В этом случае отражение наращенных процентов в балансе банка на внутримесячную дату (даты) может не осуществляться в соответствии с пунктом 3.6 Положения Банка России от 26.06.1998 N 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета".

В случае предъявления требования о представлении отчета по ОВП на внутримесячную дату (даты), следующую за датой предъявления требования, на указанную дату начисление процентов отражается в балансе, и они учитываются при расчете ОВП.

Приложение (во второй адрес): копия запроса АРБ от 02.05.2006 N А-02/5-233 на 2-х листах.

Письмо Департамента банковского регулирования и надзора ЦБР от 13 июня 2006 N 15-1-2-13/1819 “О применении Инструкции N 124-И”

Текст письма размещен на сайте Ассоциации Российских Банков в Internet (http://www.arb.ru)