Разъяснения Банка России от 5 июля 2024 г. № 6406-U-115-2024/1 "О порядке составления форм 0409303 и 0409115"

Вопрос

В связи с планируемой реализацией проекта указания Банка России "О внесении изменений в Указание Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У1" (далее - Проект)2 Банк просит дать разъяснения касательно порядка заполнения формы 04093033 с 01.01.2025.

В соответствии с текущим порядком заполнения графы 10 раздела 6:

"Коды 1.1, 2.1, 3.1, 4.1 указываются для выданных в отчетном месяце ссуд и (или) траншей в рамках кредитных линий, которые классифицированы в отчетном месяце на основании пункта 3.10 подпункта 3.14.3 пункта 3.14, подпунктов 3.12.3 и 3.12.1 пункта 3.12 Положения Банка России N 590-П соответственно".

В Банке решение о классификации ссуды на основании п. 3.10, 3.14.3 и 3.12.3 Положения N 590-П4 принимается в целом по кредитной линии. Информация о принятии данного решения, в том числе в отчетном месяце, отражается с указанием соответствующего кода в графе 10 раздела 6 по основной строке кредитного договора без отражения данной информации в дополнительных строках по траншам. Банком внедрен внутренний межформенный контроль сходимости кодов 1.1, 2.1 и 3.1 формы 0409303 со строками 4.1.1.1, 4.1.2.1 и 4.1.3.1 формы 04091155, в которых также указывается объем активов, классификация которых в соответствии с Положением N 590-П произведена в месяце, предшествовавшем отчетной дате (п. 10 Порядка составления и представления формы 0409115).

С 01.01.2025 порядок составления графы 10 раздела 6 дополнен следующим образом:

"Данные коды указываются также по выданным в отчетном месяце траншам в случае, если решение о классификации принято ранее в отношении всей кредитной линии или заемщика и действует в отчетном месяце".

При этом порядок составления формы 0409115 в части заполнения строк 4.1.1.1, 4.1.2.1 и 4.1.3.1 по ссудам, классифицированным в отчетном месяце на основании п. 3.10, 3.14.3 и 3.12.3 Положения N 590-П, с 01.01.2025 не меняется. Соответственно логика отражения информации по указанным ссудам в формах 0409115 и 0409303 будет различаться.

В связи с необходимостью инициировать доработки формы 0409303 по изменениям, вступающим в силу с 01.01.2025, Банк просит:

1. Уточнить, правильно ли Банк понимает, что с учетом планируемых изменений с 01.01.2025 не будет сходимости между суммами кодов 1.1, 2.1 и 3.1 формы 0409303 и строками 4.1.1.1, 4.1.2.1 и 4.1.3.1 формы 0409115 соответственно.

2. Пояснить порядок заполнения основной и дополнительных строк графы 10 раздела 6 в случае, когда решение о классификации ссуды на основании п. 3.10, 3.14.3, 3.12.1 и 3.12.3 принято ранее в отношении всей кредитной линии, а в отчетном месяце в рамках данной кредитной линии выдан новый транш. Или Банку следует изменить алгоритм заполнения графы 10 раздела 6 в целях указания соответствующего кода не в основной строке, а в дополнительных строках по каждому траншу?

Ответ

В соответствии с порядком6 по строкам 4.1.1, 4.1.2, 4.1.3 раздела 1 формы 0409115 отражается общий объем предоставленных Банком ссуд7, классифицированных в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.14.3 пункта 3.14, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 Положения N 590-Псоответственно, а по строкам 4.1.1.1, 4.1.2.1, 4.1.3.1 - объем предоставленных ссуд, классификация которых в соответствии с вышеуказанными пунктами Положения N 590-П (далее - классификация) произведена в отчетном периоде.

Таким образом, в случае если Банком произведена классификация по кредитной линии (далее - КЛ) в целом, то транши, выданные в отчетном периоде в рамках данной КЛ, подлежат отражению по строкам 4.1.1.1, 4.1.2.1, 4.1.3.1 раздела 1 формы 0409115, вне зависимости от периода, в котором была произведена классификация КЛ.

Аналогичный подход в настоящее время применим при отражении информации о выданных траншах в графе 10 раздела 68 формы 0409303, т е. в случае, если транш выдан в отчетном месяце в рамках действующей кредитной линии, ранее классифицированной Банком в соответствии с вышеуказанными пунктами Положения N 590-П, в основной строке графы 10 раздела 6 указываются коды 1, 2, 3 и 49, а в дополнительной строке по траншу - коды 1.1, 2.1, 3.1 и 4.110 соответственно.

Проект уточняет действующий порядок отражения дополнительных сведений о классификации ссуды в соответствии с Положением N 590-П в графе 10 раздела 6 формы 0409303, в том числе в целях обеспечения единообразного подхода к отражению данной информации в формах 0409115 и 0409303.

Учитывая изложенное, подходы к отражению траншей, выданных в рамках КЛ, классифицированной в соответствии с вышеуказанными пунктами Положения N 590-П, в формах 0409115 и 0409303 аналогичны.

------------------------------

1 Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)".

2 Вступает в силу с 01.01.2025.

3 Отчетность по форме 0409303 "Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам" (далее - форма 0409303).

4 Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 590-П).

5 Отчетность по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)" (далее - форма 0409115).

6 П. 10 порядка составления и представления формы 0409115.

7 Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность в соответствии с Положением N 590-П (далее - ссуды).

8 Графа 10 "Дополнительные сведения о классификации ссуд в соответствии с Положением N 590-П" раздела 6 "Сведения, характеризующие задолженность по основному долгу".

9 Код "1 - имеется решение уполномоченного органа (органа управления) кредитной организации в соответствии с пунктом 3.10 Положения Банка России N 590-П", код "2 - ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России N 590-П", код "3 - ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.12.3 пункта 3.12 Положения Банка России N 590-П", код "4 - ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.12.1 пункта 3.12 Положения Банка России N 590-П" соответственно.

10 Код "1.1 - имеется решение уполномоченного органа (органа управления) кредитной организации в соответствии с пунктом 3.10 Положения Банка России N 590-П, принятое в отчетном месяце", код "2.1 - ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России N 590-П в отчетном месяце", код "3.1 - ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.12.3 пункта 3.12 Положения Банка России N 590-П в отчетном месяце", код "4.1 - ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.12.1 пункта 3.12 Положения Банка России N 590-П в отчетном месяце" соответственно.