Письмо Банка России от 16 мая 2022 г. № 12-4-2/3652 "О применении Указа N 95"

Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 17.03.2022 N А-02/5-104 по вопросам применения Указа N 951 и сообщает следующее.

По вопросу 1.

Установленный Указом N 95 порядок исполнения Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями, резидентами (далее также - должники) обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам перед соответствующими иностранными кредиторами2 распространяется на исполнение обязательств вне зависимости от того, в какой валюте данные обязательства выражены.

По вопросу 2.

Временный порядок, установленный Указом N 95, распространяется на исполнение обязательств резидента перед иностранными кредиторами, являющимися иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, совершающими недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), или лицами, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации (за исключением случаев, если местом их регистрации является Российская Федерация) или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности (пункт 1 Указа N 95), а также за исключением случаев, предусмотренных пунктом 12 Указа N 95 и пунктом 4 Указа N 2543.

По вопросу 3.

В соответствии с пунктом 3 Указа N 95 в целях исполнения обязательств резидент - должник вправе обратиться в кредитную организацию с заявлением об открытии банковского счета типа "С" в рублях на имя иностранного кредитора, указанного в пункте 1 Указа N 95.

В случае если в заявлении на открытии банковского счета типа "С" в качестве иностранного кредитора указано физическое лицо, и кредитная организация, в которую резидент - должник обратился с таким заявлением, не имеет права в соответствии с лицензией на открытие и осуществление операций с физическими лицами, то такая кредитная организация вправе отказать резиденту - должнику в открытии банковского счета типа "С".

По вопросам 4 и 7.

В кредитную организацию с заявлением об использовании средств в порядке, определенном режимом счета типа "С", который установлен решением Совета директоров Банка России от 18.03.20224, а также за оказанием иных услуг, связанных с ведением банковского счета, может обратиться только иностранный кредитор, являющийся владельцем банковского счета типа "С".

По вопросам 5, 6 и 16.

Ответы на данные вопросы содержатся в пункте 1.6 официального разъяснения Банка России N 2-ОР5.

По вопросу 8.

Условия закрытия банковского счета типа "С" не отличаются от предусмотренных гражданским законодательством условий закрытия иных видов банковских счетов. Срок, на который открывается банковский счет типа "С", нормативно не установлен.

По вопросу 9.

Данный вопрос требует уточнения, так как международная компания может быть образована по итогам завершения процедуры редомициляции.

По вопросу 10.

В случае если право требования по обязательствам, предусмотренным пунктом 1 Указа N 95, было уступлено иностранным кредитором другому лицу - нерезиденту, исполнение резидентом - должником обязательств перед новым кредитором должно осуществляться в порядке, предусмотренном Указом N 95.

По вопросам 11 и 12.

Ответы на данные вопросы содержатся в направленном Банком России в адрес кредитных организаций письме N 019-12-4/27596.

По вопросу 13.

Документом, являющимся основанием для открытия банковского счета типа "С", является заявление резидента, направленное в кредитную организацию в соответствии с пунктом 3 Указа N 95, форма которого не установлена, в связи с чем может быть определена кредитной организацией самостоятельно.

Договор банковского счета заключается с иностранным кредитором при его обращении в банк с целью использования денежных средств, размещенных на банковском счете типа "С", открытом на его имя.

По вопросам 14 и 15.

Указ N 95 и решение Совета директоров Банка России от 18.03.2022 не содержат ограничений на открытие кредитной организацией - должником на имя иностранного кредитора банковского счета типа "С" в целях исполнения обязательств, предусмотренных пунктом 1 Указа N 95, как в самой кредитной организации, так и в другой кредитной организации, а также ограничений на открытие должником банковского счета типа "С" в той же кредитной организации, в которой стоит на учете контракт с иностранным кредитором.

Учитывая, что в соответствии с положениями Указа N 95 должниками по обязательствам понимаются лица, обязанные по кредитам, займам и финансовым инструментам, то контроль размера обязательства, указанного в пункте 2 Указа N 95, не является обязанностью кредитной организации.

По вопросу 17.

В соответствии с подпунктами 10 и 22 пункта 1 статьи 2 Федерального закона N 39-ФЗ7 финансовыми инструментами в том числе признаются акции, которые закрепляют право их владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов.

Согласно пункту 1 статьи 42 Федерального закона N 208-ФЗ8 акционерное общество обязано выплатить объявленные по акциям каждой категории (типа) дивиденды после принятия соответствующего решения (объявления).

Учитывая изложенное, выплата акционерным обществом дивидендов иностранному лицу является обязательством по финансовым инструментам и должна осуществляться в порядке, определенном Указом N 95.

По вопросу 18.

Пунктом 2 решения Совета директоров Банка России от 18.03.2022 предусмотрено, что всем находящимся на обслуживании в российских депозитариях и принимаемым на обслуживание российскими депозитариями нерезидентам, за исключением нерезидентов, являющихся международными компаниями и международными фондами, зарегистрированными в соответствии с Федеральным законом N 290-ФЗ, открываются счета депо типа "С".

По вопросу 19.

В целях применения Указа N 95 следует руководствоваться понятием "финансовый инструмент", определенным Федеральным законом N 39-ФЗ.

По вопросу 20.

Ответ содержится в пункте 1.10 официального разъяснения Банка России N 2-ОР. Дополнительно отмечаем, что при определении лиц, являющихся резидентами, необходимо руководствоваться понятием "резидент", определенным в статье 1 Федерального закона N 173-ФЗ9, без учета количества дней в году, которое физическое лицо - гражданин Российской Федерации проживает на территории иностранного государства.

По вопросу 21.

Согласно пункту 1 статьи 6.1 Федерального закона N 115-ФЗ10 юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ.

В случае если бенефициарным владельцем юридического лица является его единоличный исполнительный орган, то в рассматриваемом случае юридическое лицо в целях Указа N 8111 не будет признаваться лицом иностранного государства, совершающего недружественные действия, при одновременном соблюдении требований пункта 12 Указа 95.

По вопросу 22.

Для целей исполнения пункта 2 Указа N 95 под обязательствами следует понимать совокупный размер всех обязательств резидента - должника перед всеми иностранными кредиторами в календарный месяц.

По вопросу 23.

Режим счета типа "С" определяет перечень операций, которые может совершать иностранный кредитор, как без получения разрешения, так и при наличии разрешения на проведение операции.

По вопросу 24.

Данный вопрос требует дополнительной проработки. Ответ по существу вопроса будет направлен дополнительно.

По вопросу 25.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля обязаны осуществлять контроль за проводимыми клиентами валютными операциями на предмет их законности совершения и отказывать в проведении незаконной валютной операции.

По вопросу 26.

В настоящее время иной порядок исполнения должниками обязательств, названных в пункте 1 Указа 95, не предусмотрен.

По вопросу 27.

Согласно пункту 1.7 официального разъяснения Банка России N 2-ОР в целях применения Указа N 81 особый порядок осуществления (исполнения) резидентами сделок (операций), установленный абзацем 3 подпункта "а" пункта 1 Указа N 81, влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги или недвижимое имущество, распространяется на сделки (операции), совершаемые резидентами с указанными в абзаце 1 подпункта "а" пункта 1 Указа N 81 лицами, направленные как на приобретение резидентами, так и на отчуждение ими ценных бумаг или недвижимого имущества.

По вопросам 28 и 29.

Банком России издано Указание N 6096-У12, вступившее в силу 1 мая 2022 года, согласно которому в План счетов бухгалтерского учета13 вводятся новые балансовые счета типа "С".

Одновременно сообщаем, что 31.03.2022 на сайте Банка России размещено разъяснение о порядке переноса остатков по счетам типа "С" с балансовых счетов по учету операций по банковским и иным счетам, на которых открыты счета типа "С", на отдельные лицевые счета соответствующих балансовых счетов второго порядка, введенных в План счетов бухгалтерского учета Указанием N 6096-У14.

------------------------------

1 Указ Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".

2 Иностранные кредиторы, являющиеся иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), или лицами, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации (за исключением случаев, если местом их регистрации является Российская Федерация) или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности.

3 Указ Президента Российской Федерации от 04.05.2022 N 254 "О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами".

4 Размещено на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", http://www.cbr.ru/about_br/dir/rsd_2022-03-18_04.

5 Официальное разъяснение Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций", Указа Президента Российской Федерации от 1 марта 2022 года N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации" и Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" (размещено на сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"), http://www.cbr.ru/crosscut/lawacts/file/5831).

6 Письмо Банка России от 06.04.2022 N 019-12-4/2759 "О постановке на учет в налоговых органах и сообщении в налоговой орган информации об открытии счета организации".

7 Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".

8 Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".

9 Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

10 Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

11 Указ Президента Российской Федерации от 01.03.2022 N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации".

12 Указание Банка России от 23.03.2022 N 6096-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения".

13 План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, утвержденный Положением Банка России от 27.02.2017 N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения".

14 Разъяснение размещено на официальном сайте Банка России в разделе Документы и данные / Статистика / Информация для отчитывающихся организаций / Бухгалтерский учет и отчетность / Бухгалтерский учет и отчетность в кредитных организациях / Ответы и разъяснения, а также в разделе "Меры защиты финансового рынка", http://www.cbr.ru/statistics/accounting_reporting/clarifications_ko.