(1).jpg)
Указание ЦБР от 6 ноября 2008 г. № 2121-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 6 ноября 2008 года N 31) внести в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У), зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488, 23 марта 2006 года N 7613, 18 декабря 2006 года N 8630, 29 марта 2007 года N 9168, 25 июня 2007 года N 9679, 17 сентября 2007 года N 10155, 11 декабря 2007 года N 10669, 10 сентября 2008 года N 12253 («Вестник Банка России» от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 30 марта 2006 года N 19-20, от 21 декабря 2006 года N 71, от 30 марта 2007 года N 17, от 28 июня 2007 года N 37, от 27 сентября 2007 года N 55, от 17 декабря 2007 года N 69, от 23 сентября 2008 года N 51-52) (далее - Указание Банка России N 1376-У), следующие изменения.
1.1. В приложении 1:
1.1.1. в форме отчетности 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации»:
в разделе I:
графу 2 строки 4 изложить в следующей редакции:
«А/14.1»;
графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции:
«А/14.2»;
разделы II и III изложить в следующей редакции:
«
| Раздел II. Расшифровки, используемые для формирования отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) | ||
|---|---|---|
| 18 | S12406/1.2 | |
| 19 | S16203/1.2 | |
| 20 | S16305/4.1 | |
| 21 | S16305/4.2 | |
| 22 | S17101/1.1 | |
| 23 | S17201/1.1 | |
| 24 | S25302/4.1 | |
| 25 | S25302/4.2 | |
| 26 | S27101/2.1 | |
| 27 | S27201/2.1 | |
| Раздел III. Расшифровки для расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций | ||
| 28 | 5101 | |
| 29 | 6101 | |
| 30 | 6102 | |
»;
1.1.2. в таблице пункта 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации»:
строку 4 изложить в следующей редакции:
«
| 4 | А/14.1 | Балансовые счета N 315, 316 в части обязательств по возврату кредитору - кредитной организации заимствованных ценных бумаг |
|---|
»;
строку 7 изложить в следующей редакции:
«
| 7 | А/14.2 | Балансовые счета N 423, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440 в части обязательств по возврату кредитору - некредитной организации заимствованных ценных бумаг |
|---|
»;
разделы II и III изложить в следующей редакции:
«
| Раздел II. Расшифровки, используемые для формирования отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) | ||
|---|---|---|
| 18 | S12406/1.2 | Символ 12406 формы отчетности 0409102 в части доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд |
| 19 | S16203/1.2 | Символ 16203 формы отчетности 0409102 в части доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов |
| 20 | S16305/4.1 | Символ 16305 формы отчетности 0409102 в части доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, включая средства, размещенные на корреспондентских счетах |
| 21 | S16305/4.2 | Символ 16305 формы отчетности 0409102 в части доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов по вложениям в ценные бумаги |
| 22 | S17101/1.1 | Символ 17101 формы отчетности 0409102 в части штрафов, пеней, неустоек, отнесенных на доходы по операциям с кредитными организациями привлечения и предоставления (размещения) денежных средств |
| 23 | S17201/1.1 | Символ 17201 формы отчетности 0409102 в части доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, полученных от кредитных организаций по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств |
| 24 | S25302/4.1 | Символ 25302 формы отчетности 0409102 в части отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, включая средства, размещенные на корреспондентских счетах |
| 25 | S25302/4.2 | Символ 25302 формы отчетности 0409102 в части отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов по вложениям в ценные бумаги |
| 26 | S27101/2.1 | Символ 27101 формы отчетности 0409102 в части штрафов, пеней, неустоек, отнесенных на расходы по операциям с кредитными организациями привлечения и предоставления (размещения) денежных средств |
| 27 | S27201/2.1 | Символ 27201 формы отчетности 0409102 в части расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, по операциям с кредитными организациями привлечения и предоставления (размещения) денежных средств |
| Раздел III. Расшифровки для расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций | ||
| 28 | 5101 | Средства нераспределенной прибыли прошлых лет, а также другие источники, направленные на погашение убытков завершившегося отчетного года по решению годового собрания акционеров (участников) кредитной организации |
| 29 | 6101 | Балансовый счет N 70602 в части положительной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена кредитной организацией при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг |
| 30 | 6102 | Балансовый счет N 70607 в части отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена кредитной организацией при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг |
»;
1.1.3. в абзаце втором пункта 6 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации» слова «, полученные банком по ссудным операциям,» заменить словами «по ссудным операциям банка»;
1.1.4. форму отчетности 0409212 «Информация о проверках соблюдения организациями правил работы с наличными деньгами» изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;
1.1.5. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409212 «Информация о проверках соблюдения организациями правил работы с наличными деньгами»:
в наименовании слово «правил» заменить словами «порядка ведения кассовых операций и»;
в абзацах первом и втором слово «правил» заменить словами «порядка ведения кассовых операций и»;
в абзаце четвертом третье предложение исключить;
абзац пятый изложить в следующей редакции:
«По строке 2 не отражаются организации, которые не контролируются кредитными организациями (их филиалами) по соблюдению порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами, включая бюджетные организации; представительства иностранных государств; религиозные организации; организации, по счетам которых осуществлялись операции в безналичном порядке, а также не осуществлялись операции по внесению, получению наличных денег со своих банковских счетов в течение года, определяемого с даты проведения последней операции по внесению, получению наличных денег.»;
в абзаце шестом слово «касс» заменить словами «наличных денег»;
1.1.6. примечание 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301 «Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации» изложить в следующей редакции:
«*(4) Включаются в зависимости от срока. Сроком привлечения ценной бумаги, учитываемой на балансовых счетах 501, 502 и 503, следует считать срок до погашения с момента приобретения кредитной организацией каждой ценной бумаги отдельно вне зависимости от принадлежности учитываемых ценных бумаг одному выпуску.»;
1.1.7. графы 8 и 9 строк 2, 2.2 и 4 формы отчетности 0409316 «Сведения о жилищных кредитах» дополнить знаком «Х»;
1.1.8. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409316 «Сведения о жилищных кредитах»:
в пункте 3:
второе предложение абзаца третьего подпункта 3.2 исключить;
подпункт 3.3 после слова «ежегодных» дополнить словом «(полугодовых)»;
в пункте 4:
в подпункте 4.2 слова «В строке 2 графах 5 и 6» заменить словами «В графах 5 и 6 строк 2 и 4 »;
в подпункте 4.6 слова «В графах 5 и 6» заменить словами «В графах 5 и 6 строк 1 и 3»;
1.1.9. раздел «Справочно:» формы отчетности 0409345 «Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады» изложить в следующей редакции:
«
Справочно:
| Группировка счетов по размеру остатка, тыс. руб. | Количество счетов, шт. | Общая сумма обязательств по вкладам, тыс. руб. |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| До 100 (включительно) | ||
| От 100 до 200 (включительно) | ||
| От 200 до 400 (включительно) | ||
| От 400 до 700 (включительно) | ||
| От 700 до 1000 (включительно) | ||
| Свыше 1000 |
»;
1.1.10. абзацы шестой и седьмой пункта 8 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах» изложить в следующей редакции:
«Отражению в Отчете также подлежат требования к кредитным организациям и обязательства кредитной организации перед кредитными организациями по возврату денежных средств, предоставленных (полученных) по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг (сделки РЕПО). По сделкам РЕПО в графе 1 Отчета рядом с порядковым номером указывается знак «*».
В случае заключения сделки РЕПО через брокера на бирже (в т.ч. если брокером является кредитная организация) в графах 2 - 4 Отчета в качестве контрагента по сделке указывается кредитная организация - конечный контрагент.»;
1.1.11. в абзаце первом пункта 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409664 «Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках» слова «места жительства» заменить словом «гражданства»;
1.1.12. раздел III формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» изложить в следующей редакции:
«
------------------------------------------------------------------------. . III. Источники собственных средств . +------T----------------------------------------T---------T-------------+ . 19 .Средства акционеров (участников) . . . +------+----------------------------------------+---------+-------------+ . 20 .Собственные акции (доли), выкупленные у. . . . .акционеров (участников) . . . +------+----------------------------------------+---------+-------------+ . 21 .Эмиссионный доход . . . +------+----------------------------------------+---------+-------------+ . 22 .Резервный фонд . . . +------+----------------------------------------+---------+-------------+ . 23 .Переоценка по справедливой стоимости. . . . .ценных бумаг, имеющихся в наличии для. . . . .продажи . . . +------+----------------------------------------+---------+-------------+ . 24 .Переоценка основных средств . . . +------+----------------------------------------+---------+-------------+ . 25 .Нераспределенная прибыль (непокрытые. . . . .убытки) прошлых лет . . . +------+----------------------------------------+---------+-------------+ . 26 .Неиспользованная прибыль (убыток) за. . . . .отчетный период . . . +------+----------------------------------------+---------+-------------+ . 27 .Всего источников собственных средств . . . L------+----------------------------------------+---------+--------------
»;
1.1.13. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Отчетность по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.
Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после его опубликования.»;
в пункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«2. Отчет составляется на основе «Разработочной таблицы для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)» (далее - Разработочная таблица).»;
в абзаце втором слова «формы 0409101» заменить словами «отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» (далее - форма 0409101)»;
в абзаце первом пункта 3 слова «N 9176 («Вестник Банка России» от 16 апреля 2007 год N 20 - 21), в соответствии с требованиями подпункта 1.5.3 пункта 1.5 Указания Банка России N 1530-У» заменить словами «N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 («Вестник Банка России» от 16 апреля 2007 года N 20 - 21, от 31 октября 2007 года N 60)»;
в «Разработочной таблице для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)»:
в графе 3 строки 12 цифры «А315/14.1» заменить цифрами «А/14.1»;
в графе 3 строки 13 цифры «А438/14.2» заменить цифрами «А/14.2»;
графу 3 строки 13.1 дополнить словами «- часть А/14.2»;
графу 3 строки 14 изложить в следующей редакции:
«А/14.1 + А/14.2»;
раздел III изложить в следующей редакции:
«
------------------------------------------------------------------------. . Источники собственных средств . +------T------------------------T---------------------------------------+ . 19 .Средства акционеров.102 за исключением части. . .(участников) .незарегистрированного уставного. . . .капитала . +------+------------------------+---------------------------------------+ . 20 .Собственные акции.105 . . .(доли), выкупленные у. . . .акционеров (участников) . . +------+------------------------+---------------------------------------+ . 21 .Эмиссионный доход .10602 . +------+------------------------+---------------------------------------+ . 22 .Резервный фонд .10701 . +------+------------------------+---------------------------------------+ . 23 .Переоценка по.10603 - 10605 . . .справедливой стоимости. . . .ценных бумаг, имеющихся. . . .в наличии для продажи . . +------+------------------------+---------------------------------------+ . 24 .Переоценка основных.10601 . . .средств . . +------+------------------------+---------------------------------------+ . 25 .Нераспределенная прибыль.108 - 109 + (707(П) - 707(А) + 70801 -. . .(непокрытые убытки).70802)*(6) . . .прошлых лет . . +------+------------------------+---------------------------------------+ . 26 .Неиспользованная прибыль.По состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1. . .(убыток) за отчетный.октября: . . .период .706(П-А) . . . .По состоянию на 1 января: . . . .70801 - 70802 . +------+------------------------+---------------------------------------+ . 27 .Всего источников.Ст. 19 - ст. 20 + ст. 21 + ст. 22 +. . .собственных средств .ст. 23 + ст. 24 + ст. 25 + ст. 26 . L------+------------------------+----------------------------------------
»;
примечание 7 к «Разработочной таблице для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)» исключить;
1.1.14. в форме отчетности 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)»:
графу 2 строки 20 изложить в следующей редакции:
«Прибыль (убыток) до налогообложения»;
графу 2 строки 22 изложить в следующей редакции:
«Прибыль (убыток) после налогообложения»;
после строки 22 дополнить строками следующего содержания:
«
-------T--------------------------------------------T---------T---------. . 23 .Выплаты из прибыли после налогообложения,. . . . .всего, в том числе . . . +------+--------------------------------------------+---------+---------+ . 23.1 .Распределение между акционерами. . . . .(участниками) в виде дивидендов . . . +------+--------------------------------------------+---------+---------+ . 23.2 .Отчисления на формирование и пополнение. . . . .резервного фонда . . . +------+--------------------------------------------+---------+---------+ . 24 .Неиспользованная прибыль (убыток) за. . . . .отчетный период . . . L------+--------------------------------------------+---------+----------
»;
1.1.15. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)»:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Отчетность по форме 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» (далее - Отчет) за период с 1 января по 31 декабря отчетного года в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.
Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после его опубликования.»;
в пункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«2. Отчет составляется на основе «Разработочной таблицы для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)» (далее - Разработочная таблица).»;
в абзаце втором слова «формы 0409102» заменить словами «отчетности по форме 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» (далее - форма 0409102)»;
в абзаце первом пункта 3 слова «итоговым данным Отчета о прибылях и убытках, составленного в соответствии с Указанием Банка России N 1530-У» заменить словами «данным графы 6 регистра (документа) синтетического учета Отчет о прибылях и убытках, составляемого по форме приложения 4 к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 («Вестник Банка России» от 16 апреля 2007 года N 20 - 21, от 31 октября 2007 года N 60)»;
в «Разработочной таблице для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)»:
строки 19 - 22 изложить в следующей редакции:
«
-------T--------------------------T-------------------------------------. . 19 .Операционные расходы .222 (кроме 22201) + 232 + 24103 +. . . .25301 + 25303 + 261 + 262 + 263 + 264. . . .(кроме 26411) + 271 (кроме 27101) +. . . .272 (кроме 27201) + 273 . +------+--------------------------+-------------------------------------+ . 20 .Прибыль (убыток) до.ст. 18 - ст. 19 . . .налогообложения . . +------+--------------------------+-------------------------------------+ . 21 .Начисленные (уплаченные).28101 + 26411 . . .налоги . . +------+--------------------------+-------------------------------------+ . 22 .Прибыль (убыток) после.ст. 20 - ст. 21 . . .налогообложения . . L------+--------------------------+--------------------------------------
»;
после строки 22 дополнить строками следующего содержания:
«
-------T--------------------------T-------------------------------------. . 23 .Выплаты из прибыли после.ст. 23.1 + ст. 23.2 . . .налогообложения, всего, в. . . .том числе . . +------+--------------------------+-------------------------------------+ . 23.1 .Распределение между.32001 . . .акционерами (участниками). . . .в виде дивидендов . . +------+--------------------------+-------------------------------------+ . 23.2 .Отчисления на формирование.32002 . . .и пополнение резервного. . . .фонда . . +------+--------------------------+-------------------------------------+ . 24 .Неиспользованная прибыль.ст. 22 - ст. 23 . . .(убыток) за отчетный. . . .период . . L------+--------------------------+--------------------------------------
»;
примечание 4 к «Разработочной таблице для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)» исключить;
1.1.16. форму отчетности 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов» и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов» изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;
1.1.17. после Порядка составления и представления отчетности по форме 0409812 «Сведения о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов» дополнить:
формой отчетности 0409813 «Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)» и Порядком составления и представления отчетности по форме 0409813 «Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)» в редакции приложения 3 к настоящему Указанию;
формой отчетности 0409814 «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)» и Порядком составления и представления отчетности по форме 0409814 «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)» в редакции приложения 4 к настоящему Указанию;
1.2. в приложении 2:
1.2.1. графу 3 строки 42 изложить в следующей редакции:
«По состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом:
кредитные организации, не имеющие филиалы (включая небанковские кредитные организации), - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;
кредитные организации, имеющие филиалы (включая небанковские кредитные организации) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), - не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;
крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений - не позднее 18-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом»;
1.2.2. в строке 55:
графу 2 после слов «и иных активов» дополнить словами «(публикуемая форма)»;
в графе 3 слова «не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября» заменить словами «в течение 3 рабочих дней после опубликования»;
1.2.3. в графе 2 строки 58 слово «правил» заменить словами «порядка ведения кассовых операций и»;
1.2.4. дополнить строками 61а и 61б следующего содержания:
«
-----T----------------------T-------------------------------------T--------------------------------. .61а .Сведения об.Кредитные организации (включая.Указание Банка России от 16. . .обязательных .небанковские кредитные организации) -.января 2004 года N 1376-У "О. . .нормативах .в течение 3 рабочих дней после даты.перечне, формах и порядке. . .(публикуемая форма).опубликования годовых отчетов .составления и представления форм. . .(код формы 0409813) . .отчетности кредитных организаций. . . . .в Центральный банк Российской. . . . .Федерации" . +----+----------------------+-------------------------------------+--------------------------------+ .61б .Отчет о движении.Кредитные организации (включая.Указание Банка России от 16. . .денежных средств.небанковские кредитные организации) -.января 2004 года N 1376-У "О. . .(публикуемая форма).в течение 3 рабочих дней после даты.перечне, формах и порядке. . .(код формы 0409814) .опубликования годовых отчетов .составления и представления форм. . . . .отчетности кредитных организаций. . . . .в Центральный банк Российской. . . . .Федерации" . L----+----------------------+-------------------------------------+---------------------------------
»;
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2009 года, за исключением подпунктов 1.1.17 и 1.2.4 пункта 1.
Подпункты 1.1.17 и 1.2.4 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».
Формы отчетности и другая информация, предусмотренные в приложении 2 к Указанию Банка России N 1376-У, за исключением форм отчетности 0409110, 0409316, 0409345, 0409806, 0409807, 0409808, 0409813, 0409814 с учетом изменений, предусмотренных подпунктами 1.1.1, 1.1.2, 1.1.7 - 1.1.9 1.1.12 - 1.1.17 пункта 1 настоящего Указания, составляются с 1 января 2009 года.
Формы отчетности 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации», 0409316 «Сведения о жилищных кредитах», 0409345 «Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады», 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)», 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)», 0409813 «Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)», 0409814 «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)» с учетом изменений, предусмотренных подпунктами 1.1.1, 1.1.2, 1.1.7 - 1.1.9 1.1.12 - 1.1.17 пункта 1 настоящего Указания, составляется по состоянию на 1 января 2009 года.
|
Председатель Центрального банка Российской Федерации |
С.М. Игнатьев |
Приложение 1
к Указанию ЦБР
от 6 ноября 2008 г. N 2121-У
«О внесении изменений в Указание ЦБР
от 16 января 2004 г. N 1376-У
«О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в
Центральный банк Российской Федерации»
Банковская отчетность
| Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | |||
|---|---|---|---|---|
| по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер (/порядковый номер) | БИК | |
ИНФОРМАЦИЯ О ПРОВЕРКАХ СОБЛЮДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И РАБОТЫ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ
по состоянию на "____" г.
Наименование кредитной организации (ее филиала) _________________________
Почтовый адрес ______________________________________________________
Код формы 0409212
Полугодовая
| Номер п/п | Наименование показателя | Итого (гр. 4 + гр. 5) | Проверки, проведенные | |
|---|---|---|---|---|
| кредитной организацией (ее филиалом) | совместно с другими органами | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Проверки соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами | ||||
| 1 | Количество обслуживаемых организаций | Х | ||
| 2 | Количество контролируемых организаций | Х | ||
| 3 | Установлены лимиты остатков наличных денег (количество организаций) | Х | ||
| 4 | Сумма установленных лимитов остатков наличных денег, (тыс. руб.) | Х | ||
| 5 | Фактически проверено (количество организаций) | |||
| 6 | Допущено нарушений, включая установленные совместными проверками (количество организаций), в том числе: | Х | ||
| 6.1 | нарушения, установленные совместными проверками (количество организаций) | Х | ||
| 7 | Сумма нарушений, (тыс. руб.), в том числе: | |||
| 7.1 | превышение лимитов остатков наличных денег | |||
| 7.2 | несоблюдение предельного размера расчетов наличными деньгами | |||
| 7.3 | неоприходование (неполное оприходование) наличных денег, полученных в кредитной организации | |||
| 8 | Другие нарушения (количество организаций): | Х | Х | Х |
| 8.1 | расходование наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, без согласования с кредитной организацией | |||
| 8.2 | несоблюдение согласованных с кредитной организацией условий расходования наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги | |||
| 8.3 | расходование наличных денег, полученных по денежному чеку, не по целевому назначению | |||
| 8.4 | расходование наличных денег, полученных в уплату платежей | |||
| 8.5 | ненадлежащее оформление кассовых документов и книг, ведущихся для учета кассовых операций | |||
| Меры, принятые по результатам проверок | ||||
| 9 | Направлено сведений налоговым органам (количество организаций) | Х | ||
Руководитель (Ф.И.О.) Исполнитель (Ф.И.О.) Телефон: «__» ____________ г.
Приложение 1
к Указанию ЦБР
от 6 ноября 2008 г. N 2121-У
«О внесении изменений в Указание ЦБР
от 16 января 2004 г. N 1376-У
«О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в
Центральный банк Российской Федерации»
Банковская отчетность
| Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | |||
|---|---|---|---|---|
| по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер (/порядковый номер) | БИК | |
ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ
(публикуемая форма)
по состоянию на 1___года
Кредитной организации ___________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес __________________________________________________________
Код формы 0409808
Квартальная
| Номер п/п | Наименование показателя | Данные на начало отчетного периода | Прирост (+)/ снижение (-) за отчетный период | Данные на соответствующую дату отчетного периода |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Собственные средства (капитал), (тыс. руб.), всего, в том числе: | |||
| 1.1 | Уставный капитал кредитной организации, в том числе: | |||
| 1.1.1 | Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей) | |||
| 1.1.2 | Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированные# акций | |||
| 1.1.3 | Незарегистрированная величина уставного капитала неакционерных кредитных организаций | |||
| 1.2 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | |||
| 1.3 | Эмиссионный доход | |||
| 1.4 | Резервный фонд кредитной организации | |||
| 1.5 | Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки): | |||
| 1.5.1. | прошлых лет | |||
| 1.5.2. | отчетного года | |||
| 1.6 | Нематериальные активы | |||
| 1.7 | Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости | |||
| 1.8 | Источники (часть источников) капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы | |||
| 2 | Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) | Х | ||
| 3 | Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) | Х | ||
| 4 | Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе: | |||
| 4.1 | по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности | |||
| 4.2 | по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям | |||
| 4.3 | по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам | |||
| 4.4 | под операции с резидентами офшорных зон |
Раздел «Справочно»:
1. Формирование (доначисление) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего _________ , в том числе вследствие:
1.1. выдачи новых ссуд ________ ;
1.2. изменения качества ссуд _________ ;
1.3. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России ________ ;
1.4. иных причин _________ ;
2. Восстановление (уменьшение) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего _________ , в том числе вследствие:
2.1. списания безнадежных ссуд _________ ;
2.2. погашения ссуд __________ ;
2.3. изменения качества ссуд _________ ;
2.4. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России ________ ;
2.5. иных причин _________ .
Руководитель (Ф.И.О.) Главный бухгалтер (Ф.И.О.) М.П. Исполнитель (Ф.И.О.) Телефон: "__" ___________г.
Порядок составления и представления отчетности по форме 0409808
«Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)»
1. Отчетность по форме 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)» (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.
Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после его опубликования.
Раздел «Справочно:» составляется, публикуется и представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, начиная с отчетности по состоянию на 1 апреля 2009 года.
2. Строки 1.1-1.8 Отчета заполняются на основе формы отчетности 0409134 «Расчет собственных средств (капитала)» на соответствующую отчетную дату. По состоянию на 1 января заполняются на основе данных годового отчета, составленного в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета, и в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала кредитных организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269, 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта 2007 года N 9072, 26 июля 2007 года N 9910, 20 декабря 2007 года N 10778 («Вестник Банка России» от 20 марта 2003 года N 15, от 26 июля 2006 года N 41, от 14 марта 2007 года N 14, от 2 августа 2007 года N 44, от 26 декабря 2007 года N 71).
3. По строкам 2 и 3 Отчета отражаются соответственно нормативное и фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529, 27 августа 2004 года N 5997, 14 марта 2005 года N 6391, 28 июля 2005 года N 6833, 19 августа 2005 года N 6926, 25 апреля 2006 года N 7740, 5 июля 2007 года N 9755, 10 декабря 2007 года N 10659, 14 апреля 2008 года N 11535, 30 июня 2008 года N 11907 («Вестник Банка России» от 11 февраля 2004 года N 11, от 8 сентября 2004 года N 53, от 13 апреля 2005 года N 19, от 10 августа 2005 года N 40, от 31 августа 2005 года N 46, от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 30 апреля 2008 года N 19, от 9 июля 2008 года N 36). Значения приводятся с одним десятичным знаком после запятой.
4. По строке 4 Отчета отражается общая (совокупная) величина сформированных кредитной организацией резервов на возможные потери, в том числе:
по строке 4.1 и в разделе «Справочно:» Отчета величина резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, сформированного в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11730, 22 мая 2008 года N 11724, 30 июня 2008 года N 11903 («Вестник Банка России» от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N 36), а также резерва по возможные потери по требованиям по получению процентных доходов, сформированного в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260 («Вестник Банка России» от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49) (далее - Положение Банка России N 283-П);
по строке 4.2 величина резерва на возможные потери по иным активам, по которым существует риск понесения потерь и прочим потерям, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 283-П;
по строке 4.3. величина резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 283-П;
по строке 4.4 Отчета величина резерва на возможные потери по операциям с резидентами офшорных зон, сформированного в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 («Вестник Банка России» от 27 июля 2005 года N 38).
Приложение 3
к Указанию ЦБР
от 6 ноября 2008 г. N 2121-У
«О внесении изменений в Указание ЦБР
от 16 января 2004 г. N 1376-У
«О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в
Центральный банк Российской Федерации»
Банковская отчетность
| Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | |||
|---|---|---|---|---|
| по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер (/порядковый номер) | БИК | |
СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ
(публикуемая форма)
по состоянию на 1 января ____ года
Кредитной организации ___________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес __________________________________________________________
Код формы 0409813
Годовая
Процент
| Но мер п/п | Наименование показателя | Нормативное значение | Фактическое значение | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| на отчетную дату | на предыдущую отчетную дату | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1) | |||||
| 2 | Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2) | |||||
| 3 | Показатель текущей ликвидности банка (Н3) | |||||
| 4 | Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4) | |||||
| 5 | Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) | Максимальное | Максимальное | |||
| Минимальное | Минимальное | |||||
| 6 | Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) | |||||
| 7 | Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) | |||||
| 8 | Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) | |||||
| 9 | Показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) | |||||
| 10 | Показатель соотношения суммы ликвидных активов сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств РНКО (Н15) | |||||
| 11 | Показатель максимальной совокупной величины кредитов клиентам - участникам расчетов на завершение расчетов (Н16) | |||||
| 12 | Показатель предоставления РНКО от своего имени и за свой счет кредитов заемщикам, кроме клиентов - участников расчетов (Н16.1) | |||||
| 13 | Показатель минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (H17) | |||||
| 14 | Показатель минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (H18) | |||||
| 15 | Показатель максимального соотношения совокупной суммы обязательств кредитной организации - эмитента перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, и собственных средств (капитала) (H19) | |||||
Руководитель (Ф.И.О.) Главный бухгалтер (Ф.И.О.) М.П. Исполнитель (Ф.И.О.) Телефон: «__» __________ г.
Порядок составления и представления отчетности по форме 0409813
«Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)»
1. Отчетность по форме 0409813 «Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)» (далее - Отчет) в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.
2. Отчет заполняется на основе данных, определенных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529, 27 августа 2004 года N 5997, 14 марта 2005 года N 6391, 28 июля 2005 года N 6833, 19 августа 2005 года N 6926, 25 апреля 2006 года N 7740, 5 июля 2007 года N 9755, 10 декабря 2007 года N 10659, 14 апреля 2008 года N 11535, 30 июня 2008 года N 11907 («Вестник Банка России» от 11 февраля 2004 года N 11, от 8 сентября 2004 года N 53, от 13 апреля 2005 года N 19, от 10 августа 2005 года N 40, от 31 августа 2005 года N 46, от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 30 апреля 2008 года N 19, от 9 июля 2008 года N 36) (далее - Инструкция Банка России N 110-И), Инструкцией Банка России от 31 марта 2004 года N 112-И «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 5 мая 2004 года N 5783, от 14 марта 2005 года N 6394, 26 июня 2007 года N 9704 («Вестник Банка России» от 19 мая 2004 года N 30, от 13 апреля 2005 года N 19, от 4 июля 2007 года N 38), Инструкцией Банка России от 26 апреля 2006 года N 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 19 мая 2006 года N 7861, 6 августа 2007 года N 9956, 6 декабря 2007 года N 10637 («Вестник Банка России» от 31 мая 2006 года N 32, от 22 августа 2007 года N 47, от 17 декабря 2007 года N 69) и нормативным актом Банка России об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции.
3. По строке 5 Отчета отражается максимальное и минимальное фактическое значение показателя максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), определенного в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И, из 10 самых больших значений Н6 по заемщикам (группам связанных заемщиков), являющихся кредитными организациями, и из 20 - по заемщикам (группам связанных заемщиков) некредитных организаций.
4. Отчет подлежит заполнению кредитной организацией только в части показателей, которые она рассчитывает исходя из характера свой деятельности (банк, расчетная небанковская кредитная организация, небанковская кредитная организация, осуществляющая депозитно-кредитные операции).
Пример. Банк, не осуществляющий эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, заполняет Отчет по следующему кругу показателей:
Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1);
Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2);
Показатель текущей ликвидности банка (Н3);
Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4);
Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);
Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7);
Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);
Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1);
Показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).
Приложение 4
к Указанию ЦБР
от 6 ноября 2008 г. N 2121-У
«О внесении изменений в Указание ЦБР
от 16 января 2004 г. N 1376-У
«О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в
Центральный банк Российской Федерации»
Банковская отчетность
| Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | |||
|---|---|---|---|---|
| по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер (/порядковый номер) | БИК | |
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
(публикуемая форма)
за ______________ г.
(отчетный год)
Кредитной организации ___________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес __________________________________________________________
Код формы 0409814
Годовая
тыс. руб.
| Номер п/п | Наименование статей | Денежные потоки за отчетный период | Денежные потоки за предыдущий отчетный период |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Чистые денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности | ||
| 1.1 | Денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего, в том числе: | ||
| 1.1.1 | Проценты полученные | ||
| 1.1.2 | Проценты уплаченные | ||
| 1.1.3 | Комиссии полученные | ||
| 1.1.4 | Комиссии уплаченные | ||
| 1.1.5 | Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи | ||
| 1.1.6 | Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | ||
| 1.1.7 | Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой | ||
| 1.1.8 | Прочие операционные доходы | ||
| 1.1.9 | Операционные расходы | ||
| 1.1.10 | Расход/возмещение по налогу на прибыль | ||
| 1.2 | Прирост/снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего, в том числе: | ||
| 1.2.1 | Чистый прирост/снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России | ||
| 1.2.2 | Чистый прирост/снижение по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 1.2.3 | Чистый прирост/снижение по средствам в кредитных организациях | ||
| 1.2.4 | Чистый прирост/снижение по ссудной задолженности | ||
| 1.2.5 | Чистый прирост/снижение по прочим активам | ||
| 1.2.6 | Чистый прирост/снижение по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России | ||
| 1.2.7 | Чистый прирост/снижение по средствам других кредитных организаций | ||
| 1.2.8 | Чистый прирост/снижение по средствам клиентов (некредитных организаций) | ||
| 1.2.9 | Чистый прирост/снижение по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 1.2.10 | Чистый прирост/снижение по выпущенным долговым обязательствам | ||
| 1.2.11 | Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам | ||
| 1.3 | Итого по разделу 1 (ст. 1.1 + ст. 1.2) | ||
| 2 | Чистые денежные средства, полученные от/использованные в инвестиционной деятельности | ||
| 2.1 | Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи» | ||
| 2.2 | Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи» | ||
| 2.3 | Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения» | ||
| 2.4 | Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения» | ||
| 2.5 | Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов | ||
| 2.6 | Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов | ||
| 2.7 | Дивиденды полученные | ||
| 2.8 | Итого по разделу 2 (сумма строк с 2.1 по 2.7) | ||
| 3 | Чистые денежные средства, полученные от/использованные в финансовой деятельности | ||
| 3.1 | Взносы акционеров (участников) в уставный капитал | ||
| 3.2 | Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) | ||
| 3.3 | Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) | ||
| 3.4 | Выплаченные дивиденды | ||
| 3.5 | Итого по разделу 3 (сумма строк с 3.1 по 3.4) | ||
| 4 | Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты | ||
| 5 | Прирост/использование денежных средств и их эквивалентов | ||
| 5.1 | Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года | ||
| 5.2 | Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года | ||
Руководитель (Ф.И.О.) Главный бухгалтер (Ф.И.О.) М.П. Исполнитель (Ф.И.О.) Телефон: «__» __________ г.
Порядок составления и представления отчетности по форме 0409814
«Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)»
1. Отчетность по форме 0409814 «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)» (далее - Отчет) в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.
2. В Отчете отражается в динамике получение (приток) и уплата (отток) (или привлечение и предоставление (размещение) денежных средств и их эквивалентов, обусловленных деятельностью кредитной организации. В целях составления Отчета под эквивалентами денежных средств понимаются краткосрочные высоко ликвидные вложения, свободно конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости.
3. Отчет составляется на основании формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее - форма 0409806), формы отчетности 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» (далее - форма 0409807) по состоянию на 1 января с учетом корректировок, осуществляемых в соответствии с «Разработочной таблицей для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)» (далее - Разработочная таблица).
Разработочная таблица для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)
| Номер п/п | Наименование статей | Статьи бухгалтерского баланса (форма 0409806) и отчета о прибылях и убытках (форма 0409807) | На отчетную дату | На начало отчетного года | Изменение за отчетный год (гр. 4 - гр. 5) | Корректировки*(1) | Приток/отток денежных средств за отчетный год (гр. 5 + гр. 6) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Чистые денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности*(2) | X | X | X | X | X | |
| 1.1 | Денежные средства, полученные от/использованные в операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего, в том числе: | Х | X | X | X | X | Сумма данных по строкам 1.1.1 - 1.1.2 + 1.1.3 - 1.1.4 + 1.1.5 + 1.1.6 + 1.1.7 - 1.1.8 + 1.1.9 |
| 1.1.1 | Проценты полученные | Статья 1 формы 0409807 | X | - С1 - С14 | |||
| 1.1.2 | Проценты уплаченные | Статья 2 формы 0409807 | X | С2.1 + С15 | |||
| 1.1.3 | Комиссии полученные | Статья 12 формы 0409807 | X | ||||
| 1.1.4 | Комиссии уплаченные | Статья 13 формы 0409807 | X | ||||
| 1.1.5 | Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи | Статья 6 + статья 7 формы 0409807 | X | - С3.1 | |||
| 1.1.6 | Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | Статья 8 формы 0409807 | X | ||||
| 1.1.7 | Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой | Статья 9 + статья 10 формы 0409807 | X | ||||
| 1.1.8 | Прочие операционные доходы | Статья 11 (за исключением дивидендов, полученных за участие) + статья 17 формы 0409807 | X | - С9.1 - С10 - С16 - С30.1 | |||
| 1.1.9 | Операционные расходы | Статья 19 формы 0409807 | X | С17 + С28 + С30.2 | |||
| 1.1.10 | Расход/возмещение по налогу на прибыль | Статья 21 формы 0409807 | X | С20 | |||
| 1.2 | Прирост/снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего, в том числе: | Х | X | X | X | X | Сумма данных по строкам 1.2.1 + 1.2.2 + 1.2.3 + 1.2.4 + 1.2.5 + 1.2.6 + 1.2.7 + 1.2.8 + 1.2.9 + 1.2.10 + 1.2.11 |
| 1.2.1 | Чистый прирост/снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России | Статья 2.1 формы 0409806 | |||||
| 1.2.2 | Чистый прирост/снижение по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья 4 формы 0409806 | С3.1 + С14.2 | ||||
| 1.2.3 | Чистый прирост/снижение по средствам в кредитных организациях | Статья 3 формы 0409806 | - С22.1 | ||||
| 1.2.4 | Чистый прирост/снижение по ссудной задолженности | Статья 5 формы 0409806 | - С22.2 | ||||
| 1.2.5 | Чистый прирост/снижение по прочим активам | Статья 9 формы 0409806 | - С2.1 + С2.2 + С4.1 + С9 + С14.1 + С16 + С20.2 - С24 | ||||
| 1.2.6 | Чистый прирост/снижение по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России | Статья 11 формы 0409806 | |||||
| 1.2.7 | Чистый прирост/снижение по средствам других кредитных организаций | Статья 12 формы 0409806 | |||||
| 1.2.8 | Чистый прирост/снижение по средствам клиентов (некредитных организаций) | Статья 13 формы 0409806 | |||||
| 1.2.9 | Чистый прирост/снижение по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья 14 формы 0409806 | |||||
| 1.2.10 | Чистый прирост/снижение по выпущенным долговым обязательствам | Статья 15 формы 0409806 | - С15.2 | ||||
| 1.2.11 | Чистый прирост/снижение по прочим обязательствам | Статья 16 формы 0409806 | - С4.2 - С15.1 - С17 - С20.1 - С21 | ||||
| 1.3 | Итого по разделу 1 | X | X | X | X | X | Сумма данных по строкам 1.1 + 1.2 |
| 2 | Чистые денежные средства, полученные от/использованные в инвестиционной деятельности*(3) | X | X | X | X | Х | |
| 2.1 | Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи» | Статья 6 формы 0409806 | С1.1 + С3.2 - С5 + С6 + С14.3 - С23.1 + С25.1 | ||||
| 2.2 | Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории «имеющиеся в наличии для продажи» | X | X | X | X | - С25.1 + С26.1 | |
| 2.3 | Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения» | Статья 7 формы 0409806 | С1.2 + С5 - С6 +С14.4 - С23.2 +С25.2 | ||||
| 2.4 | Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории «удерживаемые до погашения» | X | X | X | X | - С25.2 + С26.2 | |
| 2.5 | Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов | Статья 8 формы 0409806 | - С27 - С28 + С29.1 | ||||
| 2.6 | Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов | X | X | X | X | С27 - С29.2 + С30 | |
| 2.7 | Дивиденды полученные | Статья 11 формы 0409807 в части дивидендов, полученных за участие | X | - С9.2 + С10 | |||
| 2.8 | Итого по разделу 2 | X | X | X | X | X | Сумма данных по строкам 2.1 - 2.2 + 2.3 - 2.4 + 2.5 - 2.6 + 2.7 |
| 3 | Чистые денежные средства, полученные от/использованные в финансовой деятельности*(4) | X | X | X | X | Х | |
| 3.1 | Взносы акционеров (участников) в уставный капитал | Статья 19 + статья 21 формы 0409806 | С11 + С12 - С13 - С31 | ||||
| 3.2 | Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) | статья 20 формы 0409806 | X | X | X | - С12 | |
| 3.3 | Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) | X | X | X | X | С13 | |
| 3.4 | Выплаченные дивиденды | X | X | X | X | С21 - С32 | |
| 3.5 | Итого по разделу 3 | X | X | X | X | X | Сумма данных по строкам 3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.4 |
| 4 | Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты | X | X | X | X | ||
| 5 | Прирост/использование денежных средств и их эквивалентов | Х | X | X | X | X | Сумма данных по строкам 1.3 + 2.8 + 3.5 + 4 |
| 5.1 | Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года | Статья (1 + 2 - 2.1) формы 0409806 | X | X | |||
| 5.2 | Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года | Статья (1 + 2 - 2.1) формы 0409806 | X | X | |||
_____________________________
*(1) Определение корректировок приведено в Таблице 1 настоящего пункта. Приведенные в Разработочной таблице корректировки не являются исчерпывающими и при необходимости в них могут быть внесены уточнения.
*(2) Под операционной деятельностью в целях составления Отчета понимается основная, приносящая доход деятельность, а также прочая деятельность кредитной организации, кроме инвестиционной и финансовой.
*(3) Под инвестиционной деятельностью в целях составления Отчета понимается приобретение или реализация инвестиционных активов, материальных либо финансовых активов, предназначенных для генерирования будущих доходов (притока денежных средств), кроме финансовых активов, приобретение и/или реализация которых осуществляется в процессе операционной деятельности. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности показывают величину доходов, а также направление средств кредитной организации на приобретение инвестиционных активов.
*(4) Под финансовой деятельностью в целях составления Отчета понимается деятельность, которая приводит к изменениям в размере и/или составе источников собственных средств (капитала), и/или долгосрочных заемных средств кредитной организации.
Таблица 1
| Номер п/п | Код обозначения корректировки | Определение корректировки |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | С1 | сумма начисленного дисконта (премии) по ценным бумагам. Корректировка С1 состоит из следующих сумм: |
| 2 | С1.1 | сумма начисленного дисконта (премии) по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 3 | С1.2 | сумма начисленного дисконта (премии) по ценным бумагам и другим финансовым активам, удерживаемым до погашения, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 4 | С2.1 | сумма начисленного дисконта (премии) по долговым ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 5 | C2.2 | разница между номинальной стоимостью и ценой размещения дисконтных долговых обязательств, выпущенных кредитной организацией, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 6 | С3 | сумма переоценки ценных бумаг по справедливой стоимости, отраженная на счетах доходов и расходов и собственных средств (капитала), на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода. Корректировка С3 состоит из следующих сумм: |
| 7 | С3.1 | чистая сумма переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отраженная на счетах доходов и расходов, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 8 | С3.2 | чистая сумма переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отраженная на счетах собственных средств (капитала), на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 9 | С4.1 | балансовая стоимость прочих активов, списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера (с отрицательным знаком) |
| 10 | С4.2 | балансовая стоимость обязательств, погашенных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера (с отрицательным знаком) |
| 11 | С5 | общая балансовая стоимость ценных бумаг и других финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории «имеющихся в наличии для продажи» в категорию «удерживаемые до погашения» |
| 12 | С6 | общая балансовая стоимость ценных бумаг и других финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории «удерживаемых до погашения» в категорию «имеющиеся в наличии для продажи» |
| 13 | С9 | сумма требований по получению дивидендов по ценным бумагам по состоянию на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы по состоянию на начало отчетного периода. Значение корректировки С9 равно сумме значений корректировок С9.1 и С9.2 |
| 14 | С9.1 | сумма требований по получению дивидендов по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 15 | С9.2 | сумма требований по получению дивидендов по ценным бумагам и другим финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи |
| 16 | С10 | сумма дивидендов, полученных в течение отчетного периода по инвестициям в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации |
| 17 | С11 | сумма взносов в уставный капитал в неденежной форме, отраженных на счетах по учету уставного капитала в течение отчетного периода. Сумма указанной корректировки отражается со знаком «минус» в строках разработочной таблицы, соответствующих виду активов, полученных в качестве взноса в уставный капитал (основные средства, ценные бумаги и т.п. ) |
| 18 | С12 | общая номинальная стоимость собственных акций (долей), выкупленных в течение отчетного периода с учетом затрат по сделке |
| 19 | С13 | общая номинальная стоимость собственных выкупленных акций (долей), реализованных в течение отчетного периода |
| 20 | С14 | сумма начисленных процентных (купонных) доходов. Корректировка С14 состоит из следующих сумм: |
| 21 | С14.1 | сумма начисленных процентных доходов по кредитам на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 22 | С14.2 | сумма начисленных процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 23 | С14.3 | сумма начисленных процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 24 | С14.4 | сумма начисленных процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, удерживаемым до погашения, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 25 | С15 | сумма начисленных процентных (купонных) расходов. Корректировка С15 состоит из следующих сумм: |
| 26 | С15.1 | сумма обязательств по уплате процентов на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 27 | С15.2 | сумма начисленных процентных (купонных) расходов по долговым обязательствам, выпущенным кредитной организацией, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 28 | С16 | сумма прочих начисленных доходов на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 29 | С17 | сумма прочих начисленных расходов на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 30 | С20 | задолженность за вычетом требований по уплате налога на прибыль на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода. Корректировка С20 состоит из следующих сумм: |
| 31 | С20.1 | задолженность по уплате налога на прибыль на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 32 | С20.2 | требования по возврату излишне уплаченных сумм налога на прибыль на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 33 | С21 | задолженность по выплате дивидендов на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода |
| 34 | С22.1 | изменение суммы резервов на возможные потери по кредитам банкам |
| 35 | С22.2 | изменение суммы резервов на возможные потери по кредитам клиентам |
| 36 | С23.1 | изменение суммы резервов под обесценение некотируемых ценных бумаг и других финансовых активов с фиксированным сроком погашения из числа имеющихся в наличии для продажи |
| 37 | С23.2 | изменение суммы резервов под обесценение ценных бумаг, удерживаемых до погашения |
| 38 | С25.1 | балансовая стоимость выбывших в течение отчетного периода ценных бумаг и других финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
| 39 | С25.2 | балансовая стоимость выбывших в течение отчетного периода ценных бумаг, удерживаемых до погашения |
| 40 | С26.1 | доходы за вычетом расходов от реализации в течение отчетного периода ценных бумаг и других финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
| 41 | С26.2 | доходы за вычетом расходов от реализации в течение отчетного периода ценных бумаг, удерживаемых до погашения |
| 42 | С27 | балансовая стоимость за вычетом накопленной амортизации по выбывшим в течение отчетного периода основным средствам и нематериальным активам |
| 43 | С28 | амортизационные отчисления за отчетный период по основным средствам и нематериальным активам |
| 44 | С29.1 | изменение в течение отчетного периода фонда переоценки основных средств, произошедшим в результате переоценки основных средств и нематериальных активов |
| 45 | С29.2 | сумма фонда переоценки основных средств, списанная в результате выбытия основных средств |
| 46 | С30 | значение корректировки С30 равно разнице между значением корректировки С30.1 и значением корректировки С30.2 |
| 47 | С30.1 | сумма доходов от реализации основных средств и нематериальных активов |
| 48 | С30.2 | сумма расходов от реализации основных средств и нематериальных активов |
| 49 | С31 | суммы фондов, направленных в течение отчетного периода на увеличение уставного капитала, за вычетом суммы уменьшения уставного капитала в течение отчетного периода |
| 50 | С32 | суммы дивидендов, начисленные в течение отчетного периода |
4. Для составления Отчета кредитные организации могут также осуществлять корректировку активов и обязательств в части:
4.1. операций обмена активов и (или) обязательств.
Если в течение отчетного периода имели место операции обмена активов и (или) обязательств, включая исполнение требований и (или) обязательств по получению (предоставлению) денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов, то в Разработочной таблице в графе 7:
4.1.1. по строке, относящейся к полученному активу или погашенному обязательству, отражается балансовая стоимость полученного актива или погашенного обязательства на дату операции;
4.1.2. по строке, относящейся к переданному активу или вновь появившемуся обязательству, отражается сумма, определенная в подпункте 4.1.1 настоящего пункта, но со знаком «минус».
4.2. влияния изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на активы и обязательства.
Корректировка определяется по каждой группе активов и обязательств в иностранной валюте оценочным путем: средний остаток за отчетный период (в единицах соответствующей иностранной валюты) активов или обязательств, выраженных в иностранной валюте, умножается на изменение официального курса соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России (в расчете на единицу соответствующей иностранной валюты) за отчетный период. Если данная сумма положительна (прирост активов или снижение обязательств), то она отражается в графе 7 Разработочной таблицы со знаком «плюс», если отрицательная, то со знаком «минус». Одновременно данная величина отражается по указанной графе Разработочной таблицы по строке «Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты» и по строке 1.1.7 «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой» с противоположным знаком.
5. В Отчете:
увеличение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком «минус»;
уменьшение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком «плюс»;
увеличение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком «плюс»;
уменьшение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком «минус».
дебетовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком «минус»;
кредитовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком «плюс».
Указание ЦБР от 6 ноября 2008 г. N 2121-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
Текст указания размещен на сайте Банка России в Internet (http://www.cbr.ru)
