+7 495 134-28-57

Налоговая реальность бизнеса 2025: цифры и факты

30 января 2025

Налоговая реальность бизнеса 2025: цифры и факты

Наталюк Наталья
Наталюк Наталья

Советник налоговой службы РФ II ранга, ведущий юрист по налоговым и гражданско-правовым спорам «Правовест Аудит»

30 января 2025

На правах рекламы
erid: 4CQwVszH9pSXM7rFD3K

«Предупрежден значит вооружен» — старая истина, которая не теряет своей актуальности. Давайте обратимся к статистике ФНС, бюджета, аудиторских проверок и разберемся детально, что происходит с налоговым контролем и как в 2025 году можно снизить риски компаний и личные их руководителей и бухгалтеров.

Статистика ФНС

erid: 4CQwVszH9pSXM7rFD3K



Кстати, в 2024 и мы видим такую тенденцию на 2025 на практике заметен явный рост количества тематических выездных проверок.

В отличие от комплексных проверок, «тематика» обычно охватывает очень небольшой период (1-3 квартала) и один налог (чаще НДС). Однако и такие «мини» выездные проверки приносят солидные доначисления. Например, компания получила «чек» к уплате на 434 млн руб. после такой проверки, охватившей всего лишь 1 квартал по НДС.

Подробнее о налоговой статистике

Влияние «выездных» на бизнес

Счетная палата РФ проанализировала эффективность выездных налоговых проверок ФНС и среди прочего отметила, что при сравнении показателей деятельности проверенных компаний и тех, которые не попали под проверки, полученные результаты показали существенную разницу по основным финансовым показателями. И это позволяет сделать вывод о влиянии выездных налоговых проверок на деятельность проверяемых компаний и их финансовые показатели. Так, например, показатели выручки компаний, проверенных в рамках выездных налоговых проверок, ниже, чем у непроверенных в среднем на 3-30%. Причем, начиная с 2020 года выездные проверки стали негативно отражаться на финансовых показателях не только малого и среднего бизнеса, но и крупного.

Дефицит бюджета и налоги

По предварительным данным Минфина в 2024 году федеральный бюджет был исполнен с дефицитом — 3485 млрд руб. (в 2023 году — 3241 млрд руб.). На фоне такой «картины» бюджета неизбежно возрастают налоговые риски компаний, потому что налоги — один из основных источников пополнения бюджета. Следовательно, снижение «налогового внимания» к бизнесу пока не предвидится.

Аудиторская статистика

Аудиторская практика АКГ «Правовест Аудит» (проводим более 1200 проектов в год) доказывает, что в практически всегда у компаний есть налоговые ошибки и риски. И хорошо, что они выявляются в рамках аудита, а не инспекторами в ходе выездной проверки.

erid: 4CQwVszH9pSXM7rFD3K





Риски руководителя и бухгалтера

В первую очередь успешную статистику ФНС пополняют те компании, где не принято своевременно выявлять налоговые ошибки и исправлять их.

«Прохладное» отношение к налоговой безопасности бизнеса ведет не только к рискам самой компании, но и персональным рискам должностных лиц, отвечающих за сохранность активов и ведение учета, отчетности. Поэтому забота об отсутствии рисков налоговых доначислений — это, в том числе, и защита руководителя, бухгалтера от серьезных финансовых потерь и уголовного преследования за неуплату налогов.

За неуплату налогов руководитель и бухгалтер компании могут быть привлечены к уголовной ответственности. Причем для возбуждения уголовного дела в рамках популярной статьи 199 УК РФ — достаточно задолжать бюджету сумму от 18,75 млн руб. (за период в пределах 3 финансовых лет подряд). Так, результат выездной проверки на сравнительно небольшую сумму — 18 млн руб. стал основанием для возбуждения в отношении руководителя компании уголовного дела. Правда, дело «закрыли» в связи с истечением сроков давности привлечения к ответственности, но доказанная в рамках уголовного дела вина директора в неуплате компанией налогов, способствовала успеху в деле о взыскании с руководителя ущерба, причиненного бюджету компанией (определение ВС РФ от 13.12.2022 года № 16-КГ22-29-К4).

Бухгалтеры тоже не остаются в стороне, идут в «паре» с руководителем при обвинении в налоговом преступлении, а также в рамках субсидиарной ответственности — когда контролирующих должника лицам (КДЛ) обязывают из личного кармана гасить долг компании-банкрота. Таких жизненных примеров, когда КДЛ платят из своего кармана налоговые долги компаний становится слишком много. Вот только несколько примеров 2024 года:

  • налоговые доначисления по итогам выездной проверки в 83 млн руб. платят руководители компании должника, т.к. она сама не погасила их. (Постановление АС Московского округа от 04.12.2024 года по делу № А40-161453/2021).
  • за связи с сомнительными контрагентами компании доначислили 38 млн руб. Этот долг заплатят собственник бизнеса и руководитель (Постановление АС Московского округа от 04.10.2024 года по делу № А40-28543/2020).
  • руководитель компании привлечен к субсидиарной ответственности в размере 25 млн руб. Это налоговые доначисления по итогам выездной проверки компании, не уплаченные бизнесом в бюджет (Постановление АС Центрального округа от 23.10.2024 года по делу № А54-2283/2018).

Порой, субсидиарная ответственность достигает колоссальных размеров, например:

  • по результатам выездной проверки компании доначислили 1,1 млрд руб. После этого ее признали банкротом. Долг платят в рамках субсидиарной ответственности несколько руководителей, возглавлявших компанию в разные периоды и ее учредитель (Постановления АС Московского округа от 13.04.2023 года и 05.12.2022 года по делу № А40-258031/18).
  • руководитель компании будет платить в бюджет долг компании по налогам в размере 852 млн руб. (Определение Верховного Суда РФ от 21.09.2021 года по делу № 2-5368/2019).

Кроме того, собственники бизнеса могут взыскать с руководителя компании убыток в сумме невозмещенного вовремя НДС. Так, участник общества обратился в суд с иском о взыскании с руководителя ущерба 1,9 млн руб. и одержал победу в суде (Постановление АС Поволжского округа от 08.12.2022 года по делу № А65-23518/21).

Как видим, персональных рисков руководителя и бухгалтера, связанных с налогами, очень много, и они вполне реальны.

В 93% аудиторских проверок мы находим нарушения и говорим в нашем телеграм-канале «НАЛОГИ без ОШИБОК_Правовест Аудит» о наиболее значимых, делимся опытом по налоговым спорам и судебной практике. Вы найдете множество полезных материалов, которые помогут дружить с налогами без ошибок и личных рисков. Здесь подробнее о рубриках канала. Подписывайтесь и рекомендуйте нас коллегам для уверенности в налогах и учете!

«Игра» на опережение

Официальная статистика и практика подтверждает: «охота» за миллионными доначислениями продолжается. Поэтому сегодня особенно важно «играть» на опережение, чтобы сберечь деньги компании и защитить себя. Для этого нужно своими силами либо с привлечением независимых аудиторов и экспертов выявлять налоговые риски и принимать меры по их устранению.

Задачи действительно полезного аудита: разобраться как на самом деле обстоят дела в компании, все ли в порядке, найти «слабые места» и помочь их устранить.

АКГ «Правовест Аудит» дает эксклюзивные финансовые и юридические гарантии на выданные рекомендации. После пройденного комплексного аудита клиенты получают страховку от налоговых претензий до 30 млн.

erid: 4CQwVszH9pSXM7rFD3K



Аудит за 2024 — детектор ошибок

Не экономьте на аудите сейчас, чтобы не переплатить потом. Ошибки стоят дорого для вашей репутации и бизнеса.

Рассчитать стоимость
Наталья Наталюк
Советник налоговой службы РФ II ранга, зам. руководителя отдела консалтинга
Наталюк
erid: 4CQwVszH9pSXM7rFD3K
Занимаем 13 место среди аудиторско-консалтинговых компаний России
Система менеджмента качества соответствует стандарту ISO 9001:2008
Членство в Институте профессиональных бухгалтеров
На основе оценок и отзывов пользователей Яндекса

Мнение редакции

В статье рассмотрены официальные цифры и факты от ФНС, Счетной Палаты, Минфина и аудиторов, которые подтверждают, что бизнесу в сфере налогового контроля действительно есть чего опасаться. Теперь выбор за вами — снизить риски компаний и их должностных лиц либо пополнить и без того успешную статистику ФНС.

Помощь аудиторов для порядка в учете

Узнать цену
Реклама/www.pravovest-audit.ru
Многоканальный
+7 495 134-28-57