Налоговый аудит в 2024 компанию и должностных лиц от рисков защитит

Несерьезное отношение к налоговой безопасности ведет не только к финансовым потерям компании, но и к персональным рискам собственников и руководителей, бухгалтеров. Чаще страдают те налогоплательщики, которые не проводили своевременную профилактику налоговых рисков (аудит налогов). Давайте без иллюзий разберемся, зачем и как защищать бизнес и себя от налоговых рисков?

Налоговые риски в цифрах и кейсах

Даже Счетная палата отметила, что показатели выручки компаний, проверенных в рамках выездных проверок, ниже, чем у непроверенных до 30%. И это не удивительно, поскольку суммы доначислений по результатам проверок постоянно растут и их уплата приводит к нехватке оборотных средств и даже банкротству. К тому же налоговые проверки тормозят деятельность компании и могут испортить ее деловую репутацию.

Опасность представляют и камеральные проверки. Теперь инспекторы ищут не только ошибки, несостыковки с данными инспекции, но и проводят глубокий анализ для выявления признаков получения необоснованной налоговой выгоды.

Например, можно получить доначисления, из-за «сомнительных» контрагентов, как случилось в этом кейсе — потери из-за контрагентов составилили 27 млн руб. В т.ч. возможны ситуации, когда выгоду получит кто-то другой — а платить за это будет ваша компания. Но в этом случае можно было заранее оценить «ситуацию», а не получить претензии и судебное разбирательство с фиаско.

12 критериев ФНС по налоговым проверкам. Профилактика рисков и защита от претензий в 2024 году >>

«Ловят» налогоплательщиков и «вне проверок». Это самый популярный и наименее затратный вариант для инспекции выявить «промахи» в работе с контрагентами и «по-хорошему попросить» доплатить налог (чаще НДС) «за того парня». Кстати, поступления в бюджет от «внепроверочных мероприятий» не менее внушительные, чем от проверок:

Кстати, несложившийся «разговор» с инспекцией чреват еще назначением тематической выездной проверки, когда проверяют один налог за небольшой период (чаще 1-3 квартала), но доначисления здесь тоже солидные. Так, компании доначислили 434 тыс. руб. из-за обвинений в связи с «проблемными контрагентами», претензии удалось отбить, но это произошло уже в судебном порядке.

Налоговые проблемы компании давно перестали быть проблемами ТОЛЬКО компании. Если компания не в состоянии погасить налоговый долг, за нее это сделает КДЛ (контролирующее должника лицо) в рамках субсидиарной ответственности: руководитель, собственник компании (особенно, если они совпадают «в одном лице») и даже бухгалтер.

Примеры из практики:

>> С руководителей и учредителей взыскивают налоговый долг компании в 1,1 млрд руб.

>> Налоговый долг компании в 852 млн руб. взыскивают с руководителя

>> Руководитель компании возместит бюджету ущерб 76 млн руб.

>>Ошибка бухгалтера стоимостью 5,5 млн привела к уголовной и субсидиарной ответственности

>> Налоговый долг компании в 22,3 млн руб. будет платить ее директор

>> За «налоговую экономию» руководитель уплатил 18 млн руб. из своего кармана

Кстати, руководитель компании особо уязвим в части налоговых рисков, т.к. собственник бизнеса может взыскать с него как налоговые доначисления, так и невозмещенный НДС. Даже если сам давал соответствующие указания.

Примеры из практики:

>> Учредитель компании взыскал с руководителя 43,8 млн руб.

>> Налоговые доначисления в 10,9 млн взыскали с руководителя

>> Невозмещенный НДС в сумме 1,9 млн руб. собственник взыскал с руководителя компании

А вы знали, что достаточно в пределах 3 финансовых лет недоплатить 15 млн налогов, чтобы рискнуть стать фигурантом уголовного дела (например, по ст.199 УК РФ)? Это касается и руководителя, и бухгалтера. Более того, если неуплата налогов допущена в связи с признанным незаконным возмещением НДС, то, как правило, применяются положения ст. 159 УК РФ (мошенничество) и достижение «порога» в 15 млн руб. в этом случае вовсе не обязательно. Налоговая служба сообщает о большом количестве успешных кейсов по привлечению руководителей и бухгалтеров к уголовной ответственности, взысканию с них ущерба, наложении ареста на их имущество.

Защита от налоговых и персональных рисков

Как остановить “снежный ком налоговых проблем”?

Провести налоговый аудит-проверку налогового учета и отчетности! Такую проверку можно заказать как самостоятельную услугу, независимо от «классического» финансового аудита или включить «налоговую проверку» в техническое задание на проведение обязательного аудита. Цели налогового аудита:

1) выявить и устранить максимум возможных налоговых рисков компании (предотвратить серьезные финансовые потери в виде налоговых доначислений, пени и штрафов — от 20 % до 40 % от неуплаченных сумм налогов);

Кейсы АКГ «Правовест Аудит»:

>>Почти 50 млн рисков устранил налоговый аудит

>> Неверный ОКВЭД = лишнее внимание налоговых органов

>> 586 млн руб. сэкономил аудит cо страховкой от налоговых претензий

2) «снять» персональные риски учредителей, руководителей и бухгалтеров

Кроме того, руководителям и собственникам важно знать о правильном начислении налогов, ведь потраченные зря средства можно перенаправить на развитие бизнеса. Бухгалтерам — полезно пройти налоговый аудит компании для собственной компетенции, ведь лучше узнать о своих ошибках до того, как их выявит налоговый орган. С помощью налогового аудита гораздо легче сообщить руководству о возможных угрозах для организации и обосновать необходимость принятия мер по их устранению.

3) найти налоговые резервы, о которых, возможно, компания и не подозревала... или «подозревала», но бухгалтер опасался применять преференции, предусмотренные налоговым законодательством, из-за опасений привлечь внимание налоговых органов и неуверенности в правильности применения льгот. Поэтому поддержка аудиторов здесь всегда кстати.

Кейсы АКГ «Правовест Аудит»:

>> По итогам аудита компания получила налоговый резерв 13,7 млн руб.

>> Аудит сохранил право на вычет НДС в сумме 36 млн руб.

>>Аудиторы помогли сэкономить на налоге на прибыль более 5,8 млн руб.

Не все аудиторы «одинаково полезны»

Для профессионального выявления налоговых рисков и возможностей компании решающее значение имеет правильный выбор аудиторской компании. Самый главный признак надежной аудиторской компании — готовность разделить с вами ответственность за налоговые риски.

Рекомендуем обращать повышенное внимание на условия договора с аудиторской компанией для оценки степени своей защиты от возможных финансовых потерь — за что именно отвечают аудиторы, в каком размере определена их ответственность.

Ответственность бывает разной или ее вовсе может не быть. Поскольку аудиторская компания не обязана страховать свою профессиональную ответственность, это ее право (подп. 4.1. п. 1 ст. 13 № 307-ФЗ). И не каждая страховка гарантирует выплаты при доначислении налогов. Обычно аудиторские компании страхуют свою ответственность только на сумму, равную стоимости оказанных услуг, не более того. Т.е. сколько заплатите за аудит — столько и вернут, при этом налоговые риски (доначисления) измеряются десятками-сотнями млн руб.

Важно посмотреть, что именно входит в перечень рисков, покрываемых страховкой. Что будет, если придет налоговая после аудиторской проверки и что-то доначислит? Идеальный вариант, если возмещаются фактические убытки в виде штрафов и пени, начисленные налоговым органом, если аудиторская компания не указала на имеющиеся нарушения, хотя должна была это сделать.

Например, АКГ «Правовест Аудит», помимо стандартного страхования своей профессиональной ответственности, предоставляет своим клиентам уникальные дополнительные гарантии качества своих услуг:

• именной Сертификат о прохождении аудита для руководителя и бухгалтера компании — поможет подтвердить профессионализм и защититься от субсидиарных рисков;





• «страховка от налоговых претензий» — если к клиенту будут предъявлены претензии налоговых органов по проверенному аудиторами периоду и их не удалось «отбить» — штрафы и пени будут компенсированы за счет страховки в «Ингосстрах» — страховая сумма до 30 млн руб.по каждому договору;
• также возможна консультационно-правовая поддержка клиента налоговыми юристами после проведения аудита (подготовка заключений, возражений, представление интересов в налоговом органе) на протяжении 3 лет (срок риска назначения выездной проверки) при проведении налоговой проверки, если аудитор в ходе проверки не обнаружил ошибки, которые привели или могут привести к доначислению налогов, взысканию пеней, штрафов.

В чем отличия формального аудита от аудита с персональным подходом «Правовест Аудит» — рассказываем в нашем телеграм-канале «НАЛОГИ без ОШИБОК_Правовест Аудит» — перейти в телеграм >>

В 93% аудиторских проверок мы находим нарушения и говорим на канале о наиболее значимых, делимся опытом по налоговым спорам и судебной практике. Вы найдете множество полезных материалов, которые помогут дружить с налогами без ошибок и личных рисков. Здесь подробнее о рубриках канала. Подписывайтесь и рекомендуйте нас коллегам для уверенности в налогах и учете!