Выбор аудиторов в 2024 году: критерии и чек-лист в помощь

Аудит сегодня — не только требование законодательства, а суровая необходимость. Ведь в случае налоговых нарушений или претензий по задолженностям, банкротству, контролирующие должника лица (КДЛ) — собственники, руководители компании и главные бухгалтеры могут попасть под субсидиарную и даже уголовную ответственность. И аудит может минимизировать эти риски. Главное, что бы аудит не был формальностью.

Что дает аудит в 2024 году и от чего защищает бизнес? >>

В статье расскажем на какие критерии ориентироваться, чтобы не ошибиться в процессе выбора аудиторской организации.

Основные критерии и задачи аудита в 2024 году

Ключевые стоимостные критерии для обязательного аудита в 2024 году остались практически без изменений:

• Доходы более 800 млн. руб за предыдущий год;
• Валюта баланса более 400 млн руб.;
• Другие требования федеральных законов.

Подробнее о критериях обязательного аудита >>

При этом на практике, одно из главных преимуществ проведения аудита, помимо Аудиторского заключения к бухгалтерской отчетности, — выявление скрытых налоговых и других рисков (ошибок), рекомендации по их своевременному исправлению, а также по более оптимальному использованию законных финансовых резервов для бизнеса.

Почему это важно? Посмотрите на официальную статистику доначислений ФНС России.

Если вы самостоятельно регулярно не перепроверяете правильность оформления «первички», сделок, ведения учета и отчетности, то это могут сделать представители налоговой службы. Или же контрагенты воспользуются вашими «слабыми местами» в документации и т.п. с вытекающими неприятными последствиями...

Поэтому при выборе аудиторов, важно делать акцент не столько на формальный аудит (проверка бухгалтерской отчетности по окончании отчетного года и получение аудиторского заключения), сколько на полезный для себя и компании подход, в частности, необходимо дополнить обязательный аудит углубленной проверкой налогового учета. Тогда главными ценностями для руководства, финансовых служб и владельцев бизнеса становятся:

1. Независимое мнение о достоверности и состоянии учета и отчетности организации. При этом, заказывая не только бухгалтерский, но и налоговый аудит, вы можете разделить ответственность с аудиторской организацией, получив вместе с аудиторским заключением, наглядные отчеты о текущем положении дел, практические рекомендации с гарантиями и страховкой от «налоговых претензий».



2. Контроль и предупреждение рисков. В ходе комплексной аудиторской проверки выявляются потенциальные угрозы, в том числе связанные с документальным оформлением сделок и налоговыми нарушениями. Гораздо легче узнать об уязвимостях от аудиторов и, по возможности, исправить, чем обнаружить их во время налоговой проверки, попасть под санкции ИФНС.

Поэтому сегодня актуально проводить аудит в несколько этапов до сдачи отчетности в ФНС, чтобы не накапливать ошибки и не привлекать внимание налоговых органов «уточненками», а получить сразу максимальную выгоду и защищать компанию и руководство от рисков.

3. Выявление неявных ресурсов и получение отраслевого опыта от аудиторов. В процессе аудита нередко становится ясно, где компания неоправданно переплачивает налоги, где можно использовать законные финансовые резервы и преференции, и какие недостатки в учете приводят к лишним трудозатратам и расходам. Это помогает найти дополнительные ресурсы и направить их на развитие.

Поиск аудиторской организации по рейтингам или рекомендациям

Как выбрать аудиторскую компанию? На какие источники информации ориентироваться?

1. Интернет

   Сейчас большую часть информации о потенциальных контрагентах ищут в Интернете. Поэтому первое впечатление вы составите, открыв сайт аудиторской фирмы и оценив для себя актуальность публикаций:

   • новости, мероприятия, статьи по налогам, а главное — кейсы по аудиту и защите при налоговом контроле;
   • отзывы клиентов и портфолио по отраслям;
   • команда аудиторов, членство в СРО, внешний контроль качества;
   • условия страхования профессиональной ответственности (стандартные или расширенные).

2. Личные рекомендации

   Тем не менее, выбирая аудиторскую компанию гораздо надежнее ориентироваться на «сарафанное радио», личные рекомендации и опыт коллег. Проверенные аудиторские компании всегда на слуху, как надежный врач или другой специалист. Хорошо, когда аудиторов советуют люди из вашей отрасли.

3. Рейтинги

   Кроме того, хорошим ресурсом выступают независимые рейтинги аудиторских компаний. Они показывают объем выручки по аудиту, а значит объем практики и опыта команды аудиторов и экспертов. К примеру, лучшие аудиторские компании показывает рейтинг аудиторских организаций и аудиторских групп — RAEX.

АКГ «Правовест Аудит», как группа, в рейтинге RAEX 2023 года заняла — 13 место среди 100 крупнейших аудиторских групп.

Выбирать аудиторов только по цене рискованно

Какие критерии выбора аудиторской компании использовать? Конечно, важным фактором выступает цена. Полезно посмотреть предложения на российском рынке аудита, чтобы получить представление о расценках как о некой точке отсчета. Но основывать свое решение и выбирать только по ценовому критерию — неверно.

Формальный аудит может стоить недорого, но и результаты его будут достаточно посредственными и даже печальными. Отдельным организациям может такой вариант и подходит. Но он явно не отвечает сегодняшним нуждам по защите и развитию не только себя, но и бизнеса в целом.

По итогам формального аудита остается высокая вероятность налоговых и субсидиарных рисков. Например, при проведении финансового аудита у крупной компании ошибки в налогах в миллионы рублей не будут являться существенными и влияющими на достоверность бухгалтерской отчетности компании, т.е. компания может получить положительное аудиторское заключение. Но для руководителя, такие «несущественные» ошибки могут сложится в уголовное дело, т.к. для уголовной ответственности достаточно неуплаты налогов в сумме более 18,75 млн руб. за три года.

Качественная аудиторская проверка не может быть дешевой. Но легко посчитать, что комплексный аудит, который выявит все риски, резервы и поможет навести порядок как в первичной документации, так и в учете в целом для подтверждения расходов и прочего, окажется намного эффективнее «классического» аудита.

Вложения в комплексный аудит многократно окупятся и принесут выгоды в виде «экономии» на доначислениях и штрафах по исправленным ошибкам, возможности применять преференции, установленные НК РФ, не опасаясь пристального внимания налоговых органов и наконец он даст уверенность и спокойствие руководителям компании, что налоговые риски минимальны. В таком случае можно поставить знак «=» между ценой и ценностью аудита.

Для корректного определения стоимости услуг аудита необходимо, чтобы потенциальные аудиторы получили больше данных о специфике вашего бизнеса, провели встречу и составили индивидуальное Техзадание. Адекватной выступает цена, основанная на большом количестве критериев. Следовательно, если аудиторы просят информацию только по выручке компании, но не спрашивают про характер, число операций, прочие особенности и задачи бизнеса, цена проверки будет скорее всего нерелевантной.

Далее важными будут данные о том, кто и как будет проводить проверку, а также индивидуализация — подход. Насколько он учитывает специфику сферы и рисков бизнеса, как это отражено в техническом задании к договору на аудит.

Также не стоит оставлять без внимания вопрос о том, какие отчеты будут сформированы по итогам аудита, потому что это тоже влияет на качество и стоимость проверки. Глубокий анализ деятельности компании и рекомендации по исправлению ошибок эффективнее, чем «просто» аудиторское заключение поможет исправить выявленные проблемы и улучшить ситуацию с учетом и отчетностью в целом.

Поэтому важно ориентироваться не только на цену, но и на другие критерии.

Чем опасен формальный аудит — рассказываем в нашем телеграм-канале «НАЛОГИ без ОШИБОК_Правовест Аудит» — перейти в телеграм >>

В 93% аудиторских проверок мы находим нарушения и говорим на канале о наиболее значимых, делимся опытом по налоговым спорам и судебной практике. Вы найдете множество полезных материалов, которые помогут дружить с налогами без ошибок и личных рисков. Здесь подробнее о рубриках канала. Подписывайтесь и рекомендуйте нас коллегам для уверенности в налогах и учете!

5 критериев, чтобы избежать ошибок

Надежную компанию и хороших аудиторов можно определить по критериям:

1. Профессионализм и подтвержденный опыт — резюме (специализация, нахождение в штате), рейтинг, членство в СРО, отзывы, отраслевые портфолио, рекомендации и лояльность клиентов.

2. Подход и методики аудита — формальный аудит с «приговором» или «аудит с человеческим лицом» и прямым взаимодействием и помощью в процессе.

3. Итоги и результаты аудита — виды отчетов, глубина и практичность рекомендаций, акцент только на ошибках или на ошибках и резервах. Какие кейсы у аудиторской компании и т.п.

4. Гарантии и ответственность — что указано в договоре, размер и порядок предоставления гарантий, страхование проф. ответственности стандартное или расширенное, лимиты, полис и правила страхования и пр.

5. Сервисная поддержка и доп. услуги — что еще включено в аудит.

Рассмотрим указанные моменты подробнее.

1. Профессионализм и подтвержденный опыт

За хорошую аудиторскую организацию говорят ее клиенты — посмотрите или запросите отзывы. Портфолио выполненных проектов показывают, в каких отраслях специализируется аудиторская организация, где есть компетенции и понимание бизнеса.

Наличие у аудиторской фирмы места в рейтинге подтверждает объем практики в аудите. Обязательно посмотрите сайт аудиторской организации: насколько он актуальный, «живой» (даты новостей и других материалов) и вызывает ли он ваше доверие.

Важна и команда — ресурсы для формирования состава группы аудиторской проверки. Лучше, чтобы проверяющие входили в штат организации, а не были на разовых договорах подряда. Преимущества штатных аудиторов ­— это не только постоянная практика, повышение квалификации и опыт, но и конфиденциальность за счет отсутствия текучки кадров, стабильно работающих ответственных членов команды.

Иногда необходимо рассмотреть ситуацию под разным углом, в этом помогает включение в группу не только аудиторов, но и, например, налоговых юристов и профильных экспертов.

Лучше выясните заранее, кто именно и каким составом будет проводить аудиторскую проверку.

2. Подход и методики аудита

Аудит можно провести по всем правилам, но формально, по сути, выдав клиенту «приговор» — «бухгалтерская отчетность достоверна» или «все плохо», и оставить его в растерянности, без конкретных рекомендаций по улучшению ситуации и (или) без указаний на резервы компании (которые часто есть, просто не используются).

Аудит может быть и с «человеческим лицом», когда проверка предполагает взаимодействие в процессе, в том числе согласование выявленных замечаний и практических рекомендаций по их устранению.

К тому же, когда аудит проводят формально, то заказчик не знает, как проходит проверка. Это зачастую закрытый процесс, «чёрный ящик», в который не заглянуть, и не понять, что получится на выходе.

Другая модель предполагает прозрачность аудита, когда заказчик до начала проверки знает, на чем будут сделаны акценты и каким будет порядок взаимодействия в самом процессе аудита. Кроме того, наличие согласованного персонального Техзадания, дорожной карты проекта и понимание клиентом внутренних методик и наработок аудиторов определят глубину, скорость и качество взаимодействия во время аудиторской проверки.

Аудит — это большой стресс для финансовой службы компании, но его все-таки можно пройти «в дружеской атмосфере». Еще за 19 лет в аудите у нас создано свое ноу-хау — «Матрица аудита рисков и резервов» — консолидация суммарного опыта, чтобы четко и быстро проверить все риски и резервы в учете, опираясь на специфику деятельности клиента и отраслевой опыт аудиторов.

3. Результативность и итоги аудита

Отлично, если вы можете увидеть примеры кейсов компании, где есть реальные факты, как по итогам аудита удалось не только выявить и помочь исправить существенные риски, но и улучшить ситуацию в учете и отчетности, а также найти существенные финансовые и налоговые резервы.

Конечно, в идеале еще бы увидеть образцы отчетов и примеры рекомендаций, которые в итоге получит не только финансовая служба (бухгалтерия), но и руководство вашей компании.

Таким образом, вы сможете получить от аудиторской проверки не просто официальный результат о степени достоверности учета и отчетности (аудиторское заключение), но и независимый взгляд на истинное положение дел в бизнесе с оцифровкой финансового состояния, размера рисков/резервов и действенными рекомендациями.

4. Гарантии и ответственность в договоре

Стандартом на рынке является страхование профессиональной ответственности аудиторов (хотя она носит добровольный характер). Например, ошибочное мнение при выдаче аудиторского заключения и/или необнаружение существенных искажений в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Отличием в интересах клиента будет готовность аудиторов разделить с вами ответственность за возможные налоговые претензии по проверенному периоду. Если предметом договора помимо классического аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности являлась область налогообложения, то логично иметь расширенные гарантии и в части налоговых рисков.

Поэтому заранее озаботьтесь вопросом: «А что, если аудиторы пропустят налоговые ошибки и/или их рекомендации не защитят вашу организацию от налоговых претензий в виде штрафов и пеней, то кто возместит ущерб?»

5. Сервисная поддержка и дополнительные услуги

Каждый из нас вспоминает про сервисную поддержку, когда возникает какая-то проблема или вопрос. Уточните, с кем и как вы будете взаимодействовать, в какие часы, есть ли горячая линия и другие возможности для оперативной связи.

Налоги в России — сложная сфера даже для специалистов. Поэтому важно быть в курсе нововведений и верно применять их на практике. Признаком профессиональной аудиторской компании является то, что она делится знаниями в разных форматах (обучение с повышением квалификации, вебинары, мастер-классы и т.п.).

Мероприятия «Правовест Аудит»

3 этапа выбора и чек-лист

Теперь суммируем все вышесказанное в простую последовательность этапов.

1. Анализ предложений на рынке

Сегодня без продвижения и рекламы своих услуг не работает никто. Аудиторы здесь не исключение — вам будет легко найти в Интернете достойные аудиторские организации.

Получите подтверждение профессионализма, изучите рекомендации и отзывы, задайте вопросы о подходе компании к аудиту, просмотрите или запросите успешные кейсы работы, изучите проект договора на аудит и приложения на предмет ответственности аудиторов, страховки и гарантий, расспросите потенциальных проверяющих о сервисном сопровождении аудита.

2. Определите объем и стоимость аудита

Вам необходимо будет направить потенциальным аудиторам анкетные данные для предварительных расчетов стоимости проверки. На основании заполненной анкеты аудиторские компании направят коммерческие предложения. При сильно дешевом предложении аудита рекомендуем обратить внимание на то, кто именно и как будет проводить аудит и настоять на гарантиях и страховании ответственности исполнителя, чтобы исключить риски недоразумений.

3. Встретьтесь лично с аудиторами

Как мы уже отмечали, личное знакомство отлично проясняет, подходит ли аудиторская компания под задачи вашей компании, насколько профессиональным получается ваше общение с будущими исполнителями. Ведь вы собираетесь дать этим людям доступ не только к учету и отчетности, но и к вашей «внутренней кухне».

Встреча тет-а-тет поможет прояснить, как проходит проверка, опыт аудиторов в вашей сфере деятельности, какие задачи может решить аудит в вашей компании, какие результаты возможно получить на выходе. Не стесняйтесь запросить примеры отчетов, личные отзывы и рекомендации от текущих клиентов. Ну и, конечно, определить, насколько комфортным было общение, и на одной ли вы «волне» с аудиторами.

По итогам личной встречи согласуйте с представителями аудиторской компании этапы и сроки проверки, процесс внесения исправлений и техническое задание. Важно, чтобы техзадание от аудиторской компании было составлено с учетом специфики конкретного бизнеса в активном диалоге с вами.

Качественный аудит сегодня, как уже отмечалось, является инвестицией в развитие и защиту бизнеса, его владельцев и руководителей. Поэтому наличие доказанного опыта, индивидуального подхода и зафиксированных гарантий в договоре (техзадании на аудит) подтвердят, что все важные особенности и специфика деятельности организации будут учтены в ходе аудиторской проверки. Значит вы сделали правильный выбор.

Спокойствие и уверенность, налоговая безопасность Вашего бизнеса стоят своих денег!

Чек-лист «Выбор аудиторской организации»