Какие документы необходимо подать в налоговую для получения вычета на обучение

Социальный налоговый вычет на обучение можно оформить за три предыдущих календарных года. В 2026 году можно вернуть НДФЛ за 2025, 2024 и 2023 годы (Информация ФНС России от 13 октября 2026 года).

Вычет на собственное обучение, обучение брата, сестры, супруга, супруги предоставляется в сумме фактически понесенных расходов. В совокупности все социальные вычеты (кроме расходов на дорогостоящее лечение, обучение детей и пожертвования) не должны превышать 150 000 руб. (до 1 января 2024 г. – 120 000 руб.) за налоговый период. Предельный размер вычета на обучение детей до 24 лет и подопечных до 18 лет, в том числе бывших, – не более 110 000 руб. (до 1 января 2024 г. – 50 000 руб.) на ребенка для обоих родителей (опекуна, попечителя) за календарный год.

ФНС напоминает о документах для вычета за разные годы:

1. Чтобы подтвердить расходы на собственное обучение, понесенные в 2023 году, к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить договор с образовательным учреждением, копию лицензии (если ее реквизитов нет в договоре), чеки или квитанции об оплате услуг.
2. Для отражения расходов на собственное обучение в 2024 и 2025 годах достаточно приложить только справку об оплате образовательных услуг, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, ведущим образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/755@.

Представлять справку не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на обучение были поданы в налоговые органы напрямую образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем. При этом соответствующая информация размещается в личном кабинете налогоплательщика.