Бухгалтеру госсектора на заметку: нюансы учета долгосрочной и просроченной задолженности
При заполнении Сведений (формы 0503169, 0503769) за полугодие 2018 года определяйте вид задолженности с учетом рекомендаций Минфина России:
Вид задолженности | Условия отнесения |
Долгосрочная |
|
Просроченная | Относите задолженность к просроченной при наступлении даты ее исполнения. В частности, покажите в составе просроченной:
Не забывайте, не является просроченной:
Обратите внимание! В отчетности за полугодие можно будет показать задолженность, не детализируя счета учета расчетов (205 20, 302 90 и т.д.). Конечно, если иные требования не установит ваш финорган. |
Не являющаяся активом дебиторка | Если вы предлагали контрагенту погасить дебиторку добровольно, обращались в суд и к судебным приставам, но не получили никаких результатов, то на отчетную дату актива у вашего учреждения уже нет... Так как на отчетную дату вы уже не ожидаете поступления денег или имущества по этой дебиторке, ее можно списать с баланса. Если характер долга позволяет впоследствии возобновить взыскание, отразите его за балансом на счете 04. |
Не подтвержденная кредиторка | Спишите кредиторку с баланса, если на отчетную дату предприняты все меры по погашению долга, а именно:
Если характер долга позволяет вашему контрагенту впоследствии возобновить взыскание, отразите его за балансом на счете 20. |
Безнадежная дебиторка | Относите дебиторку к безнадежной, если по ней ни при каких обстоятельствах не получится возобновить взыскание, то есть по долгу истек срок исковой давности и этот срок не может быть восстановлен. В некоторых случаях долг может быть признан безнадежным уже при списании с баланса – в этом случае его не надо учитывать на счете 04. |