Письмо УФНС России по г. Москве от 9 декабря 2008 г. N 09-14/114575 "Об истребовании документов"

Налоговые органы в случае проведения мероприятий налогового контроля имеют право запросить в банке справки о наличии счетов и об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей). Указанная информация запрашивается налоговым органом после вынесения решения о взыскании налога и в случаях принятия решений о приостановлении операций или об отмене приостановления операций по счетам организации (индивидуального предпринимателя).
Кроме того, по мнению УФНС, налоговый орган, осуществляющий мероприятия налогового контроля, вправе направить письменное поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы документы (информация). В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации), к требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации).
Следует отметить, что такое истребование документов - самостоятельное мероприятие налогового контроля, которое не связано с обязанностью банка сообщать информацию о клиентах банка.