Новости и аналитика Горячие документы Региональные Московская область Закон Московской области от 26 ноября 2024 г. N 209/2024-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" и в Закон Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области" (принят постановлением Московской областной Думы от 14 ноября 2024 г. N 12/97-П) (документ не вступил в силу)

7 декабря 2024

Московская областная Дума

Закон Московской области от 26 ноября 2024 г. N 209/2024-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" и в Закон Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области" (принят постановлением Московской областной Думы от 14 ноября 2024 г. N 12/97-П) (документ не вступил в силу)

Закон Московской области от 26 ноября 2024 г. N 209/2024-ОЗ
"О внесении изменений в Закон Московской области "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" и в Закон Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области"
(принят постановлением Московской областной Думы от 14 ноября 2024 г. N 12/97-П)

Статья 1

Внести в Закон Московской области N 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (с изменениями, внесенными законами Московской области N 116/2009-ОЗ, N 124/2009-ОЗ, N 54/2010-ОЗ, N 74/2011-ОЗ, N 97/2012-ОЗ, N 205/2014-ОЗ, N 152/2015-ОЗ, N 142/2016-ОЗ, N 165/2016-ОЗ, N 174/2017-ОЗ, N 236/2018-ОЗ, N 223/2020-ОЗ, N 227/2021-ОЗ, N 45/2022-ОЗ, N 194/2022-ОЗ) следующие изменения:

1) в статье 2.4:

в абзаце первом слова "установленным абзацами третьим и четвертым пункта 1.15" заменить словами "установленным в пункте 1.15";

в абзаце втором слова "указанных в абзаце четвертом пункта 1.15" заменить словами "указанных в пункте 1.15";

в абзаце третьем слова "указанной в абзаце четвертом пункта 1.15" заменить словами "указанной в пункте 1.15";

в абзаце четвертом "установленных абзацами третьим и четвертым пункта 1.15" заменить словами "установленных в пункте 1.15";

2) в статье 3 слова "по 31 декабря 2024 года" заменить словами "по 31 декабря 2026 года".

Статья 2

Внести в Закон Московской области N 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области" (с изменениями, внесенными законами Московской области N 107/2013-ОЗ, N 153/2014-ОЗ, N 152/2015-ОЗ, N 142/2016-ОЗ, N 165/2016-ОЗ, N 174/2017-ОЗ, N 200/2019-ОЗ, N 223/2020-ОЗ, N 231/2020-ОЗ, N 17/2021-ОЗ, N 227/2021-ОЗ, N 228/2021-ОЗ, N 194/2022-ОЗ, N 222/2023-ОЗ) следующие изменения:

1) статью 2 изложить в следующей редакции:

"Статья 2

Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности:

Таблица 1

N п/п	Виды предпринимательской деятельности	Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, рублей
N п/п	Виды предпринимательской деятельности	без наемных работников	на единицу средней численности наемных работников
1	2	3	4
1	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения	1229413	50847
2	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви	1229413	50847
3	Парикмахерские и косметические услуги	1229413	50847
4	Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий	1229413	50847
5	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	1229413	50847
6	Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения	1229413	50847
7	Ремонт мебели и предметов домашнего обихода	1229413	50847
8	Услуги в области фотографии	1229413	50847
9	Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг	1229413	50847
10	Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений	1229413	50847
11	Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	1229413	50847
12	Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла	1229413	50847
13	Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых	1229413	50847
14	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	1229413	50847
15	Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов	1229413	50847
16	Деятельность ветеринарная	1229413	50847
17	Изготовление изделий народных художественных промыслов	1229413	50847
18	Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами	1229413	50847
19	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	1229413	50847
20	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии	1229413	50847
21	Чеканка и гравировка ювелирных изделий	1229413	50847
22	Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений	1229413	50847
23	Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками	1229413	50847
24	Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления	1229413	50847
25	Проведение занятий по физической культуре и спорту	1229413	50847
26	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	1229413	50847
27	Услуги платных туалетов	1229413	50847
28	Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий	1229413	50847
29	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	1229413	50847
30	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	1229413	50847
31	Деятельность по благоустройству ландшафта	1229413	50847
32	Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой	1229413	50847
33	Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"	1229413	50847
34	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию	1229413	50847
35	Услуги по прокату	1229413	50847
36	Услуги экскурсионные туристические	1229413	50847
37	Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение	1229413	50847
38	Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг	1229413	50847
39	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	1229413	50847
40	Предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла (группировка включает только услуги по ковке металлов)	1229413	50847
41	Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы (группировка включает только услуги по лужению; услуги по нанесению покрытий никелем, медью, хромом, драгоценными металлами электролитическим и химическим методами)	1229413	50847
42	Строительство жилых и нежилых зданий (группировка включает только работы по возведению жилых зданий; работы строительные по возведению нежилых зданий и сооружений (работы по строительству новых объектов, возведению пристроек, реконструкции и ремонту зданий); строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения (группировка включает только работы строительные по прокладке местных трубопроводов; работы по бурению водозаборных скважин или отрывке колодцев, требующие специальной квалификации; работы строительные по строительству оросительных систем (каналов), водоводов и водоводных конструкций, водоочистных станций, станций очистки сточных вод и насосных станций); производство прочих строительно-монтажных работ (группировка включает только работы изоляционные; работы по установке оград, заборов, защитных перильных и аналогичных ограждений); производство штукатурных работ; работы столярные и плотничные; работы по устройству покрытий полов и облицовке стен; производство малярных и стекольных работ; производство кровельных работ (группировка включает только работы кровельные прочие); работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки (группировка включает только работы гидроизоляционные; работы бетонные и железобетонные; работы каменные и кирпичные; работы строительные по строительству открытых плавательных бассейнов; работы строительные по устройству декоративных каминов, печей, очагов, дымоходов, газоходов; работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки)	1229413	50847
43	Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения	1229413	50847
44	Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения	1229413	50847
45	Деятельность специализированная в области дизайна (группировка включает только услуги по специализированному дизайну прочие)	1229413	50847
46	Деятельность физкультурно-оздоровительная	1229413	50847
47	Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования	1229413	50847
48	Подметание улиц и уборка снега; деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки; деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса (группировка включает только услуги по подготовке документов и прочие услуги по обеспечению деятельности офиса); деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки (группировка включает только услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений); предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (группировка включает только услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения; услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений; услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения; услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических, промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов); услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика; прочие персональные услуги, не включенные в другие группировки)	1229413	50847
49	Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений	1229413	50847
50	Обработка металлических изделий механическая (группировка включает только услуги по обработке металлических изделий с использованием прочих основных технологических процессов машиностроения)	1229413	50847
51	Разработка строительных проектов; производство прочих отделочных и завершающих работ (группировка включает только работы отделочные декоративные); деятельность по благоустройству ландшафта	1229413	50847
52	Оказание услуг по забою и транспортировке скота	1229413	50847
53	Производство кожи и изделий из кожи	1229413	50847
54	Переработка и консервирование фруктов и овощей	1229413	50847
55	Производство молочной продукции	1229413	50847
56	Растениеводство, услуги в области растениеводства	1229413	50847
57	Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий	1229413	50847
58	Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное	1229413	50847
59	Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность	1229413	50847
60	Деятельность по письменному и устному переводу	1229413	50847
61	Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами	1229413	50847
62	Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья	1229413	50847
63	Резка, обработка и отделка камня для памятников	1229413	50847
64	Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию	1229413	50847
65	Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования	1229413	50847

В случае привлечения индивидуальным предпринимателем наемных работников по видам предпринимательской деятельности потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход равен сумме потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу средней численности наемных работников, умноженного на количество единиц средней численности наемных работников, и потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода без наемных работников, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Таблица 2

N п/п	Виды предпринимательской деятельности	Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за одну единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта, одну единицу объекта стационарной или нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (далее - объект/единица натурального показателя)
N п/п	Виды предпринимательской деятельности	Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за первый объект/единицу натурального показателя, рублей	Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за каждый последующий объект/единицу натурального показателя, рублей
1	2	3	4
1	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг
	на единицу автотранспортных средств	1278748	225989
2	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг, за исключением деятельности легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем
	на единицу автотранспортных средств	1292931	225989
2.1	Деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем
	на единицу автотранспортных средств	1292931	225989
3	Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
	на единицу судов водного транспорта	1246680	225989
4	Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
	на единицу судов водного транспорта	1246680	225989
5	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
	на один объект стационарной торговой сети	1259631	338983
6	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
	на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети	1259631	338983
7	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания
	на один объект организации общественного питания	1259631	282486
8	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
	на один объект организации общественного питания	1246804	53672

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в Таблице 2, определяется по формуле:

ПВГД _таб2 = Р₁ + (Р_п x (К - 1), где:

ПВГД _таб2 - размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в Таблице 2;

Р₁ - размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за первый объект/единицу натурального показателя, указанный в графе 3 Таблицы 2, в зависимости от вида предпринимательской деятельности, осуществляемой налогоплательщиком;

Р_п - размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за каждый последующий объект/единицу натурального показателя, указанный в графе 4 Таблицы 2, в зависимости от вида предпринимательской деятельности, осуществляемой налогоплательщиком;

К - количество используемых налогоплательщиком объектов/единиц натурального показателя по виду предпринимательской деятельности, по которой применяется патентная система налогообложения.

Таблица 3

Группы показателей	Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, рублей
Группы показателей	Базовый размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода	Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 1 кв. м площади
Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков
общей площадью до 70 кв. м включительно	942328	8150
общей площадью свыше 71 кв. м до 150 кв. м включительно	1565063	20094
общей площадью свыше 151 кв. м до 1000 кв. м включительно	3319691	2277
общей площадью свыше 1001 кв. м	5432129	200

Для индивидуальных предпринимателей потенциально возможный к получению годовой доход по виду предпринимательской деятельности "Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков" определяется как сумма базового размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанного в Таблице 3, и размера потенциально возможного годового дохода на один квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) помещений (земельных участков), умноженного на разницу между количеством квадратных метров, сдаваемых в аренду, и максимальным значением количества квадратных метров, указанной в группе показателей, предшествующей группе показателей, к которой относится налогоплательщик.

Формула расчета потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности "Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков":

ПВГД _таб3 = Р_б + (Р_м x (П_ф - П_пр), где:

ПВГД _таб3 - размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности "Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков";

Р_б - базовый размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанный в Таблице 3, в зависимости от группы показателей, к которой относится налогоплательщик;

Р_м - размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 1 кв. м площади, в Таблице 3, в зависимости от группы показателей, к которой относится налогоплательщик;

П_ф - фактическая площадь сдаваемых налогоплательщиком площадей в аренду;

П_пр - максимальное значение количества квадратных метров, в группе показателей, предшествующей группе показателей, к которой относится налогоплательщик.

Таблица 4

N п/п	Вид предпринимательской деятельности	Физические показатели	Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу физического показателя, рублей
1	2	3	4
1	Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)	Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)	4029

Потенциально возможный к получению годовой доход по виду предпринимательской деятельности, указанному в Таблице 4, определяется как произведение размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу физического показателя, указанного в графе 4 Таблицы 4, и величины физического показателя, характеризующего такой вид предпринимательской деятельности, указанного в графе 3 Таблицы 4.";

2) в абзаце втором статьи 4 слова "по 31 декабря 2024 года" заменить словами "по 31 декабря 2026 года".

Статья 3

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2025 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Губернатор
Московской области

А.Ю. Воробьев

26 ноября 2024 года

N 209/2024-ОЗ

Принят постановлением
Московской областной Думы

от 14.11.2024 N 12/97-П

Обзор документа

О льготном налогообложении в Московской области.

Изменен ряд законов о льготном налогообложении в Подмосковье. Установлена пониженная ставка в размере 10 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих определенные виды экономической деятельности, с объектом налогообложения "доходы минус расходы", пониженная ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в IT-сфере, а также ставка в размере 0 процентов для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, бытовых и научных сферах.

В целях обеспечения предпринимательской активности продлено действие указанных выше пониженных налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения до 31 декабря 2026 г.

Закон вступает в силу с 1 января 2025 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования.

Перепечатка