Заполняем форму 6-НДФЛ: если операции начались в одном календарном году, а закончились в другом

Письмо Федеральной налоговой службы от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900@ “По вопросу заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ”

Если работникам зарплата за март 2016 г. выплачена 05.04.2016, а НДФЛ перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета за первый квартал 2016 г.

При этом налоговый агент не отражает данную операцию в разделе 2 расчета за первый квартал 2016 г. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате зарплаты работникам в расчете за полугодие 2016 г. То есть по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

В аналогичном порядке отражаются операции, начавшиеся в одном календарном году и завершенные в другом.

В случае заполнения расчета по форме 6-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения, в поле "КПП" указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения. При указании некорректного КПП, представляется уточненный расчет. При этом по строке "Номер корректировки" указывается номер соответствующей корректировки ("001", "002" и т. д.).