Организация снимает номер в гостинице для сотрудника: как принять к вычету НДС?

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 3 апреля 2013 г. N 03-07-11/10861 О применении НДС в отношении расходов на наем жилого помещения в период нахождения сотрудника организации в командировке

Организация оплачивает гостиницу для сотрудника, находящегося в командировке.

По данной ситуации разъяснено следующее.

Суммы НДС, внесенные по расходам на командировки, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль, подлежат вычету при расчете НДС.

Вычеты производятся на основании счетов-фактур или иных предусмотренных документов.

Расходы по найму помещений для сотрудников, находящихся в командировке, отражаются в книге покупок. В ней регистрируются заполненные бланки строгой отчетности (копии) с выделенной отдельной строкой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

Таким образом, основанием для вычета НДС, внесенного за услуги гостиниц, являются счет-фактура и документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в т. ч.кассовый чек с выделенной суммой налога отдельной строкой), или бланк строгой отчетности, в котором указана сумма НДС.