Сделки между взаимозависимыми лицами, одно из которых является резидентом офшора, признаются контролируемыми вне зависимости от суммы доходов

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 8 ноября 2012 г. N 03-01-18/8-185 Об особенностях налогообложения контролируемых сделок

Контролируемыми признаются сделки между взаимозависимыми лицами.

К сделкам между взаимозависимыми лицами приравниваются те, в которых одной из сторон выступает субъект, местом регистрации (жительства) либо налогового резидентства которого является государство или территория из перечня офшорных зон, утвержденного Минфином России. Причем сумма доходов по таким сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, должна превышать 60 млн руб.

Сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одной из сторон выступает указанный субъект, признаются контролируемыми вне зависимости от суммы доходов по ним.