Налоги и налогообложение. Ноябрь 2024

Полагаем, что в настоящее время применение УСН к операциям с криптовалютой сопряжено с высокими налоговыми рисками. Мы не рекомендуем физическому лицу учитывать данные операции в рамках предпринимательской деятельности по УСН. Если в целом допустить возможность применения УСН ИП, осуществляющим деятельность...

В соответствии с подп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ на ПСН переводятся услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством...

В соответствии с подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождается от обложения НДС реализация исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и (или) единый реестр результатов...

В соответствии с п. 2 ст. 346.20 НК РФ налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые...

Операции по реализации (на основании договоров купли-продажи) коммерческих помещений, входящих в состав комплекса апартаментов, облагаются НДС в общеустановленном порядке. При реализации таковых освобождение от НДС не применяется (смотрите письма Минфина России от 11.09.2018 N 03-07-07/64777, от 11.04.2018...

В статье 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" приведены причины, по которым гражданину может быть отказано в регистрации в качестве ИП. Среди них нет такой причины, как наличие задолженности по каким-либо платежам,...

Налоговые проверки в рамках налогового контроля проводятся в виде камеральных и выездных налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка является формой текущего документального контроля за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом налогового законодательства (п. 1 ст....

Действующее законодательство не содержит специальных требований к форме договора возмездного оказания услуг, поэтому в этой части к нему применяются общие положения о форме сделки (п. 1 ст. 434 ГК РФ). Сделки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей между собой и с гражданами вне зависимости...

Как следует из письма Министерства экономического развития РФ от 31 декабря 2014 г. N Д28И-2899 "О разъяснении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ", специалисты данного ведомства считают, что работы по монтажу охранно-пожарной и (или) тревожной сигнализации не относятся к работам...

В данном случае мы не видим налоговых рисков. Главное, чтобы ИП не забыл отразить выручку от продажи в составе доходов, учитываемых в целях налогообложения по УСН (ст. 249 НК РФ). Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина Ответ прошел контроль...

В сентябре 2024 года подписано постановление Правительства Российской Федерации от 27.09.2024 N 1314 "Об особенностях функционирования свободной экономической зоны на отдельных территориях субъектов Российской Федерации, прилегающих к территориям Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной...

В рассматриваемой ситуации организация начала применять инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) с 01.01.2023 и не может отказаться от его использования до конца 2025 года (например, с 01.01.2025), то есть она должна использовать право на применение ИНВ в период с 01.01.2023 до 01.01.2026. Полагаем, что...

Глава 23 НК РФ не содержит механизма зачета налога на прибыль при исчислении НДФЛ с дивидендов в случае выплаты дивидендов частями. При этом глава 23 НК РФ также не предусматривает порядка распределения налога на прибыль при исчислении НДФЛ с дивидендов по разным налоговым ставкам. Поэтому зачет налога...

При применении патентной системы налогообложения до момента утраты права на применение ПСН уплачивается лишь налог, уплачиваемый при ПСН, который установлен главой 26.5 НК РФ. В случае утраты права на применение ПСН и перехода на УСН в 2025 году вследствие превышения доходов от реализации 60 млн руб....

Вы можете получить социальный вычет за 2023 год в пределах суммы НДФЛ, которая была уплачена в бюджет в этом году с Вашей заработной платы. Например, зарплата за 2023 год составила 60000 рублей. НДФЛ с нее (13%) = 7800 рублей. Из бюджета Вы можете вернуть в виде социального вычета эти 7800 рублей. Вернуть...

При определении размера обязательств для целей валютного законодательства дивиденды учитываются в размере, отраженном в решении о распределении прибыли (т. е. с учетом налогов). Данную выплату возможно осуществить без открытия счета типа "С". При выплате дивидендов российской организации следует удержать...

Согласно подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ по ставке НДС 10% облагается реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: - лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов,...

Действительно, в части 2 ст. 4 Закона Удмуртской Республики от 29 ноября 2017 г. N 66-РЗ указано, что налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в связи с переменой ими места жительства (места нахождения), имеют право на применение налоговых ставок, установленных...

В статье 1 закона Иркутской области от 4 июля 2007 г. N 53-ОЗ "О транспортном налоге" указано, что для автомобилей легковых, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло менее семь лет, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт)...

Согласно абзацу 1 п. 1 ст. 153 НК РФ налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с гл. 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг). При...

При применении налогоплательщиками УСН специальных налоговых ставок НДС в 2025 году предъявленный покупателю налог отражается в составляемых счетах-фактурах; если имеются основания для применения ст. 149 НК РФ, то счета-фактуры не составляются; но могут и составляться с отметкой "Без налога (НДС)" при...