(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Все материалы рубрики
Налоговые риски по признанию расходов на командировки, если гостиница сформировала фискальные документы с погрешностями
Расходы на проживание в командировке (как и все иные, не указанные в ст. 270 НК РФ и принимаемые для целей главы 25 НК РФ) уменьшают налогооблагаемую прибыль, если они отвечают требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ. Напомним, в силу этой нормы расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленными...
Списание просроченной дебиторской задолженности
Для списания дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности двустороннее соглашение о прощении долга с собственником заключать не обязательно. Для включения списываемой дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на...
Документальное подтверждение приобретения товаров за счет оплаченных промокодов (СберМаркет), учет расходов при ставке налога на прибыль 0% (сельхозтоваропроизводители) и наличии 20%
1. Разъяснения уполномоченных органов о порядке работы на маркетплейсах, интернет-площадках, в онлайн-магазинах электронной торговли и т.п. в настоящее время отсутствуют. Поэтому имеет место неопределенность в вопросе возможности учета расходов на приобретение ТМЦ для осуществления предпринимательской...
Создание нового основного средства в результате реконструкции: налог на прибыль
Если в результате проведения реконструкции (модернизации) возникает новое основное средство, которое подлежит включению в иную амортизационную группу (подгруппу), суммарный баланс группы (подгруппы), в которую основное средство было включено первоначально, следует, по нашему мнению, уменьшить на его...
Налогообложение поступившей от производителя оборудования суммы возмещения понесенных российской организацией расходов в связи с заменой детали в оборудовании данного производителя
Мы не видим оснований для исчисления НДС с суммы возмещения, поступившей от производителя. Однако имеются предпосылки для исчисления НДС при безвозмездном оказании услуг по замене детали. Сумма возмещения не поименована среди доходов, освобождаемых от налогообложения. Поэтому, если в ее отношении нельзя...
Как подать уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в связи с отказом контрагенту из Казахстана в применении ставки НДС 0 процентов?
Норм, которые гарантировали бы поставщику из Казахстана подтверждение правомерности применения им нулевой налоговой ставки НДС при наличии в принятом российским налоговым органом заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов незначительных технических ошибок, нами не обнаружено. Вопрос правомерности...
Облагаются ли НДС и по какой ставке операции по реализации на территории РФ медицинских изделий, регистрационные удостоверения которых содержат код ОКПД2 32.50.50.190?
Операции по реализации медицинских изделий с кодом ОКПД 2 32.50.50.190 в рассматриваемой ситуации подлежат налогообложению НДС, что будет справедливо и с 01.01.2024. При этом в текущем году организация, руководствуясь разъяснениями, представленными в письме ФНС России от 24.01.2020 N СД-4-3/999@, может...
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете, а также в налоговой декларации по НДС возврата некачественного экспортного товара
В анализируемой ситуации Организации следует в бухгалтерском и налоговом учете отразить корректировку ранее отраженной суммы выручки от реализации товара. В декларации по НДС за 3 квартал 2023 года налоговую базу по экспортной операции следует указывать за вычетом стоимости возвращенного товара. Организации...
Заполнение платежного поручения на уплату налогов в составе ЕНП после 25 сентября 2023 года
В платежном поручении при уплате подоходного налога в 2023 году за 2022 год организация, уплачивающая налоговые платежи в бюджет в составе ЕНП, должна: в поле "Статус" указать значение "01"; в поле 107, а также в полях 106, 108, 109 - значение "0". Обоснование вывода: Платежные поручения на перечисление...
Код дохода для денежного подарка - 2720 или 2721?
Подарки в денежной форме, получаемые физическими лицами - налоговыми резидентами РФ, следует отражать с кодом дохода 2720. Обоснование позиции: Действительно, с введением так называемой "прогрессивной" налоговой ставки с доходов свыше 5 миллионов рублей и особенностями расчета НДФЛ с учетом совокупности...
НДФЛ и страховые взносы при обеспечении работников подрядчика питанием
Обеспечение работников подрядчика питанием в рамках исполнения заказчиком условий договора подряда не образует для этих физических лиц доходов в натуральной форме, облагаемых НДФЛ. Стоимость питания не является объектом обложения страховыми взносами. Обоснование позиции: НДФЛ При определении налоговой...
Учет расходов на аренду жилья для работников
Затраты на аренду жилья для проживания производственного персонала, привлеченного на основании заключенного с агентством договора о предоставлении персонала, предприятие вправе отразить в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. При этом мы не исключаем, что налоговый орган...
С 01.10.2023 в счет-фактуру (УПД) вносится дополнительная графа 14. Новая форма счета-фактуры на бумажном носителе будет применяться с 01.10.2023? Эти изменения касаются и УПД? Будут ли эти изменения касаться книги покупок и книги продаж?
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных ему продавцом сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ). В силу п. 2 ст. 169 НК РФ основанием для принятия покупателем НДС к вычету являются только те счета-фактуры, которые соответствуют требованиям, установленным...
К юбилею завода были приобретены конструкторы (игра-конструктор). На коробки был наклеен логотип завода и сделана надпись "30 лет вместе". Конструкторы вручались клиентам организации. Можно ли данные конструкторы с логотипом списать на рекламные цели? Какие документы при этом оформить?
Расходы на приобретение игры-конструктора и нанесение на нее логотипа организации и надписи "30 лет вместе" могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в качестве расходов на рекламу. Обоснование позиции: Признание расходов в целях налогообложения прибыли В соответствии с подп. 28 п. 1 ст....
Бюджетное учреждение (школа) имело два здания по разным адресам, но одному ОКТМО. Налог на имущество начислялся в целом по юридическому лицу в течение года, и учитывалась остаточная стоимость всего имущества по двум адресам. Ставка налога на имущество - 2,2%. В июне было создано автономное учреждение со своим ИНН и юридическим адресом. Также в июне бюджетное учреждение передало автономному учреждению на праве оперативного управления второе здание (регистрация в ЕГРН в июне).
Как бюджетному и автономному учреждениям рассчитать налог за третий квартал?
При расчете авансового платежа по налогу на имущество в бюджетном и автономном учреждениях остаточная стоимость выбывшего/полученного на праве оперативного управления здания на первые числа месяцев, когда облагаемое имущество не учитывалось на балансе как основное средство, признается равной нулю. Расчет...
ООО (микроорганизация) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". ООО приобрело легковые автомобили для использования сотрудниками (не являются водителями по должности) в служебных поездках. Можно ли признавать в налоговом учете расходы на топливо без оформления путевых листов?
Путевые листы рассматриваются Минфином России и налоговыми органами в качестве документов, необходимых для признания в налоговом учете расходов на приобретение топлива для служебных автомобилей, позволяющих оценить использование топлива в производственных целях и его фактический расход. В случаях, когда...
Директор предприятия, находящийся в декретном отпуске, в частной медицинской клинике сделал прививку от коронавируса и против гриппа, предоставил договор с медицинским центром и чек об оплате. Можно ли компенсировать эту услугу директору и учесть в расходах по налогу на прибыль? Также директор вакцинировал своих несовершеннолетних детей и своих родителей. Можно ли компенсировать затраты на вакцинацию членов семьи и учесть в расходах по налогу на прибыль?
Может ли организация провести на предприятии вакцинацию от гриппа всех желающих сотрудников и включить в расходы по налогу на прибыль данные затраты?
Расходы работодателя, связанные с вакцинацией сотрудников против гриппа и коронавирусной инфекции, в том числе произведенные в виде компенсации сотрудникам их затрат, могут быть учтены в целях налогообложения прибыли. Расходы на вакцинацию директора, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, по...
Организация на общей системе налогообложения использует в своей деятельности основные средства, включенные в Перечень российского высокотехнологичного оборудования, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 20.07.2023 N 1937-р. Вправе ли она при формировании первоначальной стоимости указанных объектов учитывать расходы с применением коэффициента 1,5 при условии, что в учетной политике для целей налогообложения на 2023 год соответствующее положение не закреплено? Возможно ли в отношении основных средств, первоначальная стоимость которых сформирована из расходов с применением коэффициента 1,5, применить инвестиционный налоговый вычет?
Организация в данном случае вправе в течение 2023 года внести изменения в учетную политику для целей налогообложения, предусмотрев формирование первоначальной стоимости основных средств, являющихся высокотехнологичным оборудованием, поименованным в перечне, утвержденном распоряжением Правительства РФ...
Организации принадлежат гаражи в г. Москве. В выписке из ЕГРН указано назначение помещения - нежилое, наименование - блок гаражей. Возможно ли изменить наименование? Повлияет ли это на уплату налога на имущество (например, смена налоговой базы с кадастровой стоимости на остаточную стоимость)?
Исходя из анализа законодательных норм считаем, что изменение наименования объекта недвижимости в ЕГРН возможно, но с большей вероятностью в настоящее время такое изменение может быть осуществлено только в судебном порядке. В случае внесения изменений в наименование объекта основного средства и регистрации...
Облагаются ли НДС работы застройщика по возведению здания, если заключается не ДДУ (договор долевого участия), а инвестиционный договор? На основании какой статьи НК РФ?
Денежные средства и имущественные взносы, поступающие заказчику от инвестора на строительство объекта, в части, подлежащей перечислению поставщикам и подрядчикам, являются средствами целевого финансирования и не подлежат налогообложению НДС. Вместе с тем, самостоятельно выполняя строительные работы...
Физическое лицо - покупатель приобретает крупногабаритный товар в магазине в розницу. В торговом зале магазина покупателю выписывают "мягкий" чек, покупатель рассчитывается за товар на кассе торгового зала (чек "Приход", "Полный расчёт") и забирает товар на складе магазина (находится в непосредственной близости с торговым залом) по "мягкому" и кассовому чеку. К сожалению, бывают ситуации, когда покупатель по разным, не зависящим от продавца причинам не является за товаром на склад в день приобретения. Товар может длительное время оставаться на складе, несмотря на наличие в оферте магазина условия о сроках вывоза товара со склада. Продавец несёт расходы по хранению такого товара.
Организация хочет предусмотреть возможность в одностороннем порядке расторгать такой договор розничной купли-продажи при неявке покупателя на склад в установленные сроки (покупатель подписывается в "мягком" чеке в том, что он ознакомлен с условиями и сроками отгрузки) и возвращать товар в торговлю (денежные средства будут возвращены покупателю либо на карту, либо наличными при фактическом обращении покупателя в магазин).
Можно ли скорректировать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и НДС, рассчитанную в момент получения денежных средств от покупателя, по такой расторгнутой сделке на дату одностороннего расторжения, не дожидаясь момента возврата денежных средств? И как правильно оформить такой возврат?
Особенности корректировки налоговой базы зависят от момента расторжения договора розничной купли-продажи: если расторжение договора происходит в другом налоговом периоде, то налоговая база по НДС и налогу на прибыль периода реализации не корректируется. Расторжение договора рассматривается как самостоятельная...
Российская организация в июле 2023 года осуществила экспорт в Республику Беларусь. Товар является несырьевым. В дальнейшем, возможно, поставки будут осуществлять также в Республику Беларусь.
1. Каков пошаговый алгоритм отражения в учете и отчетности отгрузки в ЕАЭС?
2. Как заполнить накладную и счет-фактуру для покупателя в момент отгрузки?
3. Как и когда отчитаться по декларациям по НДС и прибыли за период, в котором был экспорт? Как указывать ставку НДС ноль процентов в декларациях?
4. Как подтвердить ставку ноль процентов? Какие документы нужны для подтверждения?
5. Какие проводки нужно оформить в бухгалтерском учете при подтверждении и неподтверждении ставки НДС ноль процентов?
6. Каковы действия при неподтверждении ставки ноль процентов? За какой период подавать декларацию НДС по ставке 20% (уточненку): за прошлый или через 180 дней?
1. При реализации на территории РФ товара с вывозом его на территорию государства ЕАЭС (далее - экспорт) (независимо от того, кто товар вывозит) НДС российским продавцом не уплачивается (т.к. применяется ставка 0%). Поэтому в договоре, а также расчетных, отгрузочных документах указывается ставка НДС...
