(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Все материалы рубрики
Организация имеет аккредитацию в сфере IT. В 2021 году доля доходов от деятельности по использованию и разработке ПО - менее 30%. За 9 месяцев 2022 года доля доходов от деятельности по использованию и разработке ПО - более 70%.
Имеет ли право организация на льготы по страховым взносам в 2022 году?
Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, имеющая государственную аккредитацию, с суммой доходов, перечисленных в п. 5 ст. 427 НК РФ, за 9 месяцев 2022 года более 70% в сумме всех доходов вправе применять пониженные тарифы страховых взносов за отчетный период - 9 месяцев...
Организация (разработчик) на ОСН занимается разработкой программного обеспечения для ЭВМ (ПО) и баз данных (БД) в формате этой программы.
Разработанная силами сотрудников организации программа и базы данных ставятся на учет в качестве отдельных объектов нематериальных активов на длительный срок использования. Исключительное право на программу для ЭВМ и разработанные в ее формате базы данных принадлежат организации-разработчику.
В дальнейшем организация-разработчик предоставляет неисключительные права на использование программы и баз данных, разработанных ею, сторонним организациям, эта деятельность является основной.
Программа и базы данных в ее формате являются отдельными позициями номенклатуры. Как отдельный объект, без программы использоваться БД не могут и по назначению являются дополнительными возможностями выполнения определенных функций в программе (расширение функциональной возможности программы). Базы данных могут отдельно приобретаться клиентами, если последние ранее приобрели ПО, а позднее докупают новые или обновленные БД.
Программа зарегистрирована в едином реестре российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее - Реестр). Базы данных в Реестре не зарегистрированы.
Будет ли освобождаться от НДС согласно подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ предоставление неисключительных прав на использование баз данных клиентам по лицензионному договору?
В анализируемой ситуации предоставление организацией неисключительных прав на использование баз данных (БД) клиентам по отдельному лицензионному договору должно облагаться НДС в общем порядке с применением ставки 20%. Освобождение от обложения НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не применяется....
Облагается ли налогами материальная помощь мобилизованному сотруднику? Можно ли учесть такие расходы в налоговых расходах? Как оформить выдачу материальной помощи как в натуральном, так и в денежном выражении? Какие бухгалтерские проводки оформить?
При передаче мобилизованному сотруднику материальной помощи, выплаченной денежными средствами или в натуральном виде (передача какого-либо имущества), не возникает дохода, облагаемого НДФЛ, такие выплаты также не облагаются страховыми взносами. Расходы на выплату материальной помощи мобилизованному сотруднику...
Компания заключила договор с контрагентом об оказании транспортно-экспедиционных услуг. Предметом договора с контрагентом является выполнение или организация выполнения экспедитором за вознаграждение и за счет клиента услуг, связанных с перевозкой груза автомобильным транспортом. Вознаграждение экспедитора определяется как сумма, полученная от клиента за оказанные ему услуги, за вычетом средств, перечисленных (подлежащих перечислению) перевозчикам и иным третьим лицам, связанным с выполнением обязанностей экспедитора по договору транспортной экспедиции. При этом документооборот по договору включает в себя только заявку, направляемую клиентом экспедитору и акт оказанных услуг и счет-фактуру, предоставляемые экспедитором по мере оказания услуг. Экспедиторская расписка, отчет экспедитора с приложением подтверждающих документов договором не предусмотрены.
Достаточно ли акта оказанных услуг по договору транспортно-экспедиционных услуг для подтверждения транспортных расходов в целях исчисления налога на прибыль и НДС?
Формы экспедиторских документов, утвержденные приказом Минтранса России от 11.02.2008 N 23, являются обязательными к применению. По мнению контролирующих органов, наличие экспедиторских документов является необходимым условием для признания расходов на услуги экспедитора в целях налогообложения прибыли....
В связи с введением с 01.01.2023 единого налогового платежа возникли вопросы.
1. Налоги и страховые взносы за декабрь 2022 года уплачивать в январе 2023 года по старым правилам и КБК или по ЕНП?
2) Как узнать реквизиты ЕНП при наличии обособленного подразделения?
3) Нужно ли в январе 2023 года подавать в налоговый орган заявление о распределении средств, об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов за декабрь 2022 года?
С 01.01.2023 единый налоговый платеж (новый способ расчета с налоговыми органами) станет обязательным для всех организаций и индивидуальных предпринимателей (смотрите также письмо ФНС России от 18.10.2022 N КВ-4-1/13949@). Его суть заключается в возможности перечисления денежных средств в бюджет без...
Организация направляет работников в командировку за границу. У организации есть договор, заключенный с иностранной организацией (Иран), которая будет заниматься встречей и координацией работы сотрудников за границей, оплачивать их проезд, проживание и суточные в валюте страны пребывания. Соответственно, авансового отчета у работника не будет, потому что вышеуказанные расходы будут оплачены между организациями согласно заключенному договору путем перечисления валюты со счета в банке.
Несет ли российская организация налоговые риски по НДС и налогу на прибыль, если проезд, проживание и суточные расходы будет оплачивать заграничная организация, а российская организация будет возмещать ей эти расходы?
У российской организации не возникают обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль. Обоснование позиции: НДС На основании пп. 1, 2 ст. 161 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, налоговая база определяется налоговыми агентами - приобретателями...
Заключен договор с покупателем из Донецкой Народной Республики (действующая коммерческая организация, не ГУП, не госконтракт). Отгрузка планируется до конца 2022 года.
Какую ставку НДС указать при продаже товара в Донецкую Народную Республику? Каким образом выставить счет-фактуру, если ИНН у покупателя еще нет?
1. При отгрузке товаров до 31.12.2022 налогообложение НДС производится по ставке 0% при условии получения оплаты за проданный товар не позднее 25.01.2023. 2. ИНН покупателя в счете-фактуре может не указываться. Обоснование позиции: 1. По общему правилу реализация товаров на территории РФ облагается...
Возможны ли претензии со стороны налоговых органов при продаже одним ООО другому ООО недвижимого имущества по балансовой стоимости, которая отличается от рыночной?
Налоговые органы в случае реализации недвижимого имущества ниже рыночной стоимости могут предъявить претензии, решив, что цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога. Претензии со стороны налоговых органов возможны и в случае, если реализация недвижимости будет осуществлена по балансовой стоимости,...
Нужно ли бюджетному учреждению включать в налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль доходы, поступившие по исполнительным листам на счет 209.41 "Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)"?
Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафных санкций за нарушение договорных обязательств включаются во внереализационные доходы и, соответственно, облагаются налогом на прибыль и отражаются в декларации. Полученные...
С какой даты можно считать ЛНР территорией РФ? Какой размер суточных не подлежит налогообложению при направлении в служебную командировку в период с октября по декабрь 2022 года?
Новый субъект РФ - Луганская Народная Республика включен в состав с 5 октября 2022 года. Суточные, выплачиваемые сотрудникам, направляемым в командировки в ЛНР в 2022 году, не облагаются страховыми взносами и НДФЛ в пределах 8480 рублей. Обоснование вывода: Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ и страховыми...
Предприятие ввозит в Россию вино наливом (виноматериал) и производит его таможенное оформление с подачей декларации на товары и уплатой акциза (33 руб./литр) и НДС (20%).
Из ввезенного вина наливом производится виноградосодержащий напиток, в составе которого его 60%. Произведенный виноградосодержащий напиток вывозится в Беларусь.
Возможно ли его продать без акциза и без НДС? Возможно ли вернуть акциз, уплаченный при ввозе вина наливом? Возможно ли вернуть НДС, уплаченный при ввозе вина наливом?
1. При реализации подакцизного товара (виноградосодержащего напитка, относящегося к алкогольной продукции) покупателю, зарегистрированному на территории РБ, и вывозе на территорию РБ российской организацией акциз не уплачивается и применяется нулевая ставка НДС. Для освобождения от уплаты акциза и НДС...
Поставщик направил счет-фактуру на старом бланке, который действовал до 1 июля 2021 года.
Можно ли предоставить вычет по НДС по такому документу? Каковы последствия для организации? На каком основании организация может обязать контрагента выставить документ по установленной форме?
С 1 июля 2021 года выставляемый контрагентам счет-фактура, в том числе корректировочный, а также УПД в обязательном порядке должны соответствовать формам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534. Отсутствие в счете-фактуре...
По договору с покупателем предусмотрено перечисление предоплаты в сумме 2 млн рублей частями, по предусмотренным срокам. Покупателем в адрес продавца предоплата была перечислена единовременно в размере 2 млн рублей. По факту получения предоплаты продавец исчислил НДС со всей суммы и оформил счет-фактуру на аванс. Однако в следующем налоговом периоде покупатель направил продавцу письмо о возврате излишне уплаченного аванса в сумме 1 млн рублей. Продавец планирует вернуть излишне перечисленные покупателем суммы предоплаты без изменения условий или расторжения заключенного между ними договора.
Возможно ли в таком случае продавцу принять НДС в части возвращенного аванса к вычету? Если нет, возможно ли уменьшить обязательства по НДС иным способом?
Оснований для применения продавцом вычета НДС в связи с возвратом части предоплаты покупателю в данном случае нет, поскольку такой возврат не сопровождается изменением условий либо расторжением заключенного договора. Механизма корректировки налоговых обязательств продавца в таких ситуациях глава 21 НК...
Организация на общей системе налогообложения (далее - Организация) реализует товар в Китай с применением нулевой ставки НДС. У Организации имеется оригинал экспортного контракта и копия электронной таможенной декларации, скачанная из личного кабинета с пометкой "Вывоз товара разрешен". Других сопроводительных документов нет. Экспортный товар вывозится автомобильным транспортом. Реестр таможенных деклараций в налоговый орган не представлялся.
Достаточно ли предоставить в налоговый орган (для подтверждения нулевой ставки НДС) договор и копию ГТД, заверенную печатью и подписью?
Организация для подтверждения нулевой ставки НДС должна представить в налоговый орган экспортный контракт (его копию) и распечатанную на бумажном носителе и заверенную Организацией копию электронной декларации, содержащую сведения, свидетельствующие о выпуске товаров в соответствии с процедурой экспорта....
Вопрос по обложению НДФЛ по ставкам свыше 5 млн рублей при наличии двух разных доходов.
Сотрудница организации получила 2 вида дохода: дивиденды и заработную плату. Дивиденды составили сумму свыше 5 млн руб., и организация перечислила сумму 650 000 руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн руб. Заработная плата составила сумму свыше 5 млн руб., организация удержала с заработной платы 650 000 руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.
Организация подала в налоговую справки 2-НДФЛ, и они были приняты как верные. Бухгалтерская программа считает раздельно налог.
Сейчас налоговая инспекция выставила сумму доплаты сотруднику, она считает, что нужно исчислять налог с общей суммы доходов.
Как правильно надо было исчислять налог?
Организация как налоговый агент верно исчислила НДФЛ по доходам от долевого участия и доходам в виде оплаты труда с применением налоговой ставки отдельно к каждой из этих налоговых баз, без суммирования. При этом говорить о неправомерных требованиях налогового органа в данном случае также не приходится...
Российская организация (общая система налогообложения) импортирует лекарственные средства. Валюта расчета - рубли. Завод-изготовитель допустил ошибку в маркировке товара, которая была обнаружена после того, как товар был растаможен. Товар с ошибкой в маркировке был оприходован на баланс, но в продажу не поступил, а был уничтожен силами компании-импортера. Продавец товара компенсировал стоимость бракованного товара.
Правомерно ли принять стоимость бракованного товара в налоговом учете как принимаемые для целей налогообложения расходы? Подлежит ли включению в состав внереализационных доходов стоимость компенсации бракованного товара?
В случае признания внереализационных доходов в сумме, причитающейся к возмещению (компенсации) поставщиком, расходы на приобретение некачественного товара могут быть учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли. Обоснование позиции: В целях налогообложения прибыли налогоплательщики учитывают...
ООО занимается производством и реализацией комплексов программно-аппаратных, применяемых в медицинских целях. Реализация составляет более 90% от всех доходов организации. При этом организация разрабатывает программное обеспечение (далее - ПО) для производимых аппаратов.
ООО имеет ПО, зарегистрированное в едином реестре российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, которое может согласно ТУ на данное изделие входить или не входить в состав вышеупомянутого комплекса. Выручка по отдельной реализации ПО через лицензионные договоры составляет 3-4% от всех доходов организации.
В феврале 2022 года ООО включено в реестр аккредитованных организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий.
После выхода приказа Минцифры России от 08.10.2022 N 766 (код 1.02 Перечня) ООО присвоило в реестре российских ПО одному (основному) зарегистрированному им ПО альтернативное название, а именно комплекс программно-аппаратный.
Будет ли в этом случае производство комплексов программно-аппаратных (ОКВЭД 26.60.1, реализация составляет более 90% от всех доходов организации) относиться к виду деятельности в области информационных технологий? Если да, то может ли организация претендовать на налоговые льготы согласно подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ и п. 1.15 ст. 284 НК РФ?
Производство программно-аппаратных (программно-технических) комплексов относится к деятельности в области информационных технологий. Если реализуемый программно-аппаратный комплекс включен в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, то организация может претендовать в 2022 году на налоговые...
Российская организация покупает основное средство у китайской организации. Услуги по монтажу оборудования, пусковым работам, обучению, которые окажет поставщик на территории РФ, включены в стоимость по договору. С данных услуг российская организация должна удержать НДС по ставке 20% как налоговый агент? Возникают ли у организации обязанности по уплате налога на прибыль?
Российская организация, выступая заказчиком работ по монтажу, пуску и наладке оборудования, находящегося на территории РФ, признается налоговым агентом. В ее обязанности входит исчисление и уплата НДС с суммы дохода, полученного иностранной организацией, не имеющей своего представительства на территории...
Организация дарит подарок сотруднику за участие в конкурсе в виде отдыха в отеле на выходные. Заказ отеля для сотрудника будет производиться через поставщика услуг, оплата будет произведена в безналичном порядке.
Нужно ли начислять НДС по ставке 20% на стоимость переданного подарка в виде услуги, как это происходит при безвозмездной передаче сотрудникам и их детям подарков?
При безвозмездной передаче подарков начисляется НДС по ставке 20% на их покупную стоимость без НДС, при этом суммы НДС, предъявленного продавцами подарков при их приобретении, организация вправе принять к вычету?
Если куплен подарок на сумму 3000 руб. без НДС, то в этом случае на сумму 3000 руб. должны начислить 20% НДС сверху?
Поскольку сама организация-работодатель непосредственно каких-либо услуг не оказывает, а лишь оплачивает их для своего сотрудника, то можно говорить о том, что объекта обложения НДС не возникает. Однако риск спора с налоговыми органами присутствует. При оплате отдыха в отеле организация получила право...
Как автономному учреждению среднего профессионального образования перейти на УСН? Какие условия должны быть выполнены?
Для того чтобы перейти на УСН с 1 января 2023 года, автономному учреждению нужно подать уведомление (форма N 26.2-1) до 9 января 2023 года, иные документы не требуются. Условия перехода на УСН приведены ниже. Обоснование вывода: Упрощенная система налогообложения (далее - УСН) относится к специальным...
Маркетплейс компенсирует стоимость товара, который в силу разных причин не может быть продан покупателю. В Уведомлении о компенсации речь идет о компенсации убытков комитента.
Облагается ли НДС компенсация товара?
Суммы компенсации стоимости товара, полученные от комиссионера, объектом налогообложения НДС не являются. Обоснование вывода: По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но...
В автономном учреждении в 2016 году была установлена кадастровая стоимость земельного участка в размере 4 600 000 рублей. В 2020 году была произведена переоценка кадастровой стоимости земельного участка (с 4 600 000 рублей на 9 000 000 рублей). 15 ноября 2021 года автономное учреждение подало в суд иск об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной стоимости согласно произведенной оценке (1 800 000 рублей) - оспаривалась кадастровая стоимость в 4 600 000 рублей. 21 января 2022 года было решение суда в пользу автономного учреждения. Дата внесения изменения о новой кадастровой стоимости в ЕГРН - 28 июня 2022 года. Дата начала применения согласно выписке из ЕГРН - с 01.01.2021. В 2020 году земельный налог уплачивался с кадастровой стоимости в 4 600 000 рублей, в 2021 году - с 9 000 000 рублей.
Автономное учреждение вправе осуществить перерасчет земельного налога за 2020 год или только за 2021 год?
Автономное учреждение вправе пересчитать сумму земельного налога как за 2021 год, так и за 2020 год. Обоснование вывода: Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ (п. 1 ст. 390...
