(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"
Все материалы рубрики
Организация (общая система налогообложения) переуступает дебиторскую задолженность по процентному займу в пользу организации-покупателя, которая ранее заплатила аванс. НДС с аванса уплачен в бюджет. После подписания договора переуступки долга по договору займа организации подпишут акт взаимозачета встречных денежных обязательств по договору поставки, т.е. обязательство по возврату аванса будет зачтено в счет оплаты долга по договору переуступки права требования долга, вытекающего из договора займа.
Возникает ли у организации обязанность заплатить НДС при переуступке дебиторской задолженности, вытекающей из договора процентного займа? Сможет ли организация взять к вычету НДС с аванса при проведении взаимозачета?
При уступке прав (требований) кредитора по договору займа НДС не уплачивается. Продавец вправе принять к вычету НДС, исчисленный и уплаченный им в бюджет с сумм предварительной оплаты, полученной по договору, в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), реализуемых на территории РФ, если суммы...
Организация берет в аренду транспортное средство у физического лица (сотрудника). Арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией.
Может ли учесть расходы и уменьшить налогооблагаемую прибыль? Как правильно оформить документы?
Поскольку арендованный автомобиль используется для управленческих нужд организации, затраты на приобретение ГСМ для целей налогообложения прибыли могут быть признаны в качестве расходов на содержание служебного транспорта в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. Расходы,...
В соответствии с пунктом 7.1 решения Комиссии таможенного союза от 27.11.2009 N 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза" от ввозной таможенной пошлины освобождаются: "7.1.11. Технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, сырье и материалы, ввозимые для исключительного пользования на территории государства-члена в рамках реализации инвестиционного проекта, соответствующего приоритетному виду деятельности (сектору экономики) государства-члена в соответствии с законодательством этого государства". Практика применения данного пункта в РФ отсутствует. Ранее таможенное законодательство содержало норму, согласно которой от таможенной пошлины освобождалось оборудование, аналоги которого не производятся в России.
1. Что должен содержать инвестиционный проект? Каким ведомством должен быть утвержден инвестиционный проект, чтобы можно было применить данную льготу?
2. Какие секторы экономики являются приоритетными в РФ?
3. Если организация ввозит на таможенную территорию РФ технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в РФ, будет ли оно освобождаться от ввозной таможенной пошлины и НДС (страна производитель - Китай, ввозимое оборудование будет использоваться исключительно на территории Московской области)?
Необходимо отдельно рассматривать вопрос освобождения от уплаты таможенных пошлин (ставки/тарифы которых и условия освобождения устанавливаются таможенным законодательством ЕАЭС) и НДС (ставки, условия освобождения от налогообложения устанавливаются налоговым законодательством России) при ввозе оборудования....
Физическое лицо (Покупатель) приобрело в 2012 году по договору купли-продажи апартаменты (нежилое помещение), принадлежащие Продавцу на праве собственности. Оплата нежилого помещения в полном размере была произведена в 2012 году, акт приема-передачи нежилого помещения также подписан в 2012 году. С 2012 года Покупатель фактически пользуется апартаментами на законных основаниях. В момент заключения договора купли-продажи нежилое помещение находилось в залоге на основании договора залога между Продавцом и Банком. Отчуждение нежилого помещения должно быть осуществлено с согласия банка. Продавец по договору гарантировал покупателю погашение записи о залоге в ЕГРП к моменту перехода права собственности при оплате покупателем стоимости договора. Получение необходимых согласий на снятие залога было возложено по договору на Продавца. Уведомление о погашении залога получено в 2020 году. Право собственности Покупателя на нежилое помещение было зарегистрировано на основании решения суда в 2021 году в связи с тем, что Продавец не выполнил свои обязательства и фактически уклонялся от подачи заявления на регистрацию перехода права собственности на нежилое помещение. Продажа апартаментов планируется в 2022 году.
С какой даты исчисляется срок владения нежилым помещением у физического лица в целях уплаты налога на доходы физических лиц при продаже нежилого помещения?
Для целей уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения нежилым помещением исчисляется с даты внесения записи о переходе права собственности к Покупателю в государственный реестр. Следовательно, в анализируемой ситуации доходы Покупателя от продажи нежилого помещения не освобождаются от налогообложения...
Согласно Федеральному закону от 29.11.2021 N 382-ФЗ при оплате труда сотрудников в размере 12 792 руб. на каждого работника за счет субсидии сумма не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами (кроме травматизма) для организаций, пострадавших от коронавируса. Вид деятельности организации - стоматологическая практика (86.23). Субсидию организация получила.
Можно ли применять этот закон?
Организация, получившая субсидию из федерального бюджета, предоставляемую в частности субъектам малого и среднего предпринимательства в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, имеет право не включать в базу при исчислении страховых взносов доходы в виде...
Арендатор приобрел и установил ворота на арендуемом объекте (с разрешения арендодателя) как неотделимые улучшения. По договоренности арендодатель возмещает половину стоимости затрат на ворота в течение трех лет по соглашению о возмещении неотделимых улучшений. Договор аренды действует 11 месяцев, а потом заключается новый договор аренды на 11 месяц (то есть не путем пролонгации договора аренды). При расторжении договора аренды неотделимые улучшения передаются арендодателю. Срок окончания договора аренды - март 2022 года.
Каков налоговый учет у арендатора, в том числе в момент окончания срока действия договора аренды?
Стоимость неотделимых улучшений, осуществленных с согласия арендодателя и не возмещаемых арендатору, погашается у арендатора путем начисления амортизации в течение срока договора аренды. Сумма полученной арендатором частичной компенсации подлежит признанию в составе выручки от реализации при исчислении...
Ст. 174.2 НК РФ четко определяет, что услугами в электронной форме признаются услуги, оказываемые через сеть Интернет, автоматизированно с использованием информационных технологий. Далее в п. 1 указано, что электронными услугами признается предоставление прав на использование программ для ЭВМ, баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним. IT-компания трактует указанную формулировку "автоматизированно с использованием информационных технологий" как оказание услуги покупателю непосредственно на электронном ресурсе поставщика с использованием сети Интернет. То есть покупатель получает услугу, например, непосредственно с помощью облачного сервиса, или на электронной платформе поставщика. Показательный пример - онлайн-игра, которая происходит на сервера поставщика. И если нет доступа к серверу, облаку - нет услуги. Нет доступа к платформе поставщика - нет услуги. То есть действия по оказанию/приобретению услуги происходят непосредственно в онлайн-режиме. В другом случае покупатель заходит в личный кабинет, скачивает программное обеспечение (ПО) и далее использует приобретенное право на ПО на своих ресурсах независимо от наличия интернет-связи с поставщиком. То есть это способ передачи права на ПО, аналогично получению информации по электронной почте. Та же самая передача может быть с использованием материального носителя (флеш-карта), и покупатель сам выбирает, каким способом удобно ему получить право, нужна ли флешка, или достаточно электронно.
Верно ли утверждение, что в данном случае услуга не является электронной и под классификацию в ст. 174.2 НК РФ не подходит?
Статья 174.2 НК РФ содержит общее определение, что является оказанием услуг в электронной форме, и открытый перечень таких услуг. Минфин России в своих ответах на вопросы налогоплательщиков о квалификации тех или иных услуг для целей ст. 174.2 НК РФ ссылается на общие нормы и не дает конкретного ответа....
В чем отличие кодов дохода 2720 и 2721? Какое имущество входит в код 2721?
По коду 2720 следует отражать доход, полученный налогоплательщиком в порядке дарения в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), в том числе стоимости объекта недвижимого имущества (доли в нем), налоговая база по которому определяется в случае его дальнейшей продажи как денежное выражение...
В трудовом договоре заместителя директора указано, что в случае увольнения работодатель обязан осуществить единовременную выплату в размере четырех должностных окладов.
Можно ли данную выплату учесть в расходах на оплату труда? Надо ли удержать НДФЛ с данной выплаты? Облагается ли выплата страховыми взносами?
Выплаты освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами в сумме, не превышающей вместе с выплатами за период трудоустройства трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного размера среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего...
Организация (ООО, ОСНО) берет в аренду оборудование с правом выкупа (не лизинг). Договором предусмотрен аванс 50% от общей стоимости оборудования (выкупной цены), арендные платежи и оставшаяся часть выкупной цены - ежемесячно.
Каков бухгалтерский и налоговый учет у арендатора? Каким образом будет переходить передача права собственности на оборудование с позиции учета?
1. При налогообложении прибыли следует разделять арендные отношения и выкуп (куплю-продажу) оборудования. В расходах арендатора учитываются только арендные платежи. Выкупные платежи, производимые до перехода права собственности, рассматриваются в качестве авансовых. После перехода права собственности...
Бюджетное учреждение заключило договор об утилизации автотранспортного средства. Договор предусматривает одновременную передачу списанного транспортного средства утилизирующей организации и содержит элементы договора, предметом которого является оказание услуги утилизации. При этом право собственности на отходы переходит исполнителю с момента подписания акта приема-передачи транспортного средства. Стоимость услуги, перечисленная учреждением специализированной организации, составила 20 000 руб. Стоимость извлеченных материалов, полученных от сдачи металлолома, перечисленная специализированной организацией учреждению согласно договору, составила 19 000 руб.
Подлежит ли обложению НДС данный доход? Выставляет ли учреждение счет-фактуру на данный доход? Если да, то кто в данном случае указывается покупателем: организация, занимающаяся утилизацией и перечислившая денежные средства, или организация - получатель лома и отходов?
Порядок обложения НДС операции по реализации металлолома зависит от того, переходят ли материалы, образовавшиеся в результате утилизации списанного автотранспортного средства, в собственность переработчика или принадлежат учреждению. Так как в рассматриваемой ситуации учреждение реализует не металлолом,...
ООО является малым предприятием и находится на общей системе налогообложения. В 2019 году ООО получило процентный заем от физического лица. В 2020 году из-за тяжелого финансового положения ООО к договору займа было составлено дополнительное соглашение, по которому начисление и уплата процентов за 2020 год переносится на 2021 год. Соответственно, проценты по займу за 2020 год были признаны в расходах в налоговом и бухгалтерском учете в 2021 году вместе с процентами за 2021 год. По итогам 2020 года в налоговом и бухгалтерском учете отражена прибыль, с которой уплачен налог. Если бы начисленные проценты по займу были признаны в расходах в 2020 году, то ООО был бы получен убыток. В 2021 году у ООО прибыльная деятельность. Налоговый орган при камеральной проверке налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 года указал, что ООО неправомерно учло проценты за пользование займом в 2020 году во внереализационных расходах 2021 года и требует подать уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за 2020 год и девять месяцев текущего года.
Прав ли налоговый орган? Обязано ли ООО в данном случае подавать уточненные налоговые декларации и пересчитывать показатели бухгалтерской отчетности за 2020 год?
Позиция налогового органа о необходимости признания ООО процентов за пользование займом в 2020 году в этом же налоговом периоде является правомерной. Таким же образом ООО следовало признавать проценты и в бухгалтерском учете. Допущенную в налоговом учете ошибку ООО может исправить текущим периодом....
Организация купила программу для ведения учета - ERP. Для адаптации программы нужны доработки, которые состоят из нескольких этапов. Стоимость доработок существенная.
Каков порядок признания расходов на доработки: расходы нужно списывать равномерно (за какой период) или единовременно по мере поступления актов?
Организация вправе самостоятельно установить порядок признания расходов на доработку программного обеспечения как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, который необходимо отразить в учетной политике. Обоснование позиции: Бухгалтерский учет Расходы на доработку программы ведения учета (ERP), которые...
ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы". В 2017-2018 годах ООО применяло пониженные тарифы страховых взносов. В 4 квартале 2018 года ФСС РФ возместил расходы по листкам нетрудоспособности за 2017 год (остаток) и за 2018 год (частично). По итогам отчетных периодов 2018 года (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) строка 090 приложения 2 к разделу 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" отражалась с признаком выплат "2" - суммы превышения расходов над взносами. А уже за расчетный период 2018 года после получения возмещения (цифры условные):
- строка 060 (исчислено взносов - 0 руб.);
- строка 070 (произведено расходов на выплату страхового обеспечения - 7500 руб.);
- строка 080 (возмещено расходов на выплату страхового обеспечения - 35 000 руб. (с учетом возмещения за 2017 год);
- строка 090 (сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами), признак выплат "1" Сумма, подлежащая уплате - 27 500 руб. (и, соответственно, эта же сумма указывается в строке 110 раздела 1)).
Тем самым по отчетности за 2018 год получается сумма к уплате, а фактически страхователю еще должны возместить остаток расходов по листкам нетрудоспособности за 2018 год. ФСС РФ сообщил в налоговый орган, что возместил расходы за 2017 год и 2018 год (частично).
Верно ли заполнен Расчет по страховым взносам для возмещения расходов? Не числятся ли эти суммы в налоговой инспекции как переплата?
Предложенное заполнение расчета по страховым взносам по итогам расчетного периода 2018 года отражает наличие сумм к возмещению. Обоснование позиции: До 01.01.2021 статья 431 НК РФ включала в себя пункт 9, согласно которому если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком...
В локальном акте предприятие закреплена гарантия выдачи подарков к Новому году детям работников.
Допустимо ли заменить выдачу подарка на выплату ему стоимости подарка по его заявлению? Если допустимо, то нужно ли на такую выплату начислять страховые взносы и удерживать с нее НДФЛ?
Работодатель вправе внутренним локальным актом предусмотреть возможность по заявлению работника заменить выдачу подарка выплатой ему денежной суммы в соответствующем размере. Стоимость подарка в денежной форме не подлежит обложению страховыми взносами независимо от суммы подарка и не облагается НДФЛ...
Организация находится на ОСНО. Ежемесячно отчитывается по налогу на прибыль и уплачивает платежи. Выручка за квартал составляет 15,5 млн руб.
Может ли организация перейти на квартальную сдачу отчетности с ежемесячными авансовыми платежами в бюджет? Если да, то каков порядок перехода? Как в январе, феврале и марте 2022 года внести авансы по прибыли?
В рассматриваемом случае организация вправе с 2022 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из предполагаемой прибыли отчетного периода при условии уведомления о факте такого перехода налогового органа в срок не позднее 31 декабря 2021 года. При переходе налогоплательщика, исчислявшего...
