Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Апрель 2021

Налоги и налогообложение. Апрель 2021

Договор с контрагентом был заключен в 2020 году (в договоре указана сумма НДС). В марте 2021 года исполнитель прислал заказчику акт выполненных работ без НДС и приложил к нему письмо и уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Достаточно ли письма от контрагента о том, что он перешел на УСН, или обязательно нужно составить дополнительное соглашение в этой части к существующему договору между сторонами? Какие есть налоговые риски для заказчика в случае отсутствия дополнительного соглашения?

Российская организация на общей системе налогообложения приобретает раствор офтальмологический вискоэластичный на основе гиалуроната натрия в одноразовых шприцах (далее - раствор или товар) у российской организации-поставщика, которая, в свою очередь, ввозит товар из дальнего зарубежья. Поставщик предъявляет организации НДС по ставке 10%. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688 "Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10%" при ввозе в РФ код данного товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС - 3824 99 640 0, а при реализации данного товара в РФ учитывается код Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности 32.50.13.120, указанный в регистрационном свидетельстве, и данный код не указан в постановлении Правительства РФ от 15.09.2008 N 688 "об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10%". Какую ставку НДС применять организации в дальнейшем для реализации данного товара?

Посредник - владелец агрегатора информации о товарах, на сайте в сети Интернет которого размещаются адресованные покупателям предложения о заключении договора купли-продажи товаров, принадлежащих продавцу. Маркетплейс принимает на себя обязательство за вознаграждение совершать от имени продавца и за счет продавца сделки по реализации товаров, принадлежащих продавцу на праве собственности, физическим лицам, от имени продавца принимает оплату за товары от таких покупателей и передает вырученные от реализации товара денежные средства продавцу. Посредник еженедельно представляет продавцу отчет о продажах за отчетный период (одну календарную неделю, в течение которой он реализовывал товар от имени продавца). Отчет о продажах представляется путем размещения на портале. Продавец вправе в разумный срок с момента размещения отчета предоставить мотивированные замечания по нему. В случае непредоставления замечаний в указанный срок отчет о продажах считается утвержденным обеими сторонами. Может ли продавец на основании еженедельного отчета о продажах выписать на контрагента единую товарную накладную и счет-фактуру "Продажа товара с сайта" за недельную отгрузку товара физическим лицам?

ООО находится на ОСНО. Единственный учредитель - физическое лицо (100% доли). На балансе ООО есть недвижимое имущество. При продаже 100% доли этого ООО другому физическому лицу, подлежит ли налогообложению по НДС и налогу на прибыль недвижимое имущество, которое числится на балансе ООО?

Организация заключила договор со сторонней организацией, работающей на общей системе налогообложения, об организации услуг общественного питания для своих работников. Организация общественного питания выставляет в адрес организации счет-фактуру с НДС на оказанные услуги по организации питания сотрудников. Может ли организация взять данный НДС к вычету, если коллективным договором организации предусмотрена компенсация обедов в определенной сумме, которая принимается в расходы по оплате труда, и организация уплачивает с данной суммы НДФЛ и страховые взносы. (израсходованные работником сверх данной компенсации суммы на питание удерживаются из зарплаты работника)?

Компания на УСН (доходы, 6%) приобретает в собственность морские грузовые суда, занимается их ремонтом и подготовкой к навигации, оплачивает авансом ремонтные работы и снабжение (в том числе запчасти, система радиооборудования, охранные видеокомплексы и т.п.). Суда поставлены на учет в качестве основных средств в 2020 году. Выручки от эксплуатации судов (от грузоперевозок) нет. Суда зарегистрированы в Российском международном реестре судов (РМРС). С 01.01.2021 компания переходит на ОСНО. Акты об окончании ремонтных работ будут получены в апреле 2021 года. В 1 или 2 квартале 2021 года будут монтироваться и вводиться в эксплуатацию радиооборудование и системы охранного видеонаблюдения, а также будут приниматься и сопутствующие работы, оплаченные авансом частично или полностью в период применения УСН. 1. Может ли организация принять к возмещению входящий НДС по работам, частично или полностью оплаченным авансом в период применения УСН? 2. Как принимать к учету и ввести в эксплуатацию оборудование и видеосистемы, смонтированные в 1-2 квартале 2021 года из комплектующих, оплаченных в период применения УСН (запчасти и комплектующие находились на складе, учет - на счете 08)? 3. По какой стоимости вести их учет в 2021 году для целей налогового учета?

Налогоплательщик осуществляет не облагаемые НДС (по ст. 149 НК РФ) и облагаемые НДС операции. Должен вестись раздельный учет. Какова нормативная база и рекомендации по ведению раздельного учета (в том числе с учетом уплаченного аванса)? Учитывается ли при расчете пропорции НДС?

Организация заключила договор подряда с физическим лицом. Договор содержит условие о компенсации заказчиком расходов на ГСМ, проезд железнодорожным транспортом и авиабилеты, проживание. Договором также предусмотрена обязанность заказчика выплатить компенсацию за использование личного транспортного средства (определяется фиксированной суммой за километр пробега на основании маршрутного листа) и оплатить расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные, фиксированная сумма за каждый день). Облагаются ли эти расходы НДФЛ и страховыми взносами?

Организация применяет УСН (доходы минус расходы). В 2018 году организация по договору лизинга получила автомобиль (учитывался на балансе лизингодателя). В 2020 году было подписано дополнительное соглашение к договору лизинга, согласно которому автомобиль был выкуплен досрочно с уплатой выкупной стоимости в размере 146 600 руб. Организация получила УПД и акт о приеме-передаче основного средства на сумму 146 600 руб. Автомобиль в эксплуатацию не вводился, так как сразу был продан. Может ли организация учесть сумму 146 600 руб. в расходах при продаже автомобиля?

Сотрудник организации, он же собственник, получает в организации заработную плату и дивиденды. Учитывая изменения законодательства, как правильно рассчитать НДФЛ при применении повышенной ставки в размере 15% к доходам свыше 5 млн. руб.: отдельно по каждой базе или в совокупности по всем налоговым базам?

Можно ли принять в расходы при УСН расходы по строительству здания, если здание построено, разрешение на ввод в эксплуатацию получено, но государственная регистрация не проведена (кадастровый номер присвоен, но в собственность здание не оформлено)? В таком случае можно ли переводить здание с счета 08 на счет 01?

Застройщик (УСН, доходы) построил многоквартирный дом подрядным способом. Работы проводились в 2015-2020 гг., разрешение на строительство было получено до 01.07.2018. В договорах долевого участия не выделено вознаграждение застройщика. Расходы застройщика (заработная плата его сотрудников, страховые взносы с ФОТ, аренда офиса, реклама) аккумулировались на счете 26 и ежеквартально списывались в дебет счета 08. Разрешение на ввод в эксплуатацию получено 01.12.2020, финансовый результат определен на эту дату. Квартиры передавались дольщикам по актам приема-передачи с декабря 2020 г. по март 2021 г. Как посчитать экономию застройщика для целей налогообложения УСН? Нужно ли увеличить налогооблагаемый доход на сумму расходов застройщика?

В обособленном подразделении, не выделенном на отдельный баланс, в арендуемом помещении проведены неотделимые улучшения. Налог на имущество рассчитан. В какую инспекцию сдавать декларацию: в основную или в которой состоит на учете обособленное подразделение? В какую инспекцию уплатить налог? Какой ОКТМО указать в декларации?

Произведен возврат товара поставщику в связи с браком или обнаружена недопоставка товара (второй вариант). Как данные операции оформляются в налоговом учете покупателя? В каком порядке и на основании какого документа осуществить применение вычета НДС по приобретенным товарам?

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Верно ли, что за имеющиеся в собственности гаражи налог на имущество должен уплачиваться исходя из кадастровой стоимости независимо от категории земельного участка? Или налоговая база определяется как кадастровая стоимость только в отношении гаражей, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства?

Общество имеет в собственности нежилое здание, в отношении которого в сведениях кадастровой оценки недвижимости неправильно указана площадь. Правомерность включения здания в Перечень не оспаривается. Должно ли общество исчислять и уплачивать налог на имущество организаций с не соответствующей действительности кадастровой стоимости, учитывая, что площадь недвижимости является ее существенным признаком?

ООО, находящееся на ОСНО, в качестве бонуса получило от поставщика три костюма (форменная одежда) по цене один рубль за единицу. При этом есть оформленные УПД от поставщика, с выделением НДС. ООО оприходовало костюмы и списало на собственные нужды. Какие могут быть налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль для покупателя в связи с получением от поставщика бонусного товара по цене один рубль, отличающегося от постоянно приобретаемых у данного поставщика товарных позиций?

Судебным решением в 2015 году с должника была взыскана задолженность. Было возбуждено исполнительное производство, никаких действий судебными приставами предпринято не было. Должник был ликвидирован в 2019 году. Сверка расчетов с ним в последний раз была произведена в апреле 2017 года. Должник исключен из ЕГРЮЛ на основании ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ по решению регистрирующего органа как недействующая организация. Организация-кредитор узнала об этом в марте 2021 года. Резерв сомнительных долгов в целях налогового учета в организации не создается. Организация находится на общем режиме налогообложения и применяет метод начисления. Можно ли списать выявленную с опозданием безнадежную дебиторскую задолженность в целях налогообложения? Правомерно ли отражение списания указанной дебиторской задолженности в декларации по налогу на прибыль организации текущего налогового периода (2020 год) (без уточнения декларации за 2019 год, учитывая, что в 2019 году налоговая база по налогу на прибыль была равна нулю (был убыток)?

Обществом модернизируется основное средство (первоначальная стоимость 80 тыс. руб.) на сумму 40 тыс. руб. Срок полезного использования 37 месяцев, из которых остаток срока полезного использования составляет 3 месяца. Данное основное средство в налоговом учете было списано в расходы единовременно при вводе в эксплуатацию. Каков порядок учета суммы модернизации основного средства в налоговом учете? Какой срок полезного использования необходимо учитывать при расчете амортизации по налоговому учету и необходимо ли устанавливать его равным первоначальному с момента проведения модернизации?

Физическое лицо при приеме на работу несет расходы по проведению обязательного предварительного медосмотра. Впоследствии учреждение обязуется возместить данные расходы сотруднику. Нужно ли с суммы возмещения удерживать НДФЛ и облагать ее страховыми взносами?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3