Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Февраль 2021

Налоги и налогообложение. Февраль 2021

Казенное учреждение своими силами - с привлечением сотрудников в рамках выполнения должностных обязанностей (сторонние организации не привлекались) провело работы по модернизации здания в виде установки пандуса (пандус установлен таким образом, что неразрывно связан со зданием). Какими бухгалтерскими операциями отразить в бюджетном учете данные работы? Какие документы необходимо оформить, учитывая, что пандус установлен из имеющихся на складе строительных и прочих материалов?

Организация проводит маркетинговые акции, например: при покупке посудомойки покупатель получает за эту же цену дополнительный товар (полотенце), которое подлежит маркировке и промаркировано. Раньше дополнительный товар просто указывался в кассовом чеке по цене 1 руб. от стоимости основного товара и добавлялось слово "подарок". Теперь информация о продаже маркируемого товара отражается и направляется в "Честный знак", в том числе передается уникальный номер изделия и наименование номенклатуры. Уникальный номер изделия при переименовании в рамках маркетинговой акции сохраняется. Возможно ли изменить наименование маркируемого товара при перепродаже? Можно ли добавить к наименованию слово "подарок"?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведет строительство малоэтажных жилых домов. По окончании строительства она регистрирует право собственности на построенные дома и затем реализует их. При строительстве домов организация несет расходы на приобретение строительных материалов, аренду спецтехники и другие аналогичные затраты. Указанные затраты сразу включаются в налоговый регистр (до окончания строительства). Денежные средства на строительство поступают как заемные от собственника организации. В связи с тем, что построенные дома предназначены не для использования в деятельности организации, а для дальнейшей реализации, отнести их к амортизируемому имуществу не представляется возможным. Соответственно, и списание расходов на строительство для целей налогообложения УСН по подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ будет неправомерно. Изначально предполагалось, что все расходы будут собираться на счете 20 "Основное производство" и после реализации домов будет сформирован расход (по аналогии с товаром). Но ни в НК РФ, ни в каких-либо нормативных актах нет четких формулировок в обоснование данного подхода. Как правильно учесть и отразить для целей налогообложения УСН расходы, понесенные при строительстве?

Конечным пользователям оказываются услуги связи (предоставление каналов связи, услуги передачи данных, доступ в Интернет) с использованием спутникового ресурса, приобретенного у владельца КА (оператора КА). Речь идет не о продаже/приобретении энергетического ресурса спутника. Ресурс для дальнейшего использования приобретается по ставке НДС 0%. Может ли к рассматриваемым услугам связи с использованием спутникового ресурса применяться ставка НДС 0% на основании пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ?

Компания (общая система налогообложения) оплатила медицинское тестирование на COVID-19 в медицинской организации, с которой у компании заключен договор о проведении тестирования сотрудников на COVID-19, за физическое лицо, которое оказывает компании услуги в рамках договора гражданско-правового характера о возмездном оказании услуг. Может ли компания отразить данные расходы в налоговом учете? Каков порядок исчисления страховых взносов и НДФЛ?

Верно ли, что в целях применения в 2021 году пониженных ставок по налогу на прибыль, предусмотренных п. 1.15 ст. 284 НК РФ для российских IT-организаций, услуги (выполнение работ) по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуги (работы) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных должны осуществлять именно разработчики этих программ, или эти услуги могут осуществлять и иные лица?

Организация заключила с организацией - резидентом Республики Беларусь договор о переработке свежемороженой рыбы. Продукция доставлена на склад организации-переработчика в Республике Беларусь. В настоящее время организация-переработчик выразила желание приобрести часть продукции организации, находящейся на ее складе и готовой к переработки, в свою собственность, для собственных нужд. Организация согласна. Какие налоговые последствия возникают у организации в связи с совершением данной сделки?

Организация заключила договор об оказании услуг с самозанятым - физическим лицом (обслуживание оргтехники и компьютерных программ). Договор гражданско-правового характера. Самозанятый выставил чек на сумму 15 000 руб. и акт выполненных работ. Каковы особенности расчетов и порядка налогообложения при заключении договора об оказании услуг с самозанятым? Должна ли организация выписать ему расходный ордер на эту сумму? Используется ли ККТ при расчетах с самозанятым в связи с выплатой ему денежных средств? Уплачивает ли организация налоги с этой суммы?

Организация сдает помещение в аренду. Как следует из договора, арендная плата состоит из постоянной и переменной частей. Как сформулировать это условие в договоре аренды? Нужно ли начислять НДС на переменную часть (возмещение коммунальных услуг)? Можно ли принимать к вычету сумму НДС, предъявленную ресурсоснабжающими организациями?

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, заключила договор с кафедральным собором. Благотворитель в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ с целью осуществления благотворительной деятельности в сфере духовного развития личности оказывает благополучателю благотворительную помощь в проведении строительных, монтажных, ремонтно-восстановительных работ и приобретении материалов для храма. Перечислены благотворительные пожертвования (денежные средства) социально ориентированным НКО, включенным в Реестр. Можно ли расходы по вышеперечисленным работам включать во внереализационные расходы? Если можно, то какими документами обосновать и подтвердить данные расходы?

В 2020 году произошло ДТП с участием автомобиля организации. Автомобиль застрахован по договору страхования каско. Страховая компания оценила ущерб как полная гибель. Принято решение о страховом возмещении. Общество произвело выбор варианта возмещения без вычета стоимости поврежденного транспортного средства. При этом автомобиль передан страховой компании. Страховая сумма перечислена полностью. При этом в соглашении со страховой компанией сумма выплаты разбита на стоимость поврежденного транспортного средства и сумму страхового возмещения. В стоимости годных остатков НДС не упомянут. Облагается ли в данном случае операция по передаче автомобиля страховой компании НДС? Если да, то как определить сумму НДС, учитывая, что в соглашении налог не выделен?

Организация владеет земельными участками, которые являются вкладом в уставный капитал (категория использования - сельскохозяйственное назначение). Земельные участки находятся на территории Карабихского сельского поселения Ярославского муниципального района Ярославской области. Данные участки организацией в предпринимательской деятельности не используются. На протяжении всего срока владения организация поддерживает состояние земельных участков - косит траву (своими силами) и отдает ее на корм скоту жителям деревни, своим сотрудникам и в ближайший совхоз. При исчислении налога на эти участки организация применяла ставку 0,3%. Налоговая инспекция просит подтвердить сельскохозяйственное использование этих земель. Как и какими документами можно подтвердить сельскохозяйственное использование земель? Возможно ли в отношении земельного участка применение ставки налога в указанном размере?

ООО (применяет ОСНО) владеет недвижимым имуществом - апартаментами. Кадастровая стоимость апартаментов - 10 млн. рублей, рыночная стоимость - 15 млн. рублей. Генеральный директор и 100% участник ООО - физическое лицо планирует подарить апартаменты другому физическому лицу. Физические лица являются близкими родственниками - братьями. Какие налоговые последствия возникают у физического лица? С какой стоимости апартаментов (кадастровой, рыночной) должен быть уплачен НДФЛ? Каковы налоговые последствия для ООО в случае дарения апартаментов (НДС, налог на прибыль)?

Организация построила домики для отдыха, которые будут сдаваться в аренду. В ближайшее время планируется ввести их в эксплуатацию. В домиках установили мягкую и спальную мебель, телевизоры и шкафы, газовые плиты и холодильники, пароконвектоматы, пароконвекционные печи, сборник темперирующий (аппараты для приготовления пищи), различную утварь, инфракрасную, гидромассажную и душевые кабины, кондиционеры, электрообогреватели, водоочистительную насосную станцию, котлы отопительные, сигнализаторы загазованности, топку для бани. Также была благоустроена территория посредством укладки песка, щебня, асфальта, бортового камня, плитки, установки уличных светильников, скамеек, шезлонгов, мусорниц, гирлянд, посадки растений. Также оборудован дом охраны, включающий в себя систему автоматики распашных ворот, систему видеонаблюдения. По территории проходит кабельная линия, проложенная в земле (система электропитания всей территории), трубопровод, система автоматического полива территории (газона), система пожарной сигнализации. Верно ли, что водоочистительные насосы, котлы отопительные, сигнализаторы загазованности нужно включить в первоначальную стоимость домиков и с этой стоимости считать налог на имущество, так как они непосредственно нужны для функционирования домика, а все остальное, в том числе инфракрасные, гидромассажные и душевые кабинки и кондиционеры, учесть как самостоятельные объекты и не уплачивать с них налог на имущество организаций? Какой ОКОФ подобрать для такого благоустройства территории? Уплачивать ли с него налог на имущество организаций? Нужно ли систему автоматики распашных ворот и систему видеонаблюдения включить в первоначальную стоимость домика охраны, или нужно учесть их как самостоятельные объекты? Нужно ли с них уплачивать налог на имущество организаций? Верно ли, что к недвижимому имуществу относятся кабельная линия в земле, подключенная к трансформатору, трубопровод (если он лежит в земле)? Относятся ли система автополива (без фундамента) и система пожарной сигнализации к движимому имуществу?

Казенное учреждение передало по акту приема-передачи нефинансовых активов согласно распоряжению собственника объект недвижимости участнику бюджетного процесса другого уровня бюджета в конце декабря 2020 года. Документ, подтверждающий прекращение права оперативного управления, получен учреждением в январе 2021 года до сдачи годовой отчетности. Документ датирован январем 2021 года. Так как это существенное событие после отчетной даты, выбытие имущества отражено последним днем отчетного периода, то есть в бухгалтерском учете данное имущество на балансе по состоянию на 1 января 2021 года не числится. Следует ли исключить остаточную стоимость переданного имущества из налогооблагаемой базы для исчисления налога на имущество, или в данном случае налоговый и бухгалтерский учет не совпадают?

Российская организация на общей системе налогообложения, занимающаяся логистикой нерудных материалов, вывозит грунт от клиента и выставляет документы об услуге по вывозу грунта. Организация оплатила полигон, куда был сдан грунт. Полигон выставил акт об оказании услугу по приему грунта на переработку. Может ли организация учесть расходы на оплату услуг полигона для целей налогообложения прибыли, учитывая, что грунт не учитывался в составе товарно-материальных ценностей?

По маркетинговой акции за определенный объем продаж организация реализует безвозмездно товар клиенту. Возможно ли списать стоимость такого товара для целей налогового учета? Необходимо ли облагать стоимость такого товара НДС? Достаточно ли оформить УПД с ценой 0, или необходимо указать минимальную стоимость?

Архив
Скидка 10% на программы обучения
Подробнее
РЕКЛАМА erid F7NfYUJCUneP4ztCPfvS