Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Ноябрь 2020

Налоги и налогообложение. Ноябрь 2020

Организация производит возмещение расходов на обязательные медицинские осмотры своим работникам, так как нет прямого договора между организацией и специализированным медицинским учреждением. По факту прохождения медосмотров работники представляют следующие документы: 1) договор между работником и медицинской организацией с приложением копии лицензии на право оказания данных услуг; 2) чек оплаты (как наличными, так и банковской картой работника) услуг по медосмотру, выданный банковским терминалом (банкоматом), находящимся в помещении медицинского учреждения; 3) справка о прохождении медосмотра. Между тем в данном чеке отсутствует такой обозначенный Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" реквизит, как QR-код. При этом в чеке указаны наименование получателя (медицинское учреждение), Ф.И.О. плательщика, номер и дата договора, вид услуг и сумма платежа. Онлайн-чек медицинское учреждение не выдает. Можно ли возместить работникам суммы их расходов на медосмотры, если оплату этих услуг работники подтверждают только чеками, выданными банковским терминалом (банкоматом), находящимся в помещении медицинского учреждения, и уменьшить на указанные суммы налог на прибыль организаций?

У организации несколько магазинов. Один из магазинов переведен на уплату ЕНВД. Магазин закрыт, заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в налоговую инспекцию вовремя не было представлено. Каковы последствия несвоевременного снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД?

Между обществом (заказчик) и ИП (подрядчик) заключен договор подряда на выполнение работ, согласно условиям которого работа выполняется с использованием техники, предоставляемой в пользование заказчиком и принадлежащей ему на праве собственности. Техника передана по акту приема-передачи. Все расходы по ее содержанию в этот период несет подрядчик. Заказчик не берет с подрядчика плату за пользование техникой. Договор аренды техники не заключался. Каковы налоговые риски у заказчика при такой схеме работы?

Организация на общей системе налогообложения планирует продать учитываемые на счете 41 в качестве товаров объекты недвижимости (квартиры и нежилые помещения) по цене ниже кадастровой стоимости физическим лицам, являющимся близкими родственниками единственного собственника организации. Кроме того, сын собственника является коммерческим директором организации. Возникнут ли в этой ситуации отрицательные последствия для организации с точки зрения налогообложения?

Надо ли удерживать НДФЛ с дополнительных стимулирующих выплат, исчисленных за счет бюджета субъекта РФ в повышенном размере по постановлению Правительства РФ от 02.04.2020 N 415, а также с региональных выплат, осуществляемых на основании распоряжения от 29.03.2020 N 129-РГ из бюджета Республики Саха (Якутия)? Подлежат ли обложению НДФЛ отпускные, при расчете которых учитывались эти стимулирующие выплаты?

Организация, признающая выручку согласно методу начисления в бухгалтерском и налоговом учете, оказывает услуги плавательного бассейна. Реализуются абонементы на один месяц, на три месяца, на год (с определенным количеством посещений за период и безлимитные). Возможен возврат денег в связи с непосещением бассейна. В каком порядке признается выручка в бухгалтерском и налоговом учете по реализованным абонементам?

Учреждение проводит клинические исследования лекарственных средств по договорам с иностранными и российскими организациями. Согласно письмам Минфина России от 26.04.2018 N 03-07-14/28534 и Минобрнауки России от 03.05.2018 N 14-999 учреждение с 2018 года вправе применять освобождение от НДС при выполнении клинических исследований лекарственных средств. Учреждение имеет договоры, заключенные ранее. Сумма оплаты - с НДС. Исследования проводятся и оплачиваются поэтапно. 1. Вправе ли стороны заключить дополнительные соглашения к указанным договорам, изменив условие оплаты на: "сумма ХХХХ руб. без НДС", не меняя при этом цены договора? 2. Обязательно ли при применении пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ предметом договора указывать "клиническое исследование" (есть договоры, в которых предметом является "научно-практическая работа"), если фактическое содержание работы - клиническое исследование лекарственных средств?

Организация осуществляет фармацевтическую деятельность, в частности, оптовую торговлю лекарственными средствами (код ОКВЭД 46.46). Реализация осуществляется со складов, не принадлежащих организации, расположенных по разным адресам, отличным от адреса организации, которые указаны в лицензии организации как места осуществления деятельности. Фактически у организации заключены договоры хранения с правом отпуска третьим лицам. Рабочих мест по адресам хранения не создавалось, трудовые отношения с работниками не оформлялись. Обязана ли фармацевтическая организация осуществить постановку на учет в налоговых органах по адресам мест хранения и отпуска лекарственных средств и препаратов в связи с наличием обособленных подразделений?

ООО на УСН ("доходы минус расходы") в 2013 году приобрело здание. В расходах затраты по приобретению данного здания, учтенного в составе основных средств, равными долями в течение десяти лет не признавались. В 2018 и 2019 годах это здание сдавалось в аренду, с доходов от аренды уплачивался налог. В 2020 году здание продано. Какие расходы при продаже здания может признать организация?

Общероссийская общественная спортивная организация (далее - Организация) получила из федерального бюджета субсидию в соответствии с Правилами предоставления субсидий из федерального бюджета некоммерческим организациям на финансовое обеспечение мероприятий в области физической культуры и спорта, утвержденными постановлением Правительства РФ от 20.08.2016 N 827, подписав с Министерством спорта РФ соответствующее соглашение. Часть полученных бюджетных средств НКО намерена передать безвозмездно и безвозвратно региональной общественной организации - спортивному клубу (далее - Клуб) для использования в строго определенных целях: для приобретения спортивного инвентаря и иного имущества, необходимого для подготовки спортсменов согласно утвержденному перечню. По условиям договора между Организацией и Клубом для осуществления операций с целевыми денежными средствами Клуб обязан открыть лицевой счет в территориальном органе Казначейства РФ, вести раздельный учет расходования бюджетных средств, предоставлять отчеты об использовании бюджетных средств в Организацию. Подлежат ли в данном случае бюджетные денежные средства включению в налогооблагаемую базу Клуба при исчислении налога на доходы (Клуб применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы")? Вправе ли Клуб применить п. 2 ст. 251 НК РФ?

В 2018-2020 годах подрядчик привлекал к работам субподрядчика. У субподрядчика отсутствуют основные средства, производственные активы, складские помещения и персонал. Численность - один человек. Информационным письмом налоговый орган предлагает самостоятельно оценить риски работы с контрагентом и напоминает, что в соответствии со ст. 81 НК РФ у налогоплательщика существует обязанность подать уточненные декларации в случае выявления занижения налоговой базы. Устно налоговый орган сообщил также о том, что проинформирует в рамках проверки заказчика о субподряде, который по основному договору запрещен. Правомерны ли действия налогового органа в данном случае?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, ведет бухгалтерский учет в полном объеме. В организации имеются центральная касса и несколько торговых точек, оборудованных ККТ (все находятся по разным адресам). Ежедневная выдача и возврат разменного фонда (далее также - размен) невозможны из-за несовпадения графика работы центральной кассы и торговых точек, оборудованных ККТ (операционных касс). Каким образом можно передать разменный фонд из центральной кассы в операционные? Возможна ли передача разменного фонда сроком на месяц, год, или ежедневно необходимо выдавать разменный фонд и возвращать остаток размена? В случае выдачи разменного фонда под отчет может ли он храниться в ККТ или сейфе в помещении кассы?

В организации (УСН, объект налогообложения - "доходы минус расходы") на балансе имеется автомобиль, приобретенный в 2014 году (остаточная стоимость - 0 рублей). Организация решила сдать данный автомобиль в автосалон по системе трейд-ин и купить новый. Автосалон оценивает автомобиль ориентировочно в 1 300 000 руб. Организация доплачивает 500 000 рублей и приобретает новый автомобиль за 1 800 000 руб. Автомобиль не предполагается использовать в предпринимательской деятельности и приобретается для дальнейшей продажи. Предполагается передать автомобиль учредителю в счет выплаты дивидендов. Как облагается операция по передаче автомобиля участнику в счет выплаты дивидендов?

ООО (применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") передало полномочия единоличного исполнительного органа управляющей компании (другому ООО) на основании договора. Ежемесячно за оказанные услуги ООО перечисляет вознаграждение в фиксированной сумме. Кроме того, в рамках данного договора планируется оказывать бухгалтерские и юридические услуги. Но в перечне расходов, разрешенных к учету (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), затрат на договор передачи полномочий единоличного исполнительного органа конкретно не указано. Можно ли учесть вознаграждение управляющей организации при определении налоговой базы (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы")? На основании какого подпункта п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы могут быть учтены? Возможно ли оказание услуг управления и оказание бухгалтерских и юридических услуг в рамках одного договора, или необходимо заключение двух отдельных договоров?

Российское юридическое лицо при взаимодействии с иностранным контрагентом подписывают документы (договор, заказы, первичные документы) простой электронной подписью с использованием иностранной системы DocuSign. Российское и иностранное юридические лица имеют договор с DocuSign. Возможны ли претензии со стороны налоговых органов при использовании данных электронных документов для подтверждения расходов?

Работник увольняется по соглашению сторон. Ему выплачивается единоразовая выплата, которая не предусмотрена ни коллективным договором, ни Положением об оплате труда. Какие налоговые последствия возникают у организации? Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы? Имеет ли организация право отнести эту выплату в налоговые расходы?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3