Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Июль 2020

Налоги и налогообложение. Июль 2020

Организация занимается разработкой программного обеспечения и находится на упрощённой системе налогообложения "доходы минус расходы". Можно ли принять в расходы при УСН затраты на услуги хостинг-провайдера (аренда места на сервере для целей разработки программного обеспечения)?

Организация является плательщиком НДС. По итогам календарного месяца банк, в котором открыт расчетный счет организации, выплачивает денежные средства в виде премии по программе лояльности. Премия начисляется без НДС. Облагается ли данная выплата НДС у организации?

Организация поставила продукцию организации-покупателю, который ее не оплатил. Договор поставки не предусматривал оплаты частями. С тех пор истек срок исковой давности, покупатель исключен из ЕГРЮЛ. Сумма дебиторской задолженности является значительной для организации. Резерв по сомнительным долгам не создавался. Расчет налога на прибыль производится методом начисления. Имеет ли право организация списать для целей налогообложения прибыли непогашенную дебиторскую задолженность по одному и тому же договору, по которой истек срок исковой давности, частями в разные налоговые периоды?

Организация (субподрядчик) получила от генерального подрядчика УПД со статусом 1 на строительные материалы. Все реквизиты счета-фактуры в УПД заполнены. По условиям договора строительство осуществляется из материалов подрядчика. Может ли субподрядчик принять к вычету НДС, выделенный в УПД?

Организация, находящаяся на ОСНО, в мае 2020 года заключила договор с медицинским учреждением на проведение тестов на COVID-19. Договор заключен до 31.12.2020. К договору приложен список работников, подлежащих тестированию. Нужно ли в данном случае удерживать НДФЛ, страховые взносы? Можно брать для расходов по налогу на прибыль оплату данных услуг?

Организация реализует услуги на территории РФ, а также на территории Республики Беларусь через свое представительство (НДС в РФ не облагается) Согласно законодательству Республики Беларусь доход от реализации услуг учитывается в целях налогообложения на дату подписания заказчиком акта приемки-передачи услуг. В какой момент необходимо определять дату реализации инжиниринговых услуг в целях налогообложения прибыли и исчисления НДС, если условиями договора предусмотрено, что услуги считаются принятыми заказчиком после подписания им акта приемки-передачи услуг?

Юридическое лицо (организация "А") приобрело оборудование (стоимость оборудования - 8 млн. руб., сумма ежемесячной амортизации составит 40 тыс. руб), которое планирует использовать в деятельности - выпуск своей продукции. У организации "А" нет своей производственной площадки. Выпуск продукции по давальческому договору осуществляет организация "Б", 50% доли которой принадлежит организации "А". Могут ли стороны заключить договор аренды оборудования на следующих условиях: "Стороны настоящего договора определили, что стоимость пользования оборудованием за один месяц его аренды составляет 1 тыс. рублей, в т.ч. НДС. В случае использования оборудования организацией "Б" не в целях исполнения договорных обязательств перед организацией "А" стоимость пользования оборудованием за один месяц его аренды будет составлять 200 000 рублей, в т.ч. НДС"? Организация "А" заключила договор аренды оборудования (другого оборудования, но которое также используется в производстве продукции организации "А") с аналогичными условиями с организацией "Д", которая не является взаимозависимой. 1. Могут ли быть негативные налоговые последствия заключения договора на описанных условиях с организацией "Б" из-за взаимозависимости лиц (для того чтобы оборудование было готово к эксплуатации, нужно сначала провести его сборку и пусконаладку; организация "Б" готова взять на себя обязанность по сборке, а организация "А" после сборки проведет пусконаладку)? 2. Можно ли сборку оборудования вменить в обязанности арендатору (организации "Б") без какой-либо оплаты за нее? Каковы налоговые последствия безвозмездного оказания услуг организацией "Б"?

Распоряжением правительства Самарской области был установлен в интересах коммерческой организации (распределительная сетевая компания) публичный сервитут в отношении земельных участков, расположенных на территории Самарской области, в целях размещения объектов регионального значения объектов электросетевого хозяйства, сроком действия свыше пяти лет. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации право ограниченного пользования земельным участком (публичный сервитут) в случае, когда плата за устанавливаемый публичный сервитут не взимается, и в случае, когда плата за устанавливаемый публичный сервитут взимается? Следует ли учитывать публичный сервитут за балансом?

20 мая 2020 года организация перечислила поставщику в качестве аванса 50% стоимости договора и приняла НДС к вычету со всей суммы предоплаты на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком. Договором согласовано, что отгрузка товара производится партиями. Дополнительным соглашением к договору предусмотрено, что предоплата будет засчитываться только в размере стоимости отгруженной партии товара. 1 июня 2020 года поставщик организации отгружает первую партию товара, на которую выставляет счет-фактуру. На основании этого счета-фактуры организация принимает НДС к вычету. А восстанавливает НДС с предоплаты в размере стоимости полученной партии товара. Поставщик будет действовать в зеркальном отражении. В июле 2020 года организация доплачивает оставшуюся сумму отгруженной партии. Имеет ли право организация на основании договора и дополнительного соглашения к нему восстановить НДС в таком порядке, или нужно восстановить его в размере, соответствующем стоимости всей партии отгруженного товара?

Российская организация на территории РФ оказывает консультационные услуги в области внешнеэкономической деятельности непосредственно иностранной организации (Турция), не зарегистрированной и не осуществляющей деятельности на территории РФ. Будут ли данные услуги облагаться НДС? Если да, то в случае, если российская организация, в свою очередь, будет приобретать указанные консультационные услуги у другой иностранной организации, НДС будет начисляться со всей их стоимости или только с суммы вознаграждения? Какие виды услуг, фактически оказанных российской организацией на территории РФ для иностранных организаций, не облагаются НДС?

Российская организация "А" получила заем в валюте от своего иностранного участника "Б", владеющего менее 1% доли в уставном капитале. При этом совокупная доля прямого и косвенного участия организации "Б" в организации "А" составляет 100 процентов. Проценты по займу начислялись ежемесячно и выплачивались два раза в год. Как при прощении займа отразить в налоговом учете организации "А": основную сумму займа (учитывается ли в доходах и по какому курсу); начисленные, но не выплаченные проценты на момент прощения займа (учитывается ли в доходах и по какому курсу); курсовые разницы по основной сумме займа; курсовые разницы по процентам? Требуется ли восстановление каких-либо сумм, ранее учтенных в составе расходов, если прощенные суммы отражаются в доходах организации, возможно ли такой доход перекрыть ранее накопленным убытком организации "А" от других видов деятельности?

Предприятие применяет общую систему налогообложения. Планирует строить подрядным способом дорогостоящий производственный объект в течение шести месяцев. Оплата подрядчику в два этапа: 50% аванс и 50% по завершении работ. Сумма НДС к возмещению с аванса значительно выше начисленного НДС с продаж. Как правомерно возместить НДС?

Автономное учреждение осуществляет реализацию сырьевых товаров на экспорт во Францию, на внутреннем рынке учреждение реализует также сырье и оказывает услуги, для определения доли "входного" НДС, относящегося к экспортным операциям, определяется доля эскортной отгрузки в общей выручке от реализации. Общая сумма выручки от реализации должна учитываться вся (и от реализации сырья, и от реализации услуг) либо нужно брать выручку только по сырьевым товарам? Должны ли участвовать курсовые разницы для определения пропорции?

Учреждение производит возмещение расходов своим сотрудникам на тестирование на COVID-19. Работники учреждения представляют в бухгалтерию чеки и другие документы, подтверждающие несение расходов на тестирование. 1. Необходимо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на возмещаемые суммы? Есть ли постановления Кабинета Министров Республики Татарстан либо другие законодательные акты, регламентирующие необходимость проведения тестирования сотрудников, и по осуществлению расходов на профилактику коронавирусной инфекции?

Организация в своем составе имеет ремонтный цех. Иногда цех оказывает услуги ремонта сторонним организациям безвозмездно. Лица, которым оказываются услуги ремонта, не являются взаимозависимыми по отношению к организации. В частности, безвозмездно оказываются услуги школам по ремонту помещения, оборудования. После фактического оказания услуг составляется счет-фактура по плановой себестоимости услуг с целью исчисления НДС. По истечении месяца (после закрытия отчетного периода) определяется фактическая себестоимость оказанных услуг, которая может отличаться или в большую, или в меньшую сторону. Определить рыночные цены на безвозмездно оказываемые организацией услуги не представляется возможным. Каков порядок определения налоговой базы по НДС в данной ситуации?

Российская организация (общая система налогообложения, исполнитель) заключает контракт с иностранной компанией (Лондон). Будут оказаны услуги по автоматизации системы управления (АСУ) на предприятии (через Интернет). Выезжать компания-исполнитель в Лондон не будет. Кроме того, у заказчика есть представительство на территория РФ, но услуги фактически будут оказываться для головной организации и договор заключен с головной организацией. Каков порядок налогообложения НДС у исполнителя при условии, что есть представительство иностранной компании на территории РФ? Есть ли у российской организации право на вычет НДС у исполнителя (по приобретенным товарам, работам услугам) при выполнении АСУ?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3