Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Июнь 2017

Налоги и налогообложение. Июнь 2017

Планируется открытие нового ООО или ИП на территории Республики Крым (г. Севастополь). Планируемый вид деятельности - розничная торговля непродовольственными товарами через магазин (для ИП) или оптовая торговля со склада (для ООО), осуществляемая на территории г. Севастополя. Каковы налоговые льготы и ставки налогов (УСН, ЕНВД, ПСН) для данного региона при применении спецрежимов и общей системы налогообложения?

ООО заключило договор возмездного оказания услуг с аптечной сетью, в соответствии с которым аптечная сеть распространяет рекламные информационные материалы (буклеты) среди покупателей сети, оказывает услуги по приоритетной выкладке товаров в прикассовой зоне, контроль наличия ассортимента, ввод новинок в матрицу, проводит оформление шелфтокерами места продаж. По мнению ООО, только распространение рекламных информационных материалов (буклетов) относится к рекламным расходам, которые подлежат нормированию (1% от выручки). Оформление шелфтокерами места продаж (стеклянного выставочного шкафа) - это оформление витрин, поименованное в ст. 264 НК РФ, услуги по приоритетной выкладке товара и контроль бездефектурного наличия товара в аптеке относится не к рекламным расходам, а к расходам по мерчандайзингу. Налоговый орган же классифицирует все три вида расходов как рекламные и настаивает на их нормировании. Кто прав в этой ситуации?

1. Должны ли организации использовать в учете с 01.07.2017 при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), предусматривающих обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (п. 6 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ) следующие формы: КМ-1 "Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины"; КМ-2 "Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию"; КМ-3 "Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам"; КМ-4 "Журнал кассира-операциониста"; КМ-6 "Справка-отчет кассира-операциониста"; КМ-7 "Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации"; КМ-8 "Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ"; КМ-9 "Акт о проверке наличных денежных средств кассы"? 2. Необходимо ли организации использовать в учете вышеуказанные формы в случае наличия у организации ККТ, не предусматривающей обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ)?

В 2013 году был заключен договор с заказчиком на выполнение работ. Работы будут сдаваться поэтапно. По условиям договора заказчик перечисляет аванс, который составляет 15% от стоимости каждого промежуточного этапа сдачи работ, в течение всего срока действия договора. Правомерно ли принятие к вычету НДС не со всей суммы выполненных работ, а только в части аванса, приходящегося на данные работы?

Организация была зарегистрирована в ИФНС г. Москвы, затем перерегистрировалась в ИФНС Московской области. Все сотрудники работают в г. Москве. Организация планирует оформлять обособленное подразделение в г. Москве. Обособленное подразделение в г. Москве не будет принимать на работу и заключать договоры с работниками, также не будет наделено правом выплат в пользу работников подразделения. Как в этом случае будут уплачиваться страховые взносы? Как правильно сдать отчет по форме СЗВ-М (в какую налоговую инспекцию)?

Строительная организация получила денежный аванс от заказчика на выполнение работ в сумме 456 млн. руб., с которых был исчислен НДС в сумме 69,5 млн. руб. Организация частично выполнила работы по договору и оставшийся аванс заказчик уступает новому кредитору. Оставшуюся сумму аванса новому подрядчику организация не перечислила и перечислять не будет. Договор уступки права требования составлен между двумя сторонами с уведомлением должника. Кроме того, этот договор не содержит какого-либо упоминания об НДС и обоюдно принимается сторонами как обязательство без НДС. Возможно, с новым подрядчиком будет произведен взаимозачет на указанную сумму. Организация уже приняла к вычету сумму НДС с неотработанного аванса. От налогового органа в связи с проведением камеральной налоговой проверки получено требование о предоставлении пояснений по указанной сумме НДС. После заключения договора уступки у должника "закрывается" аванс и при прочих равных условиях должно произойти восстановление уплаченного НДС, то есть НДС в сумме 69 млн. руб. необходимо отразить в книге покупок, что организация и сделала. Однако налоговая практика исходит из того, что в данном случае происходит нарушение ст. 171 НК РФ, так как нет денежных перечислений, и отказывает должнику в заявленном вычете. Какие последствия могут возникнуть для организации в данной ситуации?

Работник организации (резидент РФ) получил заболевание в результате производственной травмы. В организации принято решение компенсировать этому работнику стоимость медикаментов, приобретенных им для лечения данной производственной травмы, на основании представленных им подтверждающих документов. Облагается ли такая сумма компенсации НДФЛ и страховыми взносами?

Организация занимается производством ежедневных политических ток-шоу, выходящих на федеральном телеканале. Перед съемками каждой программы в переговорной собираются участники программы (представители власти, политики, эксперты) и идет обсуждение основных тем программы. Гостям предлагаются чай, кофе, бутерброды (салфетки, одноразовая посуда). Можно ли данные расходы учитывать как представительские, уменьшать прибыль, а также принимать к вычету НДС? Каков порядок документального подтверждения указанных расходов?

Банковская гарантия выдается банком (как правило) на одну конкретную закупку коньячного дистиллята (далее - дистиллят). При передаче дистиллята в производство составляется купажный акт. При закупке сырья - коньячных дистиллятов у российских поставщиков (и в Республике Армения) для производства алкогольной продукции предприятие получает освобождение от уплаты авансовых платежей акциза на основании предъявляемых банковских гарантий и извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (п. 11 ст. 204 НК РФ). В случае возникновения обязанности уплаты и уплаты авансового платежа акциза по окончании расчетного срока действия освобождения от уплаты авансового платежа акциза на основании банковской гарантии (25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил 100-й день) по приобретенным коньячным дистиллятам и подачи налоговой декларации в какие периоды и в каком размере налогоплательщик может принять к вычету данные суммы уплаченных авансовых платежей? Является ли обязательным условием для применения вычета и определения его размера: - условие передачи коньячных дистиллятов на производство алкогольной продукции (в купажи); - условие использования их и выпуск с их использованием готовой алкогольной продукции; - условие реализации произведенной из указанных дистиллятов алкогольной продукции (и уплаты акцизов от реализации данной продукции)? Возможно ли принятие данных уплаченных авансов акциза к вычету до момента выпуска готовой алкогольной продукции из производства и ее реализации покупателям на основании того, что указанные партии дистиллята получены от поставщика, оприходованы, переданы в производство (купажи), и авансовый платеж в размере разницы между суммой авансового платежа, от уплаты которой налогоплательщик был освобожден на основании банковской гарантии (п. 11 ст. 204 НК РФ), и суммами акциза, определенными в соответствии с абзацами четвертым и пятым пункта 12.1 ст. 204 НК РФ, уплачен в бюджет?

Организация разместила в справочнике 2ГИС рекламу. Справочник размещен в сети Интернет. Помимо информации об организации, в справочнике представляется информация об услугах и работах, выполняемых организацией, в виде всплывающего баннера. В акте выполненных услуг указываются услуги за размещение рекламы. Являются ли затраты на рекламу, размещенную в справочнике 2ГИС, ненормируемыми в соответствии с требованиями НК РФ?

Организация применяет общую систему налогообложения. В результате протекания крыши склада товар потерял товарный вид. Виновных в протечке кровли лиц не установлено. Каков порядок списания испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете? Необходимо ли восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету по данным товарам?

Гостиница (общая система налогообложения) заключила агентский договор с иностранной компанией Booking.com, согласно которому до 15 числа месяца, следующего за отчетным, гостиница перечисляет вознаграждение за услуги по бронированию. Акт по бронированию за декабрь 2016 года выставлен 03.01.2017, оплата агенту перечислена 12.01.2017. С 2017 года гостиница должна выступать в роли налогового агента по НДС. Будет ли это правило распространяться на услуги онлайн-бронирования, оказанные в декабре 2016 года?

Организация имеет в собственности квартиру в другом городе. Данное имущество используется для проживания работников общества, направляемых в командировку в этот город. Как обосновать расходы на содержание этой квартиры в виде коммунальных платежей и амортизации в целях принятия их к учету при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?

Организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, работает по агентскому договору (для принципала и за его счет покупает товар). Принципал также находится на общем режиме налогообложения. Товар был приобретен без НДС. Агент действует от своего имени, товар для принципала приобретен без НДС, счет-фактура продавцом не выставлялся. Какими документами необходимо передать товар принципалу? Нужно ли выделять НДС и выставлять счет-фактуру на сам товар, который был куплен без НДС?

Организация (Калужская область) решила создать обособленное подразделение (не филиал и не представительство) в Московской области. Каков в настоящее время порядок создания, государственной регистрации, постановки на налоговый учет, регистрации в фондах обособленного подразделения (не филиала и не представительства)?

Между авторами (физическими лицами) и юридическим лицом заключен договор об отчуждении исключительного права на программу для ЭВМ. Все авторы программы для ЭВМ являются российскими гражданами. По условиям договора авторы (создатели программы для ЭВМ) за вознаграждение передают исключительное право на программу для ЭВМ юридическому лицу, за это правообладатель (юридическое лицо) обязуется выплачивать вознаграждение авторам (процент от продаж). Должен ли правообладатель (юридическое лицо) начислять и уплачивать страховые взносы на сумму вознаграждения авторам?

Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" ККТ применяется в обязательном порядке всеми организациями при осуществлении расчетов (расчеты - прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги). На территории предприятия (общая система налогообложения) имеется столовая, обслуживающая только своих работников. Расчеты осуществляются наличными, банковскими картами, а также по пропускам под запись с последующим удержанием из заработной платы. Третий вид расчета составляет более 50% выручки столовой. Нужно ли пробивать чеки при отпуске обедов под запись с удержанием из заработной платы, а также передавать данные 01.07.2017 в налоговые органы через оператора фискальных данных?

Предприятие ежемесячно начисляет материальную помощь вдове умершего сотрудника (погиб в ДТП по дороге на работу) в сумме 4598 рублей на содержание несовершеннолетних детей. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами (в том числе взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний) данная материальная помощь?

В январе 2017 года был сдан отчет по форме СЗВ-М за январь 2017 года, он был принят. В апреле 2017 года при подготовке отчета РСВ в налоговую было выявлено, что в отчет за январь 2017 года не попал один чел, поэтому 17.04.2017 была сдана дополняющая форма. После сдачи этой формы был получен акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, по которому учреждение привлекают к ответственности, предусмотренной частью 4 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования". Перечень документов, на основании которых выявлено правонарушение, - СЗВ-М (дополняющая форма). Правомерны ли действия Пенсионного фонда РФ?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3