Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Декабрь 2015

Налоги и налогообложение. Декабрь 2015

Физическое лицо - резидент РФ в 2008 году продало жилой дом, которым владело менее трех лет. В 2009 году в налоговый орган им была представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в установленный НК РФ срок. Однако сумма НДФЛ, указанная в декларации, не была уплачена. Налоговый орган не предпринимал никаких действий по принудительному взысканию данной суммы налога. Может ли налоговый орган списать образовавшуюся задолженность в связи с истечением срока исковой давности?

Организация и продавец производственного оборудования не являются взаимозависимыми лицами. Оборудование принадлежит к пятой амортизационной группе, ввод в эксплуатацию - 2015 год. Облагается ли данное оборудование налогом на имущество? Если нет, то под действие какой льготы оно подпадает?

У организации, применяющей общую систему налогообложения, заключен договор поставки продукции с ИП. ИП отгружает продукцию в торговые сети, которые выставляют счета-фактуры за услуги ИП по продвижению товара. ИП перевыставляет организации счета-фактуры за услуги по продвижению товара с НДС. Какие документы должен представить ИП организации для включения данных расходов в налогооблагаемую базу по расчету налога на прибыль и получения вычета по НДС?

Организация осуществляет перевозку нефтепродуктов автомобильным транспортом. Автомобили в соответствующем реестре опасных производственных объектов не зарегистрированы. Организация заключает договор страхования "имущественных интересов организации, связанных с обязанностью возместить вред, причиненный жизни, здоровью или имуществу третьих лиц, а также окружающей природной среде в результате аварии, произошедшей при перевозке опасных грузов, если ответственность за возмещение вреда установлена национальным законодательством". Может ли организация учесть расходы по страхованию ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц, а также окружающей среде при исчислении налога на прибыль?

Заключен договор аренды помещений. Арендодатель по соглашению сторон изменил стоимость арендной платы. Изменение планируется произвести задним числом с 01.01.2015 по согласованию с арендатором. Достаточно ли заключить дополнительное соглашение к договору в данной ситуации? Как оформить данную операцию в налоговом учете (НДС)?

Организация заключила договор возмездного оказания услуг с ИП. Возникает ли обязанность по удержанию НДФЛ с вознаграждений, выплачиваемых предпринимателю по указанному договору? Зависит ли данная обязанность от наличия у ИП в ЕГРИП кодов ОКВЭД именно по той деятельности, в отношении которой в соответствии с заключенным договором фактически осуществляется сотрудничество с ИП?

Организация оказывает транспортные услуги и в договоре с клиентом прописывает, что штрафы за простой включают в себя НДС. Клиент настаивает, что штраф должен быть без НДС. Он делает акцент на то, что простои не относятся к оказанию услуги и, соответственно, в базу по НДС не попадают. Но практика показывает, что с таких штрафов налоговые органы доначисляют НДС. Облагаются ли штрафы за простой НДС?

Организация в феврале 2015 г. приобрела у физического лица автомобиль стоимостью 200 тыс. руб. Денежные средства были ошибочно перечислены на расчетный счет данного физического лица, открытый ему как индивидуальному предпринимателю. При этом данный автомобиль в предпринимательской деятельности не использовался, его реализация не относится к видам осуществляемой предпринимательской деятельности. Является ли организация в такой ситуации налоговым агентом по НДФЛ и обязана ли она представлять в налоговый орган сведения о полученных физическим лицом доходах?

Организацией заключен договор со специализированной организацией по разработке локальных сметных расчетов и дефектных ведомостей для капитального ремонта производственных объектов ОС. Ремонтные работы, по которым разрабатывается указанная документация, будут производиться в предстоящем году. При этом, возможно, от определенного объема ремонтных работ по объективным причинам организация вынуждена будет отказаться. Организация не создает резерв предстоящих расходов на ремонт ОС. Вправе ли организация учесть расходы на услуги сторонней организации по составлению локальных сметных расчетов и дефектных ведомостей в целях налогообложения прибыли в составе расходов на ремонт ОС, если от самих работ по капитальному ремонту организация отказалась?

Организация сдает в ПФР форму РСВ-1. В августе 2015 года были уволены 2 работника (сокращение штата). Средний месячный заработок в данном случае сохраняется за указанными работниками в течение двух месяцев после увольнения. Кроме того, среднемесячный заработок может быть выплачен и за третий месяц после увольнения, если из центра занятости населения работниками будут представлены соответствующие документы. Нужно ли в разделе 6.4 формы РСВ-1 указывать выплаты данным работникам в связи с сокращением штата, если они не облагаются взносами и работники уже не работают в организации?

Организация является правопреемником реорганизованной организации. Исполняя обязанность правопреемника по налогам и сборам, организация представила налоговую декларацию по транспортному налогу за предшествующий налоговый период с нарушением срока ее представления, установленного Налоговым кодексом РФ. Будут ли к организации применены налоговые санкции за нарушение срока представления налоговой декларации по транспортному налогу? Предусмотрен ли для правопреемников реорганизованной организации специальный срок представления налоговой декларации по транспортному налогу?

В доходы, поступающие на расчетный счет управляющей компании (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы") за коммунальные услуги, входят суммы на капитальный ремонт, которые затем перечисляются на специальный счет. Подлежат ли включению в расчет налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, суммы, поступившие за капитальный ремонт?

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения и занимающаяся строительством, регулярно обращается к ИП с просьбой о предоставлении услуг по транспортировке груза. Договор на транспортные услуги с данным ИП отсутствует. Заявка ИП на оказание услуг по транспортировке груза подается в устной форме. ИП осуществляет грузоперевозки на транспорте, который находится в его собственности, патент на грузоперевозки у него отсутствует. В актах, которые ИП представляет организации, указаны наименование и стоимость предоставленной услуги. Путевые листы также отсутствуют. Должны ли в данном случае отношения между сторонами быть закреплены договором? Есть ли риск у организации при учёте данных транспортных расходов, оформленных таким образом, в расчёте по налогу на прибыль?

Единственный учредитель внес беспроцентный заем в ООО, где сам является директором. Учредителем является физическое лицо - гражданин РФ. Сумма займа составляет 50 000 руб. Необходимо ли организации производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в связи с получением беспроцентного займа от единственного учредителя на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ?

ООО "А" (общий режим налогообложения, Чувашская Республика) покупает стеклопосуду у ИП (УСН и патентная система налогообложения с видом деятельности "Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома") за наличный расчет. ИП является при этом единственным учредителем данного ООО "А". ИП выписывает на отгрузку посуды товарную накладную в ООО "А". ООО "А" дальше продает эту посуду оптом другому контрагенту (покупателю) с выделением НДС. Оборот по такой деятельности постоянный. 1. Имеет ли право ИП продавать посуду организации, выписывая товарную накладную? 2. Имеет ли право ООО "А" включить стоимость купленной посуды в расходы для целей налогообложения при дальнейшей реализации?

Организации необходимы сведения о том, что контрагенты являются плательщиками НДС с целью минимизации налоговых рисков при принятии к вычету сумм НДС. Каким образом организация может ознакомиться с единым государственным реестром налогоплательщиков при выборе контрагента? Все ли организации, обязанные уплачивать НДС, в него включены?

Работник организации по договору купли-продажи приобрел у этой организации автомобиль с отсрочкой платежа. На протяжении нескольких лет он гасил долг. Осталась небольшая сумма задолженности по договору, которую он просит простить ему в силу тяжелого финансового положения. Организация не против. Должна ли организация обложить прощенную сумму долга НДФЛ и страховыми взносами?

Организация "А" продает свою продукцию (камень для производства цемента) организации "В", при этом цена реализации продукции в 2-3 раза ниже уровня рыночных цен по региону. Организации "А" и "В" не являются взаимозависимыми. Какие могут быть налоговые последствия для организации "А" в данном случае?

Физическое лицо (налоговый резидент РФ), владеющее с 2008 года долей в уставном капитале ООО, имеет намерение в 2015-2016 годах продать эту долю другому физическому лицу (налоговому резиденту РФ), также владеющему долей в уставном капитале этого же ООО и пользующемуся преимущественным правом покупки. Продавец доли является генеральным директором ООО. В 2008 году доля физическим лицом не приобреталась, а была получена после его принятия в ООО в качестве участника и увеличения уставного капитала общества за счет его вклада. Вправе ли продавец уменьшить свой доход на понесенный расход в виде ранее внесенного вклада в уставный капитал? Может ли он применить п. 17.2 ст. 217 НК РФ при продаже доли в 2016 году? Какие налоговые последствия возникнут у продавца и покупателя?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3