Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Сентябрь 2015

Налоги и налогообложение. Сентябрь 2015

Исполняя договор комиссии, комиссионер по поручению комитента выплачивает премии покупателям, совершившим определенный объем покупок. Согласно условиям договора комиссии данные расходы возмещаются комитентом. Правомерно ли признание комитентом таких затрат в составе расходов при расчете налога на прибыль?

Организация занимается оказанием услуг, применяет общий режим налогообложения. В октябре 2012 года организацией была оказана услуга компании "В" на сумму 8000 рублей. Компания "В" не подписала и не оплатила договор и акты выполненных работ. По данным ИФНС компания "В" не ликвидирована, по месту регистрации она не находится. На сегодняшний момент у организации имеется дебиторская задолженность на сумму 8000 рублей. В п. 2 ст. 266 НК РФ определено, что безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым: - истек установленный срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ); - обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения (ст. 416 ГК РФ); - обязательство прекращено на основании акта государственного органа (органа государственной власти или органа местного самоуправления) (ст. 417 ГК РФ); - обязательство прекращено в связи с ликвидацией должника (ст. 419 ГК РФ). Ни одно из приведенных оснований, перечень которых в целях налогообложения является исчерпывающим, в рассматриваемой ситуации не имеет места. Исковая давность по требованию юридического лица начинает течь с момента, когда о нарушении права узнало или должно было узнать это юридическое лицо, а компания "В" по документам не знает и не узнает о своей задолженности, так как документы до нее не доходят. Можно ли отнести указанную задолженность к безнадежным долгам? Возможно ли в октябре 2015 года списание в бухгалтерском учете дебиторской задолженности, образовавшейся в 2012 году (в целях налогообложения прибыли расходы от списания данной задолженности учитывать не планируется)?

В организации (общая система налогообложения) автомобиль был учтен в составе основных средств и продан физическому лицу за наличный расчет. Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском (в том числе проводки) и налоговом учете (оформление первичных документов при продаже автомобиля, возникновение доходов при продаже автомобиля и возможность признания в расходах его остаточной стоимости, возникновение объекта обложения НДС)? Необходимо ли применение контрольно-кассовой техники?

Между российскими организациями был заключен договор купли-продажи с условиями рассрочки платежа. Отгрузка товара по этому договору произведена. Авансов не было. У продавца (организация "В") возникает обязанность по оплате НДС в бюджет. Организация "А" (покупатель) была признана банкротом на основании решения суда. Она только частично выполнила свои обязательства. Должна ли организация "В" уплатить НДС от сумм, которые она не получила, после признания должника (организации "А") банкротом?

Вид деятельности организации - аренда недвижимого имущества. Согласно договору аренды обеспечительный платеж в размере ежемесячного арендного платежа может быть зачтен арендодателем в счет уплаты последнего арендного платежа после выполнения арендатором своих обязанностей по договору аренды. Увеличивает ли налоговую базу по НДС сумма обеспечительного платежа?

Собственными силами организации (ООО, общий режим налогообложения) разработано некое изобретение - полезная модель (устройство, предназначенное повысить эксплуатационные свойства экскаватора). В процессе осуществления работ над изобретением расходы на его создание принимались к налоговому учету в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов по мере завершения определенного этапа работ. К настоящему моменту работы по созданию данного изобретения завершены с положительным результатом, данное устройство существует в реальности в виде промышленного образца, который прошел все необходимые испытания и соответствует установленным требованиям. Соответственно, возникла необходимость в получении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности (патента на данное изобретение). Какие расходы сформируют первоначальную стоимость НМА (патент), созданного в процессе осуществления указанных НИОКР, если расходы по его созданию уже были учтены в предыдущих налоговых периодах по налогу на прибыль организаций? Каков порядок формирования в бухгалтерском и налоговом учете первоначальной стоимости данного НМА (патента)?

ООО (арендатор) берет по договору в круглогодичную аренду имущество детского лагеря, который функционирует и приносит выручку только в летний период. Договор аренды заключен на 5 лет. По его условиям арендатор обязан за свой счет поддерживать имущество в надлежащем состоянии и производить текущий ремонт. Также арендатор в период действия договора аренды уплачивает коммунальные платежи. По условиям договора арендатор должен обеспечивать сохранность объектов и поддерживать их в рабочем состоянии в период консервации. Собственник имущества детского лагеря (арендодатель) переводит объекты ОС на консервацию с 1 сентября по 30 апреля, при этом заключает договор на оказание арендатором услуг по обслуживанию и сохранности объектов в консервации. Расходы арендатора по содержанию детского лагеря в межсезонье (арендная плата, коммунальные платежи, охрана и т.д.) значительно превышают доходы по договору. Принимаются ли расходы арендатора по содержанию детского лагеря в целях обложения налогом на прибыль?

Контролируемая иностранная компания (юридическое лицо - ООО, далее - КИК) зарегистрирована на территории Республики Кипр. При этом прибыль за 2015 год составит более 50 млн. руб. Финансовый год для составления финансовой отчетности совпадает с календарным. Каков общий порядок учета прибыли КИК у физического лица, имеющего прямое участие и контролирующего такую КИК (признается резидентом РФ для целей налогообложения)?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, отправила продукцию покупателю через транспортную компанию. Согласно договору поставки право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент ее получения покупателем от перевозчика. До покупателя часть продукции не дошла, о чем был составлен акт. В будущем транспортная компания должна возместить потери. Каковы порядок бухгалтерского и налогового учета данной ситуации, а также порядок исчисления НДС?

При представлении оправдательных документов по командировке подотчетным лицом был представлен в числе документов железнодорожный билет, не использованный по причине опоздания на поезд. Автомобиль (такси), на котором командированный работник добирался до железнодорожного вокзала, вышел из строя в пути следования, что стало причиной опоздания работника на поезд. Далее возникла необходимость приобрести новый проездной документ, при этом неиспользованный проездной документ сдать не удалось. Руководством принято решение о возмещении данных расходов подотчетному лицу. Каким образом отразить сумму по неиспользованному билету, в том числе сумму НДС, в бухгалтерском и налоговом учете? Необходимо ли удержать НДФЛ с подотчетного лица?

За работником организации закреплен служебный автомобиль, на котором он также ездит на работу и с работы. Такое условие предусмотрено трудовым договором. Организация не является автотранспортной. Можно ли затраты на ГСМ, связанные с проездом сотрудника на работу и с работы, учитывать в составе расходов при расчете налога на прибыль при условии, что на рабочее место можно добраться общественным транспортом?

По договору покупатель обязуется возместить продавцу стоимость доставки продукции (в случае организации этой доставки). Продавец несет расходы по доставке, но не перевыставляет эти расходы покупателю (по разным причинам). В ходе проведения выездной проверки специалистами налогового органа было установлено занижение доходов от реализации на сумму стоимости услуг на доставку и доначислен налог на прибыль и НДС. При этом специалисты налогового органа просто взяли стоимость доставки (сумму, которую продавец уплатил транспортной компании за доставку продукции до покупателя) и включили эту сумму в доход продавца. В результате чего и был доначислен налог на прибыль и НДС. Правомерно ли это?

Организация, являющаяся исполнителем по договору оказания услуг по термической обработке металлов (применяет общую систему налогообложения), в II квартале 2015 года получила от заказчика 2 аванса на основании выставленных в его адрес счетов на предоплату. Авансы поступили также в II квартале 2015 года (авансы составили 100% стоимости услуг). Договор об оказании услуг организациями не составлялся. Услуги фактически были оказаны в мае и июле 2015 года, были составлены соответствующие акты и выставлены счета-фактуры. В августе 2015 года заказчик прислал претензию, в которой указал, что услуги, оказанные в мае, были полностью оказаны с ненадлежащим качеством, а услуги, оказанные в июле, частично оказаны с ненадлежащим качеством, и потребовал полного возврата оплаты услуг за май и частичного возврата за июль. Претензия подписана исполнителем, денежные средства возвращаются заказчику в соответствии с его требованиями. Каковы налоговые последствия в части НДС для исполнителя в данной ситуации? Может ли исполнитель принять к вычету суммы НДС, предъявленные заказчику со стоимости оказанных услуг? Если да, то в каком порядке? Следует ли подавать уточненную декларацию за II квартал 2015 года?

Организация (г. Москва) является плательщиком налога на имущество. В собственности имеет отдельно стоящее офисное здание. Этот адрес попал в Перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Половина здания занята офисными помещениями, остальная половина - машино-местами. Машино-места организация в своей деятельности не использует, данные объекты недвижимого имущества изначально предназначены для продажи. По офисным помещениям организация уплачивает налог на имущество по кадастровой стоимости, машино-места в бухгалтерском учете стоят на счете 41. В Законе города Москвы не прописано, что машино-места являются объектом для налогообложения. Налоговая служба настаивает на том, что налог (ставка 1,2) нужно оплачивать со всей стоимости (кадастровой) здания. Каков порядок исчисления налога на имущество организаций в данной ситуации?

Подпадает ли под обложение торговым сбором передача материально-производственных запасов одной организацией другой организации по договору товарного кредита (заимодавцем указанные активы были приобретены для использования в производстве, затем часть активов была передана по договору товарного кредита)?

С I квартала 2014 года отчетность по НДС должна сдаваться в электронном виде с электронно-цифровой подписью (далее - ЭЦП). Можно ли в случае, если НДС - нулевой, сдавать в бумажном виде единую упрощенную декларацию, или нужно сдавать декларацию в электронном виде с применением ЭЦП?

Директор организации (общая система налогообложения) для постоянных служебных разъездов использует автомобиль, которым управляет на основании генеральной доверенности. Директор управляет автомобилем самостоятельно, собственником автомобиля является его сестра. Договор аренды транспортного средства не заключался. Может ли организация ежемесячно возмещать ему все расходы, связанные со служебными разъездами (топливо, техническое обслуживание, амортизация и т.д.)? Каковы налогообложение выплачиваемого возмещения понесенных расходов налогом на прибыль организаций, НДФЛ и включение его в облагаемую страховыми взносами базу?

Между резидентом (РФ) и нерезидентом (Республика Беларусь, далее - РБ) заключен договор мены. По договору мены передается право собственности на товары. Организации - участники сделки не признаются взаимозависимыми лицами. Стоимость товара предусмотрена равная, то есть без дополнительных расчетов. Так как сделка не является валютной, то паспорт сделки в банке не оформлялся. НДС в стоимости товара не выделен. У организации имеется договор, отгрузочные и транспортные документы подтверждающие вывоз товаров на территорию РБ, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, документы, подтверждающие ввоз товаров, полученных в счет обмена. Каков перечень документов, необходимых для подтверждения ставки НДС 0% при вывозе товаров на территорию РБ? Будет ли достаточно указанных документов для подтверждения ставки НДС 0%? Каков порядок определения налоговой базы по НДС в отношении товаров, которые в счет мены ввезены на территорию РФ с территории РБ, а также возможность вычета НДС (в том числе, при наличии каких документов), уплаченного при ввозе указанных товаров на территорию РФ (указанные товары будут использованы для совершения операций, облагаемых НДС)?

Физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, в 2015 году приобрело по ипотеке квартиру стоимостью 26 млн. руб. Какие документы и когда нужно подать в налоговую инспекцию для получения налогового вычета? В каком размере можно получить налоговый вычет?

Предприятие производит посуду из алюминия, реализация которой облагается НДС по ставке 18% и отражается в книге продаж. При закупке цветных металлов (лента алюминиевая) для производства продукции входной НДС (18%) принимается к вычету. В процессе производства образуются отходы цветных металлов, которые реализуются на сторону без НДС (п. 25 ст. 149 НК РФ). Необходимо ли восстанавливать НДС при реализации отходов (в той части, которая приходится на лом)? Изменилась ли в настоящее время позиция финансового ведомства по данному вопросу?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3