Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Август 2015

Налоги и налогообложение. Август 2015

Физическое лицо получило в наследство жилой дом и земельный участок. Обязан ли наследник платить налог на имущество и земельный налог в случае, если свидетельство о праве на наследство получено, а государственная регистрация права собственности не осуществлена? Кто и как должен устанавливать наследника для взыскания с него налога на имущество и земельного налога, если нотариус не вправе давать сведения о наследниках? Возникает ли у физического лица обязанность по погашению задолженности наследодателя по налогу на имущество и земельному налогу?

Арендатору, применяющему общую систему налогообложения, в результате протечки кровли в арендованном помещении во время сильного дождя был причинен ущерб - испорчен товар (продукты питания). Арендодатель согласен возместить причиненный ущерб. Необходимо ли арендатору восстанавливать НДС по списанным товарам? Облагается ли НДС сумма возмещения ущерба? Включается ли НДС в сумму ущерба? Каков порядок бухгалтерского учета и документального оформления данной операции?

Розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов, освобождается от обложения торговым сбором. Обязана ли организация, занимающаяся такой деятельностью (г. Москва), представлять уведомление в налоговый орган? Как в таком случае заполнить уведомление?

Согласно договору аренды, заключенному в июле 2015 года, его условия применяются к отношениям, возникшим до его заключения с момента подписания акта приемки-передачи имущества в аренду. Данный акт был подписан сторонами в феврале 2015 года. За все месяцы периода фактического пользования арендованным имуществом (февраль-июнь 2015 года) арендодатель выставил счета-фактуры и акты оказанных услуг, датированные последним числом каждого месяца, предшествующего заключению договора. Данные документы поступили в организацию после подписания договора - в июле 2015 года. Можно ли принять к вычету НДС на основании выставленных счетов-фактур и учесть в расходах по налогу на прибыль затраты в виде арендной платы?

Счет-фактура, а также накладная на товары от февраля 2013 года поступили в организацию от контрагента вовремя, однако были переданы в бухгалтерию складской службой только в июле 2015 года. Можно ли в июле 2015 года возместить НДС по счету-фактуре от февраля 2013 года?

Руководитель организации (общая система налогообложения) проходит курс лечения в клинике Германии, ему оплачен проезд и лечение за счет организации. Лечение оплачено из прибыли, оставшейся после налогообложения. Нужно ли удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в ФСС и ПФР на данные расходы?

Организация (общая система налогообложения, метод начисления в бухгалтерском и налоговом учете) занимается оптовой торговлей бытовыми вытяжками. В целях стимулирования сбыта организация приобретает сковородки (по цене 300 руб. за штуку) и планирует передавать их в качестве бонусов покупателям (покупатели постоянные, их круг определен), которые приобретут несколько наименований вытяжек (информация об этой стимулирующей акции размещена на сайте организации). При этом торговлю этими сковородками организация не осуществляет, приобретает их исключительно для целей стимулирующей акции. Предполагается, что при осуществлении указанной акции не будет изменяться стоимость поставляемых вытяжек; сковородки будут передаваться именно в качестве бонуса, подарка, однако этот вопрос еще не решен. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета передаваемого "бонусного" товара (сковородок)? Каковы особенности начисления НДС, документооборот и налоговые риски?

Когда возникают и заканчиваются обязанности по уплате ЕНВД? Каким образом дата возникновения обязанности налогоплательщика связана с началом осуществления облагаемой этим налогом деятельности в сфере розничной торговли и связано ли это с датой заключения (расторжения) договора аренды, регистрацией такого договора и фактом пользования арендованным имуществом?

Действительно ли у налогоплательщиков, работающих по методу начисления, внереализационный доход от процентов, полученных в соответствии с п. 1 ст. 317 ГК РФ, возникает независимо от их уплаты должником? Проценты признаются доходом без их подтверждения решением суда или самим должником?

Организация получила от контрагента-поставщика документы, подтверждающие выполненные при газификации работы. При этом данные, указанные в счете-фактуре поставщика, в части наименования работ не соответствуют акту выполненных работ (в графе 1 счета-фактуры указано: "Газовых хозяйств: прочие виды услуг", а в акте указано 4 вида работ), а такие графы, как единица измерения, количество и цена за единицу измерения - не заполнены. Является ли несовпадение данных в счете-фактуре поставщика и акте выполненных работ основанием для отказа в предъявлении НДС к вычету?

Что должно быть занесено в отношении иностранного покупателя (юридическое лицо Абхазии) при заполнении граф "ИНН" и "КПП" счета-фактуры и книги продаж, если иностранный контрагент на территории РФ на учете не состоит и, следовательно, ему не присвоены ни ИНН, ни КПП?

Организация планирует заключить договор с ИП на оказание информационно-консультационных услуг по подготовке и проведению тренингов для сотрудников. Тренинг проводится с целью структуризации знаний и освоения необходимых техник для эффективного речевого взаимопонимания в ходе деловых переговоров, телефонных разговоров и т.п. Какие документы должен представить ИП? Можно ли отнести стоимость данной услуги на расходы для целей налогообложения прибыли?

Российская компания - Сторона 1 (арендодатель) сдает в аренду российской компании - Стороне 2 (арендатору) технологическое оборудование, являющееся собственностью Стороны 1. Договор был заключен в 2011 г. Оплата производится по окончании каждого месяца аренды. Никакие штрафные санкции за просрочку платежей не предусмотрены. На сегодняшний день у Стороны 2 имеется значительная задолженность перед Стороной 1 по уплате арендной платы за 2014-2015 гг. (стороны являются взаимозависимыми и вопрос о немедленном погашении долга не ставится). Обязана ли Сторона 1 предъявить начиная с 01.06.2015 Стороне 2 требование об уплате процентов за весь период просрочки (с точки зрения обложения налогом на прибыль)? Какие налоговые риски возникают в данной ситуации с 01.06.2015 в связи с вступлением в силу ст. 317.1 ГК РФ?

По договору комиссии осуществляется комиссионная торговля. Комитент и комиссионер находятся на общей системе налогообложения. Комиссионер участвует в расчетах. Товар, реализуемый комиссионером, не является продовольственным. Комиссионер заключил с покупателем дополнительное соглашение к договору поставки на выплату ретробонуса (процент за объем выбранной продукции, не скидка, уменьшающая цену товара). Комитент не против данного условия и взял данные расходы на себя, то есть комиссионер выплачивает покупателю ретробонус, а комитент компенсирует его комиссионеру путем перечисления на расчетный счет. Договором комиссии предусмотрено возмещение комитентом затрат комиссионера на выплату ретробонусов покупателям. Имеет ли право комитент принять данные затраты в налоговом учете? Если нет, то вправе ли комиссионер принимать такие расходы у себя в затратах в целях налогового учета?

Организация осуществляет деятельность, связанную с импортом товаров на территорию РФ. Иностранный контрагент имеет офис в г. Лондоне Соединенного Королевства Великобритании, который не является офшорной зоной (не включен в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). Оборот организации с иностранным контрагентом в 2014 году превысил сумму 60 млн. руб. Иностранный контрагент и организация не являются взаимозависимыми лицами (в том числе не признаны взаимозависимыми судом). Сделка осуществляется без посредников, товары не являются товарами мировой биржевой торговли (не являются нефтью и товарами, выработанными из нефти; черными (цветными) металлами; минеральными удобрениями; драгоценными металлами (драгоценными камнями)). Организация получила уведомление из ИФНС, в котором требуется предоставить пояснение и дословно сказано: "Статьей 105.14 НК РФ установлено, что к контролируемым сделкам относятся сделки между взаимозависимыми лицами и сделки между лицами, приравненными к взаимозависимым, если они удовлетворяют условиям, установленным п.п. 2-7 ст. 105.14 НК РФ, при этом ограничение по сумме сделки составляет 60 млн. руб., если одна из сторон зарегистрирована в офшоре, и ограничение по сумме отсутствует в случае, если одной из сторон является иностранная организация, не зарегистрированная в офшоре." Является ли сделка контролируемой?

Физическое лицо (налоговый резидент РФ) передало в доверительное управление в управляющую компанию доллары США (речь не идет о ценных бумагах, номинированных в иностранной валюте). Продажа и конвертация валюты в течение срока действия договора не производится. По окончании срока действия договора управляющая компания обязана возвратить физическому лицу доллары США в сумме, принятой в доверительное управление, а также выплатить полученный доход. Доход учредитель управления планирует получать также в иностранной валюте. Является ли управляющая компания налоговым агентом по уплате НДФЛ с дохода физического лица? Как уплачивается НДФЛ с дохода физического лица по договору доверительного управления валютными денежными средствами? Нужно ли в налогооблагаемую базу включать положительную или отрицательную переоценку валютных средств за срок нахождения средств в управлении?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3