Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Июнь 2015

Налоги и налогообложение. Июнь 2015

Организация "А" получила на расчетный счет долгосрочный кредит и согласно договору на выполнение функции заказчика перечислила данные денежные средства организации "Б" под строительство объекта недвижимости в качестве предварительной оплаты (уплатив при этом всю предусмотренную договором сумму). Согласно условиям договора организация "Б" должна построить и передать организации "А" готовый объект. Организация "Б", с согласия организации "А", переуступила свои обязанности организации "С", о чем было заключено трехстороннее соглашение о замене лица в обязательстве. Затем между организациями "С" и "А" заключено соглашение о новации обязательства, связанного со строительством объекта недвижимости, в обязательство, связанное с продажей другого (готового) объекта недвижимости. Как указанные операции будут отражены у организации "С" при расчете налога на прибыль, НДС и в бухгалтерском учете при условии, что все организации применяют общую систему налогообложения и все операции облагаются НДС?

Организация является владельцем средств наружной рекламы (видеоэкраны), применяет общую систему налогообложения. По договорам с Департаментом СМИ и рекламы организация платит за право размещения экранов, в этих же договорах установлена обязанность размещать социально значимую для города рекламу ("социалку"), в которой отсутствует упоминание о спонсорах. Должна ли организация платить налоги с этой реализации, если доход от этого не получает?

Организацией был заключен с генеральным заказчиком государственный контракт на выполнение опытно-конструкторских работ (далее - ОКР). ОКР включают в себя проведение сертификационных испытаний изделий. В ходе выполнения работ по контракту исполнитель с согласия генерального заказчика привлек к выполнению работ по контракту соисполнителя и заключил с ним договор на проведение сертификационных испытаний. Выполнение ОКР по контракту НДС не облагается. При каких условиях у соисполнителя не будет облагаться НДС выполняемая им часть ОКР по проведению сертификационных испытаний изделий?

Организация "Альфа", владеющая 50% уставного капитала организации "Омега", вносит свое имущество (основные средства и материально-производственные запасы) для увеличения чистых активов организации "Омега" путем формирования добавочного капитала в соответствии с пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ на основании протокола общего собрания участников. Обе организации являются обществами с ограниченной ответственностью, применяющими общую систему налогообложения. Каковы последствия этой операции по НДС для организации "Альфа" и организации "Омега"? Какова налоговая стоимость этого имущества для организации "Омега" при дальнейшем его использовании в производстве, продаже и амортизации?

Директор организации, применяющей общую систему налогообложения, воспользовался медицинскими услугами. Договор на медицинские услуги заключен непосредственно с директором. В трудовом договоре с директором оплата организацией за него стоимости медицинских услуг не предусмотрена. Оплата услуг, которые были оказаны директору, будет производиться за счет организации. Можно ли в рассматриваемой ситуации учесть в целях налогообложения прибыли стоимость оказанных медицинских услуг?

У организации был счет в банке. У этого банка ЦБ РФ отозвал лицензию. У организации на счете были значительные денежные суммы, в связи с чем было сообщено, что организации вернут в лучшем случае только 10% от суммы. Можно ли на сумму потерянных денежных средств в банке уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Организация приобрела автомобиль по договору лизинга по выкупной стоимости менее 40 000 руб. У организации-продавца и организации-покупателя один учредитель с долей участия соответственно 50% и 51%. Обе организации применяют общую систему налогообложения. Автомобиль приобретен по отдельному договору купли-продажи. По какой цене (рыночной или выкупной) организация-продавец может продать автомобиль другой организации? Если по рыночной цене, то нужен ли оценщик, или организация сама может оценить стоимость транспортного средства? Возможно ли минимизировать налогообложение, так как продажа идет между своими юридическими лицами?

ООО 25.05.2015 продало транспортное средство физическому лицу по договору купли-продажи. Если раньше при продаже собственнику необходимо было сразу снимать автомобиль с учета в ГИБДД и ставить на учет на нового владельца, то теперь новый владелец должен сам в течение 10 дней перерегистрировать транспортное средство на себя. В ИФНС поступают сведения о перерегистрации автомобиля из ГИБДД. При расчете транспортного налога достаточно ли иметь на руках договор купли-продажи от 25.05.2015 и на основании него производить расчет транспортного налога, или ООО должно проконтролировать момент перерегистрации автомобиля новым владельцем и уже на основании ПТС (дата перерегистрации в ПТС - 03.06.2015) с отметками рассчитывать транспортный налог?

Коммерческая организация (ООО) получила из бюджета целевые денежные средства (субсидию) на приобретение основного средства. Включаются ли расходы, произведенные за счет субсидии, в первоначальную стоимость основного средства? Начисляется ли амортизация для целей налогообложения прибыли организации?

При проведении выездной налоговой проверки было выявлено, что декларация по НДС за IV квартал 2012 года в налоговую инспекцию не представлялась. Налоговой инспекцией также упущено непредставление декларации по НДС. НДС за IV квартал 2012 года был уплачен в бюджет в полной сумме и своевременно, при этом организацией осуществлялось ведение книг покупок и продаж, все первичные документы на отгрузку и поступление товаров (работ, услуг) оформлены должным образом и имеются в распоряжении организации. Однако при проведении выездной проверки инспектор не запрашивал у налогоплательщика указанные налоговые регистры и документы, а НДС был исчислен на основании платежных документов, причем при осуществлении такого расчета право организации на вычеты НДС не учтено. Правомерно ли доначисление НДС?

Работник ездил в командировку в другой город на служебном транспортном средстве, проживал в гостинице. Командировочное удостоверение по месту пребывания не оформлено, так как в командировке был приобретен автомобиль у частного лица. Как следует принять расходы по проживанию и суточные в налоговом и бухгалтерском учете?

Организация-застройщик, применяющая общую систему налогообложения, строит жилые дома с привлечением подрядных организаций (без выполнения работ собственными силами) по договорам долевого участия, применяет освобождение от исчисления и уплаты НДС по ст. 149 НК РФ, счета-фактуры покупателям (физическим лицам) не выставляет. Организация ведет раздельный учет НДС в связи с осуществлением ею деятельности, связанной с оказанием услуг заказчика и реализацией квартир. Должна ли организация-застройщик в 2015 году вести журнал регистрации счетов-фактур, полученных от организаций-подрядчиков?

Организацией был приобретён грузовой самосвал HOWO: мощность двигателя - 336 л.с. (252 кВт), рабочий объем двигателя - 9726 куб. см, тип двигателя - дизель, разрешенная максимальная масса - 26 000 кг, масса без нагрузки - 12 400 кг. К какой амортизационной группе следует отнести указанный самосвал - к четвертой или к пятой?

Учреждение освобождено от уплаты НДС в части медицинских услуг согласно пп. 2 п. 2 и п. 6 ст. 149 НК РФ. Кроме того, учреждение оказывает немедицинские услуги по дезинсекции и дератизации, которые не освобождены от уплаты НДС. В общем объеме выручки услуги по дезинсекции и дератизации за 2014 год составили 13,2%. Сумма выручки, полученная от этих услуг, не превышает за 3 предшествующих месяца 2 млн. руб. Возможно ли в данной ситуации освобождение этих услуг от уплаты НДС, если общий объем выручки в целом по учреждению по облагаемым и не облагаемым доходам за 3 предшествующих месяца составил около 7 млн. руб.?

Организацией (поставщик) заключен договор поставки с российским покупателем. Согласно условиям договора поставщик отгружает товар по адресу, указанному покупателем, заключая договор с перевозчиком от своего имени. В договоре поставки прямо не упомянуто о заключении поставщиком договора с перевозчиком от своего имени. Иными словами, доставка товара по адресу, указанному покупателем, осуществляется поставщиком, поскольку договором не предусмотрено иное. Расходы на перевозку не входят в цену товара и возмещаются (компенсируются) российским покупателем поставщику. Порядок документооборота при этом в договоре не указан (поставщик может выставить покупателю от своего имени счет-фактуру и иные первичные документы или приложить копии документов перевозчика). По указанию покупателя поставщик отгрузил товар на экспорт. Перевозчик выставил счет-фактуру поставщику с нулевой ставкой НДС. Поставщик выставил покупателю счет-фактуру на стоимость товара со ставкой НДС в размере 18%, а на компенсируемые покупателем расходы на перевозку - с нулевой ставкой НДС. В книге продаж поставщик зарегистрировал счет-фактуру только на стоимость товара со ставкой НДС в размере 18%, т.е. без указания стоимости возмещаемых покупателем расходов поставщика на доставку товара. Какие последствия могут повлечь вышеуказанное отражение в счете-фактуре транспортных расходов и регистрация данного счета-фактуры в книге продаж без транспортных расходов, возмещаемых покупателем поставщику?

14 февраля 2014 года физическое лицо оформило ипотеку на строящееся жилье - квартиру в многоэтажном доме. Акт приемки квартиры подписан 01.11.2014, свидетельство о праве собственности получено 08.05.2015. Может ли физическое лицо получить в 2015 году налоговый вычет за уплаченные по ипотеке проценты за 2014 год, если оно ранее не получало имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение жилья (включая расходы на погашение процентов)?

В организацию на временную работу (на конкретный объект) по договору подряда приняли прораба. Прораб работает на стройке (газовая отрасль), ему приобретается специальная одежда (куртка, комбинезон и т.п.), в собственность одежда не передается, ее стоимость менее 40 000 руб. Также прораб проходит различные виды обучения, связанные с техникой безопасности. Можно ли учитывать в целях налогообложения расходы на приобретение спецодежды и проведение обучения?

На лицевом счете организации в налоговом органе числится задолженность по налогам и сборам, которая возникла более 3 лет назад (ЕСН, НДС, налог на прибыль). В связи с этим организация не имеет возможности получить справку об отсутствии задолженности. Имеет ли такая задолженность срок давности, по истечении которого территориальный орган ФНС должен списать эти суммы с лицевого счета налогоплательщика (требований на уплату данных сумм налоговый орган не выставлял, иные меры для взыскания также не принимались)?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3