Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Апрель 2015

Налоги и налогообложение. Апрель 2015

Российская организация (ООО), владеющая 100% долей в другой российской организации (ООО) свыше 365 дней, в 2015 году принимает решение о выплате дивидендов за 2014 год. Организация, перечисляющая дивиденды, признается налоговым агентом и по пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ налог не перечисляет, так как ставка налога на прибыль равна 0%. У получающей организации возникает внереализационный доход согласно п. 1 ст. 250 НК РФ. При этом на основании пп. 50 п. 1 ст. 251 НК РФ для целей налогообложения прибыли не учитываются доходы в виде дивидендов, на которые российская организация имеет фактическое право и с которых налоговым агентом удержан налог с учетом положений ст. 312 НК РФ. При этом налогоплательщики обязаны документально подтвердить удержание налога налоговым агентом, но в данном случае налоговым агентом налог не перечисляется. Возникает ли налог на прибыль у получающей дивиденды организации или выплачивающей дивиденды организации?

Работы по капитальному ремонту были проведены в декабре 2013 года. В августе 2014 года был проведен обмер выполненных работ, по результатам был составлен акт о снижении стоимости работ. На основании акта выполненных работ по капитальному ремонту соответствующие расходы были учтены в целях налогообложения прибыли, на основании первично выставленного счета-фактуры сумма НДС была принята к вычету. Есть ли необходимость внесения исправлений в первоначально составленный и подписанный сторонами акт выполненных работ (с заверением внесенных исправлений подписями с обеих сторон)?

Организация торгует автотранспортными средствами (далее - ТС) в г. Москве. С этой целью арендует офис и открытую огражденную торговую площадку на улице для демонстрации ТС покупателям. В офисе заключаются договоры и ведутся расчеты с покупателями. Относятся ли данные объекты к объектам осуществления торговли, с которых исчисляется торговый сбор? Если относятся, то как исчисляется сумма сбора?

Подотчетное лицо за наличные денежные средства приобрело бензин для служебного автомобиля и получило от автоматической автозаправочной станции только квитанцию предварительного заказа топлива - фискальный чек (один документ). Может ли такой фискальный чек, в котором не указан ИНН поставщика, быть принят в качестве документа, подтверждающего произведенные расходы в целях налогообложения прибыли?

ООО перечисляет денежные средства юридическому лицу за пользование катком. В определенные часы несколько раз в неделю услугами катка может воспользоваться любой желающий (неопределенный круг лиц, не работники организации). Кроме того, для команды физических лиц (не профессиональные спортсмены) приобретена форма и оплачено участие в соревнованиях по хоккею. Купленная для хоккейной команды форма хранится и учитывается на складе организации и только на время проведения соревнований выдается спортсменам. Состав команды не является постоянным, так как формируется из любителей. Все перечисленные платежи осуществляются за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль. Надо ли начислять НДС за предоставление права пользования катком и участие в чемпионате по хоккею? Надо ли исчислять НДФЛ с дохода физических лиц - пользователей формой и услугами игры в хоккей? Можно ли привязать данные расходы к благотворительности, связанной с развитием культуры и спорта?

Российская организация арендует автомобиль у белорусской организации и использует его в России (г. Москва). Территория какой страны будет признана местом реализации услуг по аренде транспортного средства, предоставляемого белорусской организацией, в связи с вступлением в силу 01.01.2015 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (Астана, 29.05.2014)?

Физическое лицо, на данный момент являющееся пенсионером, приобрело квартиру в 2015 году. Выход на пенсию был в 2014 году. После выхода на пенсию доходов, облагаемых по ставке 13%, не было. Ранее имущественный вычет не заявлялся и не предоставлялся, остатка имущественного вычета нет. Возможно ли предоставление имущественного вычета за 2014, 2013, 2012 годы в данной ситуации? Возможно ли предоставление имущественного вычета, если пенсионер в 2015 году устроится на работу и по истечении налогового периода (т.е. в 2016 году) заявит о его предоставлении за 2015 год и предшествующие ему 2014, 2013, 2012 годы?

При заключении договора с подрядчиком по укладке ковролина заказчиком передан материал (ковролин). Ковролин является собственностью заказчика. Основной вид деятельности организации-заказчика - предоставление гостиничных услуг. Ковролин укладывается подрядчиком в гостиничных номерах. В соответствии с письменными разъяснениями подрядчика отходы являются обрезками, которые не могут быть использованы заказчиком в будущем или проданы сторонним организациям. Каков порядок документооборота и порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете выполненных работ по укладке ковролина сторонней организацией (подрядчиком), материалов (ковролина) и отходов в случаях, если отходы утилизируются подрядчиком и если отходы утилизируются заказчиком?

Медицинским учреждением (далее - организация) в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2013 N 1076 были заключены договоры с гражданами о целевом обучении. В соответствии с договорами о целевом обучении граждане (налоговые резиденты) обучаются в различных учебных организациях, после завершения обучения они обязуются трудоустроиться в организацию. В ином случае они обязаны возвратить средства, полученные ими в качестве социальной поддержки, и уплатить штраф. Согласно условиям договоров организация обязана предоставить гражданам следующие меры социальной поддержки в период обучения: - оплату проезда от места проживания до места учебы и обратно в размере, не превышающем 500 руб., не более 4-х раз в год; - ежемесячную выплату в размере 1000 руб. Является ли организация налоговым агентом для указанных граждан и будут ли указанные выплаты являться налогооблагаемым доходом?

На балансе производственного кооператива на счете 01 находился земельный участок, который согласно Соглашению о выкупе земельного участка от 30.09.2014 с Комитетом по развитию транспортной инфраструктуры был изъят 04.12.2014. По данному земельному участку произведена рыночная оценка. Стороны согласились с Отчетом об оценке рыночной стоимости недвижимого имущества, согласно которому выкупная цена участка составляет всего 2 800 000 руб., в том числе рыночная стоимость участка - 2 700 000 руб., величина убытков, связанных с расходами собственника, которые ему необходимо будет понести для восстановления нарушенного права при изъятии объекта, - 100 000 руб. Учитывается ли выкупная цена за изъятие земельного участка для расчета налога на прибыль?

Между ООО (УСН, объект налогообложения "доходы минус расходы") и ИП (УСН, объект налогообложения "доходы") заключен агентский договор, по которому ИП от своего имени, но за счет ООО реализует продукцию ООО. ИП арендует помещение в г. Москве, а ООО по договору возмещает затраты на арендуемое помещение. Доход ИП - агентское вознаграждение, доход ООО - вся выручка от продажи продукции, затраты по аренде включаются в расход. С 01.07.2015 в Москве вводится торговый сбор. Кто в данной ситуации является плательщиком торгового сбора и как он будет учитываться в расходах?

ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вынесено решение суда, по которому ИП должен выплатить компенсацию за неправомерное использование товарного знака. Можно ли отразить выплату этой компенсации в расходах по налогам?

Предприятие является филиалом организации - крупнейшего налогоплательщика. Филиал создает обособленное подразделение в другом регионе. Кто должен сообщить о создании обособленного подразделения (филиал или головное предприятие) и в какую налоговую инспекцию (филиала, головной организации или в инспекцию по месту создания нового обособленного подразделения)?

Два физических лица являются учредителями общества с ограниченной ответственностью с равными долями в уставном капитале - 50% и 50%. Кроме того, те же два физических лица являются учредителями еще двух обществ с ограниченной ответственностью (с такой же пропорцией в уставных капиталах) (одно ООО - на общей системе налогообложения, второе ООО - на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы"). Между этими организациями с одними и теми же учредителями производится реализация продукции на сумму менее 60 миллионов рублей в год. Ни одно из обществ не является плательщиком НДПИ, ЕНВД, ЕСХН. Среди сторон нет организации, пользующейся льготами по налогу на прибыль организаций или применяющей налоговую ставку в размере 0%, или освобожденной от уплаты этого налога. Являются ли такие сделки контролируемыми? Каков порядок представления отчетности (уведомлений и т.п.) о совершенных контролируемых сделках в случае, если сделки таковыми являются?

Единственным акционером (учредителем) ОАО является субъект РФ в лице Министерства земельных и имущественных отношений. Планируется увеличение уставного капитала (далее - УК) ОАО. В счет увеличения УК будут внесены объект недвижимости и земельный участок. По какой стоимости принимаются в налоговом учете ОАО указанные объекты недвижимости в целях начисления амортизации? Какая стоимость указанных объектов будет отражена в расходах для целей налогообложения при их реализации обществом?

Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, занимается оказанием услуг по транспортировке газа. В октябре 2014 года по договору цессии организация уступила денежное требование, вытекающее из договора транспортировки газа. Переуступаемая дебиторская задолженность покупателя составляла 13 млн. руб., цена по договору цессии - 11 млн. руб. Налоговой базы по НДС не возникает. Должна ли организация составить (выставить новому кредитору) счет-фактуру? Если да, то как его правильно оформить?

Организацией, применяющей общий режим налогообложения, заключен договор о совместной деятельности с целью строительства газопровода. Организация является участником простого товарищества, которому поручено ведение общих дел (общего учета хозяйственных операций). Каким образом следует зарегистрировать выставленные поставщиками счета-фактуры для принятия к вычету (возмещению) сумм НДС в данной ситуации?

В случае уступки организацией, применяющей УСН с объектом "доходы", денежных требований к другим лицам (к покупателям за поставленные товары по договорам поставки), ранее также приобретенных ею на основании уступки требования, в какой момент времени учитывается доход: на дату заключения договора уступки требования и, соответственно, прекращения долговых обязательств должника или в момент фактического получения денег за уступленное организацией требование к другим лицам?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3